Завдання 1.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Вихідні дані

Протягом квітня здійснено такі операції.

1. Закуплено сировину і матеріали для виготовлення продуктів дитячого харчування на загальну суму 18 000 грн.

2. Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 22 000 грн.

3. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства на загальну суму 3600 грн.

4. Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що надана у фінансову оренду — 900 грн.

5. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства — 58 000 грн.

6. Отримано дохід від реалізації товарів на території України 51 000 грн. з ПДВ.

7. Продано товари народного споживання працівникам підприємства на суму 8000 грн.

Розв’язок. Розглядаємо операції в порядку їх здійснення:

Зміст операції	Сума ПДВ (грн) що підлягає
відшкодуванню	сплаті
1. Закуплено сировину і матеріали для виготовлення продуктів дитячого харчування на загальну суму 18 000 грн. – немає права на податковий кредит	-	-
2. Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 22 000 грн. – звільнено від оподаткування ПДВ	-	-
3. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства на загальну суму 3600 грн. 3600грн/120%х20% = 600 грн. – сума ПДВ
4. Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що надана у фінансову оренду — 900 грн. 900грн/120%х20% = 150 грн. – сума ПДВ
5. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства — 58 000 грн.	-	-
6. Отримано дохід від реалізації товарів на території України 51 000 грн. з ПДВ. 51000грн/120%х20% = 8500 грн. – сума ПДВ
7. Продано товари народного споживання працівникам підприємства на суму 8000 грн. 8000грн/120%х20% = 1333 грн. – сума ПДВ
Разом
Підлягає сплаті до бюджету

Дата добавления: 2015-08-02