Производственная программа выпуска продукции

Наименование показателя	1-й год	2-й год	3-й год
Уровень загрузки мощности, %
Цена за единицу продукции, руