Розв’язок.

Розглядаємо операції в порядку їх здійснення:

Зміст операції	Сума ПДВ (грн) що підлягає
відшкодуванню	сплаті
Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн. – за нульовою ставкою;	-	-
реалізовано на території України на 100 тис.грн. 100 тис. грн../120%х20% = 16667 грн – сума ПДВ
сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн. 60000грн /120%х20% = 10000грн. – при оподаткуванні експорту за нульовою ставкою має право на податковий кредит
У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн., належить сплатити ПДВ 30000 грн. /120%х20% = 5000 грн.
підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді – необхідно зменшити зобов’язання з ПДВ 40000грн/120%х20% = 6667грн- сума ПДВ		(6667)
Разом
Підлягає сплаті до бюджету

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, яку підприємство «Альфа» визначило в розмірі 4 тис. грн. є недостовірною.

Дата добавления: 2015-08-02