Здійснення грошових розрахунків підприємств

Нині підприємства в Україні використовують такі форми безготівкових розрахунків:

- платіжні доручення;

- платіжні вимоги доручення;

- чеки;

- акредитиви;

- векселі;

- інкасові доручення.

КТ «Райагробуд» в свої діяльності використовує виключно платіжні доручення. Розглянемо детальніше особливості цієї форми безготівкових розрахунків. Отже, платіжне доручення — це письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів. Платіжні доручення забезпечують максимальне наближення строків отримання товарно-матеріальних цінностей і здійснення платежу, прискорюють обертання оборотних коштів; запобігають виникнення кредиторської заборгованості у покупців. Розглянемо схематично механізм здійснення розрахунків платіжним дорученням (рис. 2.1):

покупець

постачальник

3 5 2 8

банк покупця 4

Банк постачальника 7

Рис. 2.1. Механізм здійснення розрахунків платіжними дорученнями

Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються за такою схемою (рис. 2.1):

1 — постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);

2 — постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію;

3 — покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;

4 — банк покупця списує з його рахунка кошти;

5 — банк покупця повідомляє покупця — власника рахунка про списання коштів;

6 — банк покупця передає електронним зв'язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника;

7 — банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника;

8 — банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.

Перевагами цієї форми розрахунків виступають відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху коштів, можливість використання цієї форми розрахунків за нетоварних платежів.

Готівково-грошові розрахунки на підприємстві здійснюються через касу та поточний рахунок в банку. В підприємства КТ «Райагробуд» відкритий поточний рахунок в АТ «Райффайзен Банк Аваль». Отримання готівки з поточного рахунка здійснюється з використанням грошового чека.

Розрахунки готівкою підприємства проводяться з оформленням таких документів:

- податкових накладних;

- прибуткових і видаткових касових ордерів;

- касового або товарного чека;

- квитанції;

- договору купівлі-продажу;

- актів про закупівлю товарів, надання послуг або інших документів, що засвідчують факти діяльності, які підлягають оплаті.

Для відкриття підприємством поточного, валютного чи депозитного рахунків в банку необхідний такий перелік документів:

1. Заяву на відкриття поточного рахунку.

2. Завірену виконкомом або нотаріусом копію свідоцтва про держреєстрацію.

3. Копію довідки про взяття на облік у податковій, що завірена посадовою особою податкової, нотаріусом або службовцем банку.

4. Копію довідки про реєстрацію підприємця у Пенсійоному фонді, завірену сулжбовцем банку, нотаріусом або робітником пенсійного.

5. Картку зі зразками підписів, завірену нотаріусом або службовцем банку.

6. Копію довідки про взяття на обліку у Фонді Соціального Страхування від Нещасного Випадка (для тих хто використовує працю найманих робітників). Якщо ні, то відмітка про це робиться у розділі ”Додаткова інформація”.

Що стосується пред’явлення претензій за рахунками, є декілька груп претензій:

• до постачальників і підрядників за виявлені під час перевірки їхніх рахунків завищення обсягів виконаних робіт, недопоставку товарів, завищення цін і тарифів, завищення сум внаслідок арифметичних помилок, за невідповідність якості поставлених товарів стандартам або технічним умовам, за простої з вини постачальників;

• до транспортних організацій за нестачу вантажу понад норми природних втрат, що виникла у дорозі, і за зайві сплачені суми при перевезенні вантажів;

• за санкціями (штрафи, пені, неустойки) за недотримання договірних умов, визнаних платниками або присуджених судом;

• до банків за сумами, помилково списаними за рахунками в банку (за валютними операціями).

Претензії пред'являють після того, як підприємство дізналося про порушення своїх майнових прав і законних інтересів іншим підприємством. Претензії про відшкодування вартості продукції (товарів), якої бракує, неналежної якості або некомплектної і уплату штрафу за поставку такої продукції (товарів) пред'являють протягом місяця, а претензії за іншими підставами - протягом 2 місяців.

Підсумовуючи, слід зазначити, що підприємство використовує платіжне доручення, як основну форму безготівкових розрахунків. Готівково-грошові розрахунки на підприємстві здійснюються через касу та поточний рахунок, що відкритий в банку – АТ «Райффайзен Банк Аваль». Для відкриття підприємством поточного, валютного чи депозитного рахунків в банку необхідний вищезазначений перелік документів. Цей пакет документів наведений в додатку.. Також ознайомилися з основними претензіями по розрахунках.

ТЕМА 3

Дата добавления: 2015-08-17