Еще в этом году повысили до 40 000 руб. лимит отнесения имущества к амортизируемому. Нет ли и здесь подводных камней? 3 страница

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все товарно - материальные ценности, поименованные в настоящей

1 2

инвентаризационной описи с N ------------ по N -----------,

комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не

имею (не имеем). Товарно - материальные ценности, перечисленные в

описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно - материальных

ценностей:

Кладовщик Миронова Миронова О.С.

----------- --------- ----------------------------

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

13 декабря 2011

"--" ------------- ---- г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

Бухгалтер Соколова Соколова И.Л.

----------- -------- -----------------------------

должность подпись расшифровка подписи

14 декабря 2011

"--" -------------- ---- г.

Как сверить наличность в кассе и денежные документы

При проведении инвентаризации кассы надо руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.

В процессе инвентаризации комиссия пересчитывает деньги в кассе и сверяет полученную сумму с данными кассовой книги.

Кроме денег комиссия должна проверить сохранность денежных документов: ценных бумаг, почтовых марок, путевок в дома отдыха и санатории, авиабилетов и т.д. Ценные бумаги и бланки строгой отчетности нужно проверять по видам бланков (например, акции: привилегированные и обыкновенные, именные и на предъявителя) и с учетом их начальных и конечных номеров.

Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств". В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе в момент проведения ревизии. Главный бухгалтер фирмы должен указать в акте стоимость ценностей в кассе по данным бухгалтерского учета. Здесь же указывают номера последнего на дату ревизии приходного и расходного кассовых ордеров. Оборотную сторону акта заполняют, если во время ревизии комиссия обнаружила недостачу или излишки ценностей. Строку "Объяснение причин излишков и недостач" заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир).

Если в результате инвентаризации была выявлена недостача, руководитель может принять следующее решение:

- удержать сумму недостачи с материально ответственного лица;

- списать недостачу за счет средств организации (если в недостаче нет вины кассира).

Решение руководителя фиксируют на оборотной стороне акта.

Иногда кассиры или руководители фирмы хранят в кассе свои личные сбережения или другие ценности. В таких случаях имейте в виду, что не только недостача, но и излишек денег является нарушением Порядка ведения кассовых операций. Такие излишки, выявленные при инвентаризации, должны быть изъяты комиссией и оприходованы.

Акт может быть оформлен так, как показано на с. 50.

Унифицированная форма N ИНВ-15

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317013 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

- │ │

-------------------------------------------------------- │ │

структурное подразделение ├──────────┤

________________________________________________________ │ │

├──────────┤

Вид деятельности │ - │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 37 │

инвентаризации: -постановление, распоряжение- │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │29.12.2011│

└──────┼──────────┤

Вид операции │ 12 │

└──────────┘

┌─────────┬───────────┬─────────┐

│ Номер │ Дата │ │

│документа│составления│ │

├─────────┼───────────┼─────────┤

АКТ │ 14 │ 29.12.2011│ │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ └─────────┴───────────┴─────────┘

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

29 декабря 2011

НА "--" ------- ---- Г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

средства, разные ценности и документы, поступившие на мою

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

Кассир Петрова Петрова В.И.

---------------- -------------- ----------------------

должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

7560 20

1) наличных денег ----------- руб. ---- коп.

- -

2) марок ----------- руб. ---- коп.

- -

3) ценных бумаг ----------- руб. ---- коп.

- -

4) ----------- руб. ---- коп.

- -

5) ----------- руб. ---- коп.

7560 20

Итого фактическое наличие на сумму ------------ руб. ---- коп.

цифрами

Семь тысяч пятьсот шестьдесят

------------------------------------------------------------------

прописью

___________________________________________________ руб. ---- коп.

7560 20

По учетным данным на сумму -------------------- руб. ---- коп.

цифрами

Семь тысяч пятьсот шестьдесят

------------------------------------------------------------------

прописью

___________________________________________________ руб. ---- коп.

- -

Результаты инвентаризации: излишек ------------ руб. ---- коп.

- -

недостача ----------- руб. ---- коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного N -------------,

расходного N --------------

Директор Аксаков Аксаков А.Н.

