|
Читайте также: |
Дата начала инвентаризации │13.12.2012│
├──────────┤
Дата окончания инвентаризации │14.12.2012│
├──────────┤
Вид операции │ 85 │
└──────────┘
┌─────────┬──────────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│ составления │
├─────────┼──────────────┤
│ 9 │ 14.12.2012 │
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴──────────────┘
ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
трубы
-----------------------------------------------------------------,
вид товарно-материальных ценностей
в собственности ООО "Агрегат"
находящиеся ------------------------------------------------------
в собственности организации, полученные для переработки
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и
все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу)
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Кладовщик Миронова Миронова О.С.
Материально ответственное(ые) --------- -------- -------------------
лицо(а): должность подпись расшифровка подписи
- - -
--------- ------- -------------------
должность подпись расшифровка подписи
Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на
14 декабря 2012
"--" ------------- ---- г.
2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3
| Но- мер по по- ряд- ку | Счет, суб- счет | Товарно- материальные ценности | Единица измерения | Цена, руб. коп. | Номер | Фактическое наличие | По данным бухгалтерского учета | ||||||
| ин- вен- тар- ный | пас- пор- та | ||||||||||||
| наименование, характерис- тика (вид, сорт, группа) | код (но- менк- латур- ный номер) | код по ОКЕИ | наиме- нова- ние | ко- ли- чес- тво | сумма, руб. коп. | ||||||||
| ко- ли- чес- тво | сумма, руб. коп. | ||||||||||||
| 10-110 | Трубы | пог. м | 1 000,00 | - | - | 390 000,00 | 390 000,00 | ||||||
| металлические | |||||||||||||
| 10-113 | Трубы | пог. м | 2 500,00 | - | - | 250 000,00 | 250 000,00 | ||||||
| титановые | |||||||||||||
| и т.д. | |||||||||||||
| Итого | 640 000,00 | 640 000,00 |
Итого по странице:
Два
а) количество порядковых номеров -----------------------------
прописью
Четыреста девяносто
б) общее количество единиц фактически ------------------------
прописью
Шестьсот сорок тысяч
в) на сумму фактически ---------------------------------------
прописью
________________________________________________ руб. ------- коп.
По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 с
надписью "Вкладной лист к форме N ИНВ-3".
4-я страница формы N ИНВ-3
Итого по описи:
Два
а) количество порядковых номеров -----------------------------
прописью
Четыреста девяносто
б) общее количество единиц фактически ------------------------
прописью
Шестьсот сорок тысяч
в) на сумму фактически ---------------------------------------
прописью
________________________________________________ руб. ------- коп.
Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по
инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей проверены.
Директор Антонов Антонов А.Н.
Председатель комиссии --------- ------- --------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Технический
директор Михеев Михеев И.В.
Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Начальник
цеха Долгополов Долгополов И.П.
----------- ----------- --------------------------
должность подпись расшифровка подписи
- - -
----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей
1 2
инвентаризационной описи с N ------------ по N -----------,
комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены
в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не
имею (не имеем). Товарно-материальные ценности, перечисленные в
описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных
ценностей:
Кладовщик Миронова Миронова О.С.
----------- -------- -----------------------------
должность подпись расшифровка подписи
- - -
----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
- - -
----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
14 декабря 2012
"--" ------------- ---- г.
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
Бухгалтер Соколова Соколова И.Л.
----------- -------- -----------------------------
должность подпись расшифровка подписи
17 декабря 2012
"--" -------------- ---- г.
Как сверить наличность в кассе и денежные документы
В процессе инвентаризации комиссия пересчитывает деньги в кассе и сверяет полученную сумму с остатком на конец дня в кассовой книге.
Помимо денег комиссия должна проверить сохранность денежных документов: ценных бумаг, почтовых марок, путевок в дома отдыха и санатории, авиабилетов и т.д. Ценные бумаги и бланки строгой отчетности нужно проверять по видам бланков (например, акции: привилегированные и обыкновенные, именные и на предъявителя) и с учетом их начальных и конечных номеров.
Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств". В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе в момент проведения ревизии. Главный бухгалтер фирмы должен указать в акте стоимость ценностей в кассе по данным бухгалтерского учета. Здесь же указывают номера последних на дату ревизии приходного и расходного кассовых ордеров. Оборотную сторону акта заполняют, если во время ревизии комиссия обнаружила недостачу или излишки ценностей. Строку "Объяснение причин излишков и недостач" заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир).
Если в результате инвентаризации была выявлена недостача, руководитель может принять одно из решений:
- удержать сумму недостачи с материально ответственного лица;
- списать недостачу за счет средств организации (если в недостаче нет вины кассира или если руководитель отказался от взыскания недостачи с кассира).
Решение руководителя фиксируют на оборотной стороне акта.
