Грошові надходження підприємств

Найважливішою стороною діяльності підприємства є забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшкодування витрат виробництва й обігу, своєчасного виконання зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єктами господарювання, формування доходів і прибутку. Грошові надходження - це сукупність надходжень коштів за реалізовану продукцію, виконані роботи, послуги, а також виконання інших господарських операцій у процесі операційної, фінансової й інвестиційної діяльності підприємства. Розглянемо схематично грошові надходження на підприємстві (рис. 3.1)

Рис. 3.1. Розподіл доходів підприємства КТ «Райагробуд»

Потрібно зазначити особливість планування виручки даного підприємства, що пов’язано із специфікою будівної сфери. Найкраще підходить прямий метод, що пов’язано із значним попитом на об’єкти будівництва, і стабільними щомісячними інвестиціями по факту виконаних робіт від покупців даної продукції. Також, слід сказати про те, що доходи від основної операційної діяльності мають найбільш питому вагу

Проведемо аналіз складу і структури доходів підприємства за 2012 – 2013 роки, отримані результати відобразимо в табл. 3.1

Таблиця 3.1

Структура і склад доходів підприємства за 2012 – 2013 роки

тис. грн

Показник		Питома вага (%)		Питома вага (%)	Відхилення
абсолютне	відносне (%)
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг)						26,9
Інші операційні доходи	-	-	-	-	-	-
Доход від участі в капіталі	-	-	-	-	-	-
Інші фінансові доходи	-	-	-	-	-	-
Інші доходи	-	-	-	-	-	-
Надзичайні доходи	-	-	-	-	-	-
Разом доходів						26,9

Як ми бачимо табл. 3.1 в нас присутній лише чистий дохід. Очевидно, що спостерігається позитивна тенденція, зумовлена вона зростанням обсягів реалізації продукції та зростанням продуктивності праці.

Перейдемо до аналізу грошових потоків, а саме вхідний, вихідний та чистий грошові потоки підприємства за 2012 – 2013 рр. (табл. 3.2)

Таблиця 3.2

Динаміка грошових потоків за 2012 – 2013 роки

тис. грн.

Показник	2 012		Відхилення
Вхідний потік	Вихідний потік	Чистий потік	Вхідний потік	Вихідний потік	Чистий потік
Операційна діяльність		2 195	-2,0	2 781	2 358
Інвестиційна діяльність			0,0
Фінансова діяльність			0,0
Разом	2 193	2 195	-2	2 781	2 358

Як видно з табл. 3.2 в нас відсутні грошові потоки від інвестиційної та фінансової діяльності, тому аналіз грошових потоків зводиться лише до аналізу грошових потоків від операційної діяльності. Отже у 2012 році склалася не найкращим чином, оскільки вихідний грошовий потік перевищив вхідний на 2 тис. грн. Проте у 2013 році ситуація радикально змінилася в кращу сторону. Чистий грошовий потік становив 423 тис. грн. що на 425 тис. грн. більше ніж у 2012 році.

Проаналізуємо ефективність використання грошового потоку (табл. 3.3)

Таблиця 3.3

Динаміка показників ефективності грошового потоку підприємства за 2012 – 2013 роки

			Абсолютне відхилення	% відхилення
Коефіцієнт обслуговування боргу	20,974	13,729	-7,245	-34,5%
Коефіцієнт ефективності грошових потоків	-0,001	0,152	0,153	-16778,2%
Коефіцієнт інвестування грошових потоків	1,001	0,848	-0,153	-15,3%
Коефіцієнт рентабельності активів на основі ЧГП	0,000	0,006	0,006	-22945,2%
Коефіцієнт збалансування грошового потоку	0,999	1,179	0,180	18,0%
Коефіцієнт ефективності грошових потоків від операційної діяльності	-0,001	0,179	0,180	-19788,0%
Коефіцієнт Бівера	0,130	0,137	0,006	4,8%
Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку	-0,001	0,326	0,327	-49531,6%
Термін повернення боргів	-22998	90,25	23088,25	-100,4%
Коефіцієнт покриття відсотків за кредитами	-0,001	0,128	0,128	-25317,8%

Проаналізуємо отримані дані, оскільки показник збалансування грошового потоку у 2012 році менше одиниці (0,999), а чистий грошовий потік від’ємний (-2 тис. грн.), то це є негативним та свідчить про те недостатність вхідних грошових потоків. У 2013 році спостерігаємо покращення ситуації, а саме чистий грошовий потік становить 423 тис. грн., а коефіцієнт збалансування більше одиниці (1,1790), що свідчить про достатність грошових потоків. Показник Бівера у 2012 році прогнозував банкрутство через 5 років, в 2013 році ситуація покращилась проте не суттєво, але досі показник є низьким, що свідчить про неспроможність розрахуватись перед зовнішніми кредиторами. Показник ефективності грошових потоків у 2012 році склав (-0,001), що свідчить про відсутність додаткової можливості в нарощуванні коштів. Що стосується терміну, що на даний момент підприємство не може погасити свої зобов’язання за рахунок чистого грошового потоку.

В даному розділі було проаналізовано грошові надходження підприємства. Було виявлено недостатність надходжень від операційної діяльності у 2012 році. Проте підприємство вжило заходів щодо усунення даної негативної тенденції, скоротивши витрати від операційної діяльності, що забезпечило позитивний результат.

Дата добавления: 2015-08-17