Председатель комиссии --------- ------- ----------------------

должность подпись расшифровка подписи

Бухгалтер Симонова Симонова А.Ю.

Члены комиссии: --------- -------- ---------------------

должность подпись расшифровка подписи

Зав.

складом Горбунков Горбунков В.А.

--------- --------- --------------------

должность подпись расшифровка подписи

Начальник

цеха Иващенко Иващенко А.П.

--------- -------- ---------------------

должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.

Кассир Петрова Петрова В.И.

Материально ответственное лицо --------- ------- -------------

должность подпись расшифровка

подписи

29 декабря 2011

"--" -------------- ---- г.

Как сверить расчеты

Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме N ИНВ-17).

Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Она должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;

- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.

Образец акта и справки см. на с. 51 - 52.

Унифицированная форма N ИНВ-17

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317015 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

- │ │

---------------------------------------------------------│ │

структурное подразделение ├──────────┤

Вид деятельности │ - │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 41 │

инвентаризации: -постановление, распоряжение- │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2011│

└──────┼──────────┤

Вид операции │ - │

└──────────┘

┌─────────┬──────────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│ составления │

├─────────┼──────────────┤

АКТ │ 12 │ 28.12.2011 │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, └─────────┴──────────────┘

ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "--"

декабря 2011

--------- ---- г. проведена инвентаризация расчетов с

покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности

Наименование счета бух- галтерского учета и де- битора	Номер счета	Сумма по балансу, руб. коп.
всего	в том числе задолженность
подтвер- жденная дебито- рами	не под- тверж- денная дебито- рами	с истек- шим сро- ком ис- ковой давности
ООО "Вариант"		52 000,00	52 000,00	-	-
ЗАО "Гигант"		42 388,00	-	-	42 388,00
ООО "Миллениум"		15 000,00	15 000,00	-	-
			и т.д.
	Итого	109 388,00	67 000,00	-	42 388,00

Оборотная сторона формы N ИНВ-17

2. По кредиторской задолженности

Наименование счета бух- галтерского учета и креди- тора	Номер счета	Сумма по балансу, руб. коп.
всего	в том числе задолженность
подтвер- жденная кредито- рами	не под- тверж- денная креди- торами	с истек- шим сро- ком ис- ковой давности
ООО "Перспектива"		16 400,00	-	-	16 400,00
ООО "Генератор"		30 000,00	30 000,00	-	-
			и т.д.
	Итого	46 400,00	30 000,00	-	16 400,00

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по

акту инвентаризации проверены.

Гл.

бухгалтер Артемьева Артемьева В.И.

Председатель комиссии --------- --------- ------------------------

должность подпись расшифровка подписи

Начальник

цеха Петров Петров В.Н.

Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

Экономист Осеева Осеева И.А.

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Приложение

к форме N ИНВ-17

ООО "Агрегат"

------------------------------------------------------------------

организация

-

------------------------------------------------------------------

структурное подразделение

СПРАВКА

12 28 декабря 2011

К АКТУ N ------ ОТ "--" -------- ---- Г. ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ

ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ

28 декабря 2011

НА "--" ---------- ---- Г.

Но- мер по- по- ряд- ку	Наименование, адрес и номер телефона деби- тора, кредитора	Числится задолженность	Сумма задолженности, руб. коп.	Документ, подтвер- ждающий задолжен- ность
за что	дата начала
дебитор- ская	креди- торская	наимено- вание	номер	дата
	ООО "Вариант", ул. Невская, д. 24, тел. [phone]	продажа продукции	01.03.2011	52 000,00	-	счет- фактура	321	03.03.2011
	ЗАО "Гигант", ул. Строителей, д. 67, тел. [phone]	выполнение работ	22.08.2008	42 388,00	-	счет- фактура	665	23.08.2008
	ООО "Перспектива", ул. Коммунаров, д. 45, тел. [phone]	покупка материалов	15.06.2007	-	16 400,00	накладная	21/45	15.06.2007
	ООО "Генератор", ул. Успенская, д. 28, тел. [phone]	аренда офиса	01.01.2011	-	30 000,00	договор	2/2011	28.12.2010
	ООО "Миллениум", ул. Совхозная, д. 82, тел. [phone]	покупка канцтоваров	19.07.2011	15 000,00	-	накладная	147	19.07.2011
	-	-	-	-	-	-	-	-
			и т.д.

