Образец заполнения справки 2-НДФЛ .

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого работника, в ней отражена информация о доходах физического лица. Заполненный бланк формы 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию раз в год, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Сведения по 2-НДФЛ подаются в электронном виде, если же предприятие небольшое и отчитывается за доходы до 10 человек, то можно заполнить справки 2-НДФЛ вручную.

В справке все суммы за исключением сумм налогов указываются полностью вплоть до копеек. Суммы налогов указываются в рублях.

Если ранее для каждой налоговой ставки организация заполняла отдельную справку 2-НДФЛ, то теперь это можно оформить все в одном бланке, последовательно заполнив для каждой ставки пункты 3-5.

Образец заполнения 2-НДФЛ:

В шапке бланка указывается расчетный период (год), за который исчисляется НДФЛ, а также номер справки и текущая дата.

В поле «признак»:

· цифра «1» означает, что справка предоставляется согласно ст.230 п.2 НК РФ, то есть при обычной сдаче НДФЛ.

· Цифра «2» означает, что справка предоставляется согласно ст.226 п.5 НК РФ, если нет возможности удержать исчисленный НДФЛ с физического лица.

В строке «ИФНС» пишется код налоговой, в которой налоговой агент стоит на учете.

Справка 2-НДФЛ содержит 5 подразделов.

Пункт 1 заполняется данными о налоговом агенте. Налоговым агентом будет выступать либо организация, которая уплачивает НДФЛ на своих сотрудников, либо сам человек, отчитывающийся за свои доходы. Указывается: ИНН/КПП, если налоговый агент — предприятие, ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается, наименование предприятия или ФИО, код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица) и телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.

Пункт 2 заполняется данными о налогоплательщике, то есть о физическом лице, доходы которого облагаются НДФЛ.

С первыми двумя подпунктами все понятно: ИНН и ФИО налогоплательщика.

2.3 «Статус налогоплательщика»:

· цифра «1» — справка заполняется на резидента РФ,

· цифра «2» — на не резидента РФ,

· цифра «3» — на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.

2.4 «Дата рождения» — заполняется день рождения, месяц и год цифрами.

2.5 «Гражданство» — пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства — код 643, для украинского — 804.

2.6 «Код документа» — определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта код — 21.

2.7 «Серия, номер документа» — пишется серия и номер паспорта.

2.8 «Адрес» — заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик.

2.9 «Адрес в стране проживания» — заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.
В пункте 3 «Доходы» пишутся доходы работника, с которых следует удержать НДФЛ. Для каждой налоговой ставки НДФЛ пункты 3-5 заполняется отдельно. Таблица с перечнем доходов содержит несколько столбцов: «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход), «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже), «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик), «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах), «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).

Самые распространенные коды дохода:

2000 — заработная плата работника,

2010 — доходы по гражданско-правовым договорам,

2012 — отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),

2300 — пособия по временной нетрудоспособности.

В пункте 4 «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику:

4.1 «Суммы налоговых вычетов» — пишутся суммы причитающихся работнику социальных, стандартных и имущественных вычетов за отчетный год. В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую сумму вычета за год.

Коды стандартных вычетов:

104 — 500 руб.,

105 — 3000 руб.,

114 — на первого ребенка в размере 1400 руб.,

115 — на второго ребенка в размере 1400 руб.,

116 — на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.

4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.

Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»:

5.1 «Общая сумма дохода»: сумма дохода за год, вычеты не учитываются.

5.2 «Налоговая база»: указывается сумма дохода за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов.

5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы.

5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется сумма налога, которая удержана с физического лица.

5.5 «Сумма налога перечисленного»: указывается сумма перечисленного в бюджет налога (на доходы, полученные с 2011г.)

5.6 «Сумма налога излишне удержанного»: заполняется в том случае, если удержана лишняя сумма налога.

5.7 «Сумма налога не удержанная»: пишется сумма налога, которую налоговый агент не удержал с физического лица.

Все вышеуказанные рекомендации по заполнению 2-НДФЛ следует выполнять, если в начале бланка в поле «Признак» указана цифра 1, то есть при обычной сдаче НДФЛ.

Если же налог невозможно удержать, то есть в поле «Признак» указана цифра «2», то в п. 5.1 указывается сумма дохода, налог с которого не удержан, в п.5.3 указывается сумма НДФЛ, который не удержан, а пункты 5.4-5.6 не заполняются.

Как считается НДФЛ? Налоговые ставки НДФЛ в 2013 году. Налоговые вычеты.

Формула для расчета НДФЛ:

НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%.

Налоговая база — это все доходы (облагаемые согласно НК РФ данным налогом), выраженные в денежном выражении. Как уже говорилось в предыдущей статье, доходы в натуральной форме также должны быть переведены в денежный эквивалент (берется среднерыночная цена с учетом НДС).

Дата добавления: 2015-08-20