Способ 2 28 страница

Читайте также:

В графе 2 строки 010 по соответствующему коду операции укажите:

- выручку от продажи товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению. Такие товары (работы, услуги) перечислены в ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156;

- операции, которые не считаются реализацией или не признаются объектом налогообложения. Такие операции перечислены в ст. ст. 39 и 146 НК РФ;

- выручку от продажи товаров (работ, услуг) вне территории России. Порядок определения места реализации товаров, работ или услуг (на территории России или за ее территорией) есть в ст. ст. 147 и 148 Кодекса.

Территория России признается местом реализации товаров и в случае их нахождения в момент начала отгрузки или транспортировки на иных территориях, находящихся под юрисдикцией России (ст. 147 НК РФ).

Место реализации аудиторских услуг, оказываемых иностранной компанией, определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

По графе 2 отразите продажную стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом. Если вы провели операции, которые не признаются реализацией, укажите в этой графе ту стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были переданы другим лицам.

Графу 3 заполняют при условии, что вы покупали товары, работы или услуги без НДС и они были использованы для проведения операций, которые также не облагают этим налогом. В ней указывают фактическую себестоимость приобретенных товаров (работ, услуг), которые:

- не подлежат налогообложению по ст. 149 НК РФ;

- куплены у фирм или предпринимателей, использующих право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ;

- куплены у лиц, не являющихся плательщиками НДС (например, "упрощенцев" или "вмененщиков").

По графе 3 отразите стоимость только тех товаров (работ, услуг), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.

В графу 4 строки 010 впишите сумму НДС, предъявленную поставщиками товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагают этим налогом. Напомним, что в подобной ситуации сумму предъявленного налога включают в стоимость таких товаров, работ или услуг. К вычету ее не принимают (п. п. 2, 5 ст. 170 НК РФ). Фактическую себестоимость этих ценностей в разд. 7 не указывают.

Как и в графе 3, здесь отражают сумму НДС по тем товарам (работам, услугам), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.

По строке 020 укажите суммы авансов, полученных в отчетном периоде в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производства (выполнения, оказания) которых превышает шесть месяцев. Перечень таких товаров (работ, услуг) утвержден Постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. N 468.

Пример. В IV квартале 2012 г. ЗАО "Союз" провело следующие операции:

- передало партию товаров в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы. По договоренности сторон сумма вклада оценена в 100 000 руб.;

- реализовало земельный участок, который принадлежал фирме на праве собственности, за 3 000 000 руб.;

- реализовало лом меди, купленный у других фирм, на сумму 900 000 руб.

Лом был куплен за 690 000 руб.

Образец заполнения разд. 7 показан на с. 518.

┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │5│0│1│9│6│9│0│2│1│8│-│-│

│0030│8106│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │5│0│1│9│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│7│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению

(освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые

объектом налогообложения; операции по реализации товаров

(работ, услуг), местом реализации которых не признается

территория Российской Федерации; а также суммы оплаты,

частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров

(выполнения работ, оказания услуг), длительность

производственного цикла изготовления которых

составляет свыше шести месяцев

код строки 010 суммы в рублях

Код операции Стоимость Стоимость Сумма НДС по

реализованных приобретенных приобретенным

(переданных) товаров товаров (работ, товарам (работам,

(работ, услуг), без услуг), не услугам), не

НДС (руб.) облагаемых НДС подлежащая вычету

(руб.) (руб.)

1 2 3 4

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│1│0│1│0│8│0│1│ │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│1│0│1│0│8│0│6│ │3│0│0│0│0│0│0│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

│1│0│1│0│2│7│4│ │9│0│0│0│0│0│-│-│-│-│ │6│9│0│0│0│0│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 45 | Нарушение авторских прав

<== предыдущая страница	\|	следующая страница ==>
Способ 2 27 страница	\|	Способ 2 29 страница

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.013 сек.)