Детский вычет в двойном размере. 2 страница

Пример заполнения формы 2-НДФЛ

Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ, покажет пример.

Пример. Сомов Александр Сергеевич, ИНН 772442567381, 11.07.1978 г. р., является гражданином РФ, постоянно проживает по адресу: г. Москва, ул. Авангардная, д. 50, кв. 31. Паспорт: серия 45 02 номер 235689.

Работает в ООО "Ромашка" начальником склада.

ООО "Ромашка" зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС N 42 по Северному АО г. Москвы:

- ИНН/КПП - 7742010206/774202029;

- код ОКАТО - 45232368000.

Генеральным директором ООО "Ромашка" является Кукушкин К.А., телефон [phone].

ООО "Ромашка" в 2012 г. выплатило Сомову А.С. следующие доходы, облагаемые по ставке 13 процентов:

- январь - заработная плата - 60 000 руб.;

- февраль - заработная плата - 60 000 руб.;

- март - заработная плата - 60 000 руб.;

- апрель - заработная плата - 60 000 руб.;

- май - заработная плата - 60 000 руб.;

- июнь - заработная плата - 60 000 руб.;

- июль - заработная плата - 60 000 руб.;

- август - заработная плата - 60 000 руб.;

- сентябрь - заработная плата - 60 000 руб.;

- октябрь - заработная плата - 60 000 руб.;

- ноябрь - заработная плата - 60 000 руб.;

- декабрь - заработная плата - 60 000 руб.

Сомов А.С. женат и имеет одного ребенка 10 лет. В связи с этим он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) с января по апрель.

Отчет будет оформлен так.

Форма 2-НДФЛ

Код формы по КНД 1151078

12 1

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20-- год признак ---

23 28 02 2013

N -------- от --.--.----

1. Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) ----

7742010206 774202029

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ----------/---------

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица

ООО "Ромашка"

---------------------------------------------------------------------------

45232368000 499 364-56-89

1.3. Код ОКАТО ------------------ 1.4. Телефон (---) ---------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

772442567381 Сомов Александр Сергеевич

2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество -------------------------

1 11 07 1978

2.3. Статус налогоплательщика --- 2.4. Дата рождения --.--.----

2.5. Гражданство (код страны) ----------------

2.6. Код документа, удостоверяющего личность ----------- 2.7. Серия и номер

45 02 235689

документа -----------------------------------------------------------------

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс ------

код региона ------

Москва г.

район _______________ город --------- населенный пункт ________________

Авангардная ул. 50 31

улица --------------------- дом ---- корпус ______ квартира -----------

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________

3. Доходы, облагаемые по ставке ---%

┌─────┬──────┬─────────┬──────┬───────┐ ┌─────┬──────┬─────────┬───────┬────────┐

│Месяц│ Код │ Сумма │ Код │ Сумма │ │Месяц│ Код │ Сумма │ Код │ Сумма │

│ │дохода│ дохода │вычета│вычета │ │ │дохода│ дохода │вычета │ вычета │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 01 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ 11 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 02 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ 12 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 03 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 04 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 05 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 06 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 07 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 08 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 09 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────┼─────────┼──────┼───────┤ ├─────┼──────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 10 │ 2000 │60 000,00│ - │ - │ │ │ │ │ │ │

└─────┴──────┴─────────┴──────┴───────┘ └─────┴──────┴─────────┴───────┴────────┘

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

┌──────┬────────┐ ┌───────┬────────┐ ┌───────┬───────┐ ┌──────┬───────────┐

│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │

│вычета│ вычета │ │вычета │ вычета │ │вычета │вычета │ │вычета│ вычета │

├──────┼────────┤ ├───────┼────────┤ ├───────┼───────┤ ├──────┼───────────┤

│ 114 │ 5600,00│ │ - │ - │ │ - │ - │ │ - │ - │

└──────┴────────┘ └───────┴────────┘ └───────┴───────┘ └──────┴───────────┘

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

___________________________________________________________________________

4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4. Код налогового органа,

выдавшего Уведомление _____________________________________________________

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке --%

5.1. Общая сумма дохода	720 000,00
5.2. Налоговая база	714 400,00
5.3. Сумма налога исчисленная	92 872
5.4. Сумма налога удержанная	92 872
5.5. Сумма налога перечисленная <*>	92 872
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

________________ ________________ __________________

Генеральный

директор Кукушкин Кукушкин К.А.