Иногда кассиры или руководители фирмы хранят в кассе свои личные сбережения или другие ценности. В таких случаях имейте в виду, что не только недостача, но и излишек денег является нарушением порядка ведения кассовых операций. Такие излишки, выявленные при инвентаризации, должны быть изъяты комиссией и оприходованы.
Акт может быть оформлен так, как показано на с. 54.
Унифицированная форма N ИНВ-15
┌──────────┐
│ Код │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0317013 │
ООО "Агрегат" ├──────────┤
------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │
организация ├──────────┤
- │ - │
-------------------------------------------------------- │ │
структурное подразделение │ │
________________________________________________________ │ │
├──────────┤
Вид деятельности │ 28.12 │
┌──────┼──────────┤
Основание для проведения приказ, │номер │ 37 │
инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │
------------------------------├──────┼──────────┤
ненужное зачеркнуть │дата │28.12.2012│
└──────┼──────────┤
Вид операции │ 12 │
└──────────┘
┌─────────┬───────────┬─────────┐
│ Номер │ Дата │ │
│документа│составления│ │
├─────────┼───────────┼─────────┤
АКТ │ 14 │ 28.12.2012│ │
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ └─────────┴───────────┴─────────┘
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ
28 декабря 2012
НА "--" ------- ---- Г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, разные ценности и документы, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо:
Кассир Петрова Петрова В.И.
---------------- -------------- ----------------------
должность подпись расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
7560 20
1) наличных денег ----------- руб. ---- коп.
- -
2) марок ----------- руб. ---- коп.
- -
3) ценных бумаг ----------- руб. ---- коп.
- -
4) ----------- руб. ---- коп.
- -
5) ----------- руб. ---- коп.
7560 20
Итого фактическое наличие на сумму ------------ руб. ---- коп.
цифрами
Семь тысяч пятьсот шестьдесят
------------------------------------------------------------------
прописью
___________________________________________________ руб. ---- коп.
7560 20
По учетным данным на сумму -------------------- руб. ---- коп.
цифрами
Семь тысяч пятьсот шестьдесят
------------------------------------------------------------------
прописью
___________________________________________________ руб. ---- коп.
- -
Результаты инвентаризации: излишек ------------ руб. ---- коп.
- -
недостача ----------- руб. ---- коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного N -------------,
расходного N --------------
Директор Аксаков Аксаков А.Н.
Председатель комиссии --------- ------- ----------------------
должность подпись расшифровка подписи
Бухгалтер Симонова Симонова А.Ю.
Члены комиссии: --------- -------- ---------------------
должность подпись расшифровка подписи
Зав.
складом Горбунков Горбунков В.А.
--------- --------- --------------------
должность подпись расшифровка подписи
Начальник
цеха Иващенко Иващенко А.П.
--------- -------- ---------------------
должность подпись расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Кассир Петрова Петрова В.И.
Материально ответственное лицо --------- ------- -------------
должность подпись расшифровка
подписи
28 декабря 2012
"--" -------------- ---- г.
Как сверить расчеты
Результаты инвентаризации задолженностей по счетам расчетов отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме N ИНВ-17).
Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Она должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.
В акте должны быть указаны:
- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;
- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);
- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.
К акту прикладывают справку. В справке отражают реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.
Образец акта и справки см. на с. 56 - 57.
Унифицированная форма N ИНВ-17
┌──────────┐
│ Код │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0317015 │
ООО "Агрегат" ├──────────┤
------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │
организация ├──────────┤
- │ │
---------------------------------------------------------│ │
структурное подразделение ├──────────┤
Вид деятельности │ - │
┌──────┼──────────┤
Основание для проведения приказ, │номер │ 41 │
инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │
------------------------------├──────┼──────────┤
ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2012│
└──────┼──────────┤
Вид операции │ - │
└──────────┘
┌─────────┬──────────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│ составления │
├─────────┼──────────────┤
АКТ │ 12 │ 28.12.2012 │
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, └─────────┴──────────────┘
ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "--"
декабря 2012
--------- ---- г. проведена инвентаризация расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
| Наименование счета бух- галтерского учета и де- битора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | |||
| всего | в том числе задолженность | ||||
| подтвер- жденная дебито- рами | не под- тверж- денная дебито- рами | с истек- шим сро- ком ис- ковой давности | |||
| ООО "Вариант" | 52 000,00 | 52 000,00 | - | - | |
| ЗАО "Гигант" | 42 388,00 | - | - | 42 388,00 | |
| ОАО "Миллениум" | 15 000,00 | 15 000,00 | - | - | |
| и т.д. | |||||
| Итого | 109 388,00 | 67 000,00 | - | 42 388,00 |
Оборотная сторона формы N ИНВ-17
2. По кредиторской задолженности
| Наименование счета бух- галтерского учета и креди- тора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | |||
| всего | в том числе задолженность | ||||
| подтвер- жденная кредито- рами | не под- тверж- денная креди- торами | с истек- шим сро- ком ис- ковой давности | |||
| ИП Новиков С.Д. | 16 400,00 | - | - | 16 400,00 | |
| ФГУП "Генератор" | 30 000,00 | 30 000,00 | - | - | |
| и т.д. | |||||
| Итого | 46 400,00 | 30 000,00 | - | 16 400,00 |
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по
акту инвентаризации проверены.