Куликовская Куликовская И.А.

Бухгалтер ------------------ ---------------------------------

подпись расшифровка подписи

Печатать с оборотом без заголовочной части.

Подпись печатать на обороте.

Как оформить результаты инвентаризации

После инвентаризации оформленные описи и акты передайте в бухгалтерию фирмы. Если у вас по ним есть расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета, то суммы отклонений занесите в сличительные ведомости. Для этих ведомостей предусмотрены типовые формы. По каждому виду ценностей форма своя. Например, в форме N ИНВ-18 указывают результаты инвентаризации основных средств, в форме N ИНВ-19 - товарно-материальных ценностей и т.д.

Сличительные ведомости составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается в бухгалтерии;

- второй экземпляр передают работнику, ответственному за сохранность данного вида ценностей.

Ведомости хранят в архиве фирмы пять лет.

В некоторых случаях вы можете покрыть недостачу излишками аналогичных материальных ценностей (пересортица). Иногда при пересортице можно провести взаимозачет излишков и недостач. Материально ответственные лица должны представить комиссии объяснения о допущенной пересортице. В сличительной ведомости отразите зачет, то есть укажите сумму недостач, покрытую излишками.

Иногда может оказаться, что недостачи или излишки ценностей возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете. Например, некоторые из них не были оприходованы. В этой ситуации разницу между учетными данными и результатами инвентаризации отразите в графе "Отрегулировано за счет уточнения записей в учете". Такая графа есть в сличительной ведомости N ИНВ-19, предназначенной для ревизии товарно-материальных ценностей.

Сличительная ведомость может быть заполнена так (см. с. 54).

Унифицированная форма N ИНВ-19

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317017 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

Складское хозяйство N 2 │ │

-------------------------------------------------------- │ │

структурное подразделение ├──────────┤

Вид деятельности │ - │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 17 │

инвентаризации: -постановление, распоряжение- │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2011│

└──────┼──────────┤

Дата начала инвентаризации │27.12.2011│

├──────────┤

Дата окончания инвентаризации │30.12.2011│

├──────────┤

Вид операции │ 85 │

└──────────┘

┌─────────┬──────────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│ составления │

├─────────┼──────────────┤

│ 15 │ 27.12.2011 │

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ └─────────┴──────────────┘

РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ТОВАРНО -

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей,

находящихся на ответственном хранении

Кладовщика Сомова Андрея Михайловича

------------------------ -----------------------------------------

должность фамилия, имя, отчество

________________________ _________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

30 декабря 2011

по состоянию на "--" --------- ---- г.

При инвентаризации установлено следующее:

2-я страница формы N ИНВ-19

Но- мер по по- ряд- ку

Товарно- материальные ценности

Единица измерения

Номер

Результаты инвентаризации

Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

ин- вен- тар- ный

пас- пор- та (до- ку- мен- та о ре- гис- тра- ции)

излишек

недостача

код по ОКЕИ

наи- мено- вание

излишек

недостача

наименова- ние, характе- ристика (вид, сорт, группа)

код (но- мен- кла- тур- ный номер)

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

но- мер сче- та, ста- тьи, за- каза

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

но- мер сче- та, ста- тьи, за- каза

Термостат "Геркулес"

шт.

-

-

3000,00

-

-

Термостат "Антей"

шт.

-

-

-

-

3000,00

и т.д.

Итого

3000,00

3000,00

Х

Х

Куликовская Куликовская И.А.

Бухгалтер ----------- --------------------------

подпись расшифровка подписи

3-я страница формы N ИНВ-19

Пересортица

Приходуются окончатель- ные излишки

Окончательные недостачи

излишки, зачтенные в покрытие недостач

недостачи, покры- тые излишками

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

но- мер сче- та

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

по- ряд- ко- вый но- мер зач- тен- ных из- лиш- ков

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

по- ряд- ко- вый но- мер зач- тен- ных из- лиш- ков

3000,00

3000,00

и т.д.

Дата добавления: 2015-08-17