Налоговый агент ---------------- ---------------- ------------------

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О.)

--------------------------------

<*> Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Фирмы платят налог на имущество с остаточной стоимости основных средств, определенной по данным бухучета (п. 1 ст. 374 НК РФ). То есть с их первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации.

По объектам основных средств некоммерческих организаций амортизацию не начисляют (п. 17 ПБУ 6/01). По ним начисляют износ, который учитывают на специальном забалансовом счете 010 "Износ основных средств". В этом случае налогом облагают разницу между первоначальной стоимостью объекта и величиной начисленного по нему износа (п. 1 ст. 375 НК РФ).

По некоторым видам деятельности фирма может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Со стоимости имущества, которое используют в этих видах деятельности, налог платить не нужно. С остального имущества налог платят в обычном порядке.

Фирма может использовать одно и то же имущество как в обычных видах деятельности, так и в переведенных на уплату ЕНВД. В этом случае вы должны платить налог только с части его стоимости. Эта часть пропорциональна выручке от обычной деятельности в общей выручке вашей фирмы.

Фирмы, которые участвуют в совместной деятельности (по договору простого товарищества), могут передать свое имущество в общее дело. Налог с такого имущества каждый участник рассчитывает и платит отдельно. Фирмы также могут приобретать или создавать имущество в ходе совместной деятельности. Налог с него каждый участник определяет пропорционально стоимости своего вклада.

Данные об остаточной стоимости общего имущества и доле каждого участника в нем должен сообщать товарищам участник, который ведет учет общей деятельности. Делать это он обязан не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Внимание! Организации, имеющие обособленные подразделения, при исчислении налога руководствуются специальными нормами, закрепленными в ст. 384 НК РФ.

Организации, которые имеют обособленные подразделения, уплачивают налог на имущество в зависимости от того, у кого на балансе числится объект. Так, подразделения, имеющие отдельный баланс и учитывающие имущество у себя на балансе, самостоятельно отчитываются и уплачивают налог по этому имуществу. Во всех остальных случаях налог уплачивает головная организация. Например:

- подразделение пользуется имуществом, но оно числится на балансе самой организации;

- структурное подразделение не имеет отдельного баланса;

- имущество находится вне места расположения организации или ее обособленного подразделения.

Если имущество передается от одного обособленного подразделения другому или между головной организацией и подразделением, то необходимо соблюдать следующее правило.

Передача объектов основных средств внутри организации должна оформляться первичными документами, в частности накладными на внутреннее перемещение объектов основных средств по форме N ОС-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. N 7. На дату подписания передающей и принимающей сторонами вышеуказанных накладных объект основных средств признается переданным с баланса у передающей и принятым (учитываемым) на балансе у принимающей стороны.

Поэтому при расчете среднегодовой стоимости имущества остаточная стоимость объекта на 1-е число месяца (месяца подписания накладной) включается в налоговую базу у передающего подразделения. Соответственно, у принимающего обособленного подразделения данный объект учитывается в налоговой базе только на 1-е число месяца, следующего за месяцем его передачи.

Чтобы рассчитать среднегодовую стоимость имущества, нужно складывать остаточную стоимость основных средств на 1-е число каждого месяца и на последнее число налогового периода (т.е. на 31 декабря). Полученную сумму нужно разделить на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

┌─────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌───────────┐

│ │ │ Остаточная │ │ Остаточная │ │ │

│Среднегодовая│ │ стоимость │ │ стоимость │ │ Количество│

│ стоимость │ │ имущества │ │ имущества │ │ месяцев │

│ имущества │ = (│ на 1-е число │ + │ на последнее │): │в налоговом│

│ за налоговый│ │каждого месяца│ │ число │ │периоде + 1│

│ период │ │ налогового │ │ налогового │ │ │

│ │ │ периода │ │ периода │ │ │

└─────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘ └───────────┘

Подсчет средней стоимости имущества, используемой при расчете авансов по итогам отчетных периодов, ведется так:

┌─────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌───────────┐

│ │ │ Остаточная │ │ Остаточная │ │ │

│Среднегодовая│ │ стоимость │ │ стоимость │ │ │

│ стоимость │ │ имущества │ │ имущества │ │ Количество│

│ имущества │ = (│ на 1-е число │ + │ на 1-е число │): │ месяцев │

│ за отчетный │ │каждого месяца│ │ месяца, │ │ в отчетном│

│ период │ │ отчетного │ │ следующего │ │периоде + 1│

│ │ │ периода │ │ за отчетным │ │ │

│ │ │ │ │ периодом │ │ │

└─────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘ └───────────┘

Общий порядок уплаты налога

Отчетность по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально.