Гл.
бухгалтер Артемьева Артемьева В.И.
Председатель комиссии --------- --------- ------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Начальник
цеха Петров Петров В.Н.
Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Экономист Осеева Осеева И.А.
----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
- - -
----------- ------- ------------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Приложение
к форме N ИНВ-17
ООО "Агрегат"
------------------------------------------------------------------
организация
-
------------------------------------------------------------------
структурное подразделение
СПРАВКА
12 28 декабря 2012
К АКТУ N ------ ОТ "--" -------- ---- Г. ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ
ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ
28 декабря 2012
НА "--" ---------- ---- Г.
| Но- мер по- по- ряд- ку | Наименование, адрес и номер телефона деби- тора, кредитора | Числится задолженность | Сумма задолженности, руб. коп. | Документ, подтверждающий задолженность | |||||
| за что | дата начала | ||||||||
| дебитор- ская | креди- торская | наименование | номер | дата | |||||
| 1 | ООО "Вариант", г. Рязань, ул. Невская, д. 24, тел. 111-22-33 | продажа продукции | 05.03.2012 | 52 000,00 | - | товарная накладная | 321 | 05.03.2012 | |
| 2 | ЗАО "Гигант", г. Калуга, ул. Строителей, д. 67, тел. 123-11-78 | оказание услуг перевозки | 22.08.2009 | 42 388,00 | - | товарно- транспортная накладная | 665 | 22.08.2009 | |
| 3 | ИП Новиков С.Д., г. Тверь, ул. Коммунаров, д. 45, тел. 373-11-33 | покупка материалов | 15.06.2007 | - | 16 400,00 | акт сверки взаимных расчетов | 21/45 | 30.11.2009 | |
| 4 | ФГУП "Генератор", г. Саратов, ул. Успенская, д. 28, тел. 123-77-45 | аренда офиса | 30.11.2012 | - | 30 000,00 | договор | 2/2010 | 28.12.2010 | |
| 5 | ОАО "Миллениум", г. Обнинск, ул. Совхозная, д. 82, тел. 737-40-50 | аванс на покупку канцтоваров | 19.07.2012 | 15 000,00 | - | выписка банка | 147 | 19.07.2012 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| и т.д. |
Куликовская Куликовская И.А.
Бухгалтер ------------------ ---------------------------------
подпись расшифровка подписи
Печатать с оборотом без заголовочной части.
Подпись печатать на обороте.
Как оформить результаты инвентаризации
После инвентаризации оформленные описи и акты передайте в бухгалтерию фирмы. Если у вас по ним есть расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета, то суммы отклонений занесите в сличительные ведомости. Для этих ведомостей предусмотрены типовые формы. По каждому виду ценностей форма своя. Например, в форме N ИНВ-18 указывают результаты инвентаризации основных средств, в форме N ИНВ-19 - товарно-материальных ценностей и т.д.
Сличительные ведомости составляют в двух экземплярах:
- один экземпляр остается в бухгалтерии;
- второй экземпляр передают работнику, ответственному за сохранность данного вида ценностей.
Ведомости хранят в архиве фирмы пять лет.
В некоторых случаях вы можете покрыть недостачу излишками аналогичных материальных ценностей (пересортица). Иногда при пересортице можно провести взаимозачет излишков и недостач. Материально ответственные лица должны представить комиссии объяснения о допущенной пересортице. В сличительной ведомости отразите зачет, то есть укажите сумму недостач, покрытую излишками.
Иногда может оказаться, что недостачи или излишки ценностей возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете. Например, отдельные ценности не были оприходованы. В этой ситуации разницу между учетными данными и результатами инвентаризации отразите в графе "Отрегулировано за счет уточнения записей в учете". Такая графа есть в сличительной ведомости N ИНВ-19, предназначенной для ревизии товарно-материальных ценностей.
Сличительная ведомость может быть заполнена так (см. с. 58 - 59).
Унифицированная форма N ИНВ-19
┌──────────┐
│ Код │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0317017 │
ООО "Агрегат" ├──────────┤
------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │
организация ├──────────┤
Складское хозяйство N 2 │ - │
-------------------------------------------------------- │ │
структурное подразделение ├──────────┤
Вид деятельности │ 28.12 │
┌──────┼──────────┤
Основание для проведения приказ, │номер │ 17 │
инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │
------------------------------├──────┼──────────┤
ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2012│
└──────┼──────────┤
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 2 страница | | | Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 4 страница |