Существуют две разные формы отчетности, которые должны сдавать фирмы, - по итогам отчетных периодов и за календарный год.

Представлять отчетность по авансовому платежу нужно по форме, утвержденной в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895. По итогам года декларацию нужно представить по форме, утвержденной в Приложении 1 к этому же Приказу.

Декларацию представляют:

- по месту нахождения фирмы;

- по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

- по месту налогового учета иностранной фирмы;

- по месту налогового учета крупнейшего налогоплательщика;

- по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено вне места нахождения фирмы и ее обособленных подразделений.

Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании.

Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют. Размер штрафа установлен ст. 119 НК РФ.

За каждый полный или неполный месяц просрочки возьмут 5% суммы налога, указанной в расчете. При этом сумма штрафа не может быть более 30% суммы налога и с 2010 г. не менее 1000 руб. (ранее - не менее 100 руб.).

Как заполнить декларацию за год

Декларация состоит из:

- титульного листа (в него вписывают данные об организации, ее руководителе или представителе);

- разд. 1 - 3.

В разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" указывают сумму налога, которую надо заплатить в бюджет.

Этот раздел заполняют в последнюю очередь. Дело в том, что данные, которые необходимы для его оформления, нужно взять из других разделов формы.

В разд. 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства" выполняется расчет среднегодовой стоимости имущества, с которой надо начислить налог.

Здесь также указывают налоговую базу, ставку налога, сумму налоговых льгот и их код.

Раздел 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство" заполняют и сдают в налоговую инспекцию не все. Его оформляют только те иностранные компании, у которых нет представительства в России.

Иностранные фирмы, недвижимость которых не относится к деятельности через постоянные представительства, сдают декларацию в следующем составе:

- титульный лист;

- разд. 1;

- разд. 3.

Все остальные фирмы должны сдавать лишь титульный лист, разд. 1 и 2 декларации.

Титульный лист

На этом листе отражают общие сведения о налогоплательщике и данные, характеризующие налоговую декларацию:

- налоговый период и отчетный год, за который сдают декларацию;

- вид декларации (первичная или корректирующая);

- полное наименование организации;

- ИНН и КПП (присвоенный организации тем налоговым органом, в который представляют декларацию);

- код вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);

- номер контактного телефона налогоплательщика;

- количество страниц, на которых составлен расчет;

- число приложенных к декларации листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.

Достоверность и полноту сведений в декларации могут подтверждать следующие лица:

- руководитель организации-налогоплательщика;

- представитель налогоплательщика, который может быть или физическим, или юридическим лицом.

В первом случае в разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" ставят "1", во втором - "2".

При представлении декларации самим налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указывают построчно фамилию, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляют личную подпись, заверяемую печатью организации, и дату подписания.

Если декларацию сдает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указывают построчно фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью.

Представитель ставит свою личную подпись и дату подписания. Здесь же указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

В случае представления декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указывают построчно полностью фамилию, имя, отчество гражданина, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывают наименование юридического лица - представителя налогоплательщика.

Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", она заверяется печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, ставится дата подписания. По строке "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывают вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (доверенность).

Рассмотрим, как заполнять остальные разделы. Начать нужно с разд. 2.

После этого перейдите к разд. 1.

Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы

и исчисление суммы налога в отношении

подлежащего налогообложению имущества..."

Декларацию сдают за год, поэтому необходимо заполнить все строки от 020 до 140.

Вначале заполните строку "код вида имущества":

- код 1 - для недвижимого имущества Единой системы газоснабжения;

- код 2 - для недвижимого имущества российских фирм, которое расположено на территории нескольких субъектов РФ;

- код 4 - для недвижимого имущества российских фирм, расположенного на территории другого государства и облагаемого налогом по его законам;

- код 5 - для имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта;

Дата добавления: 2015-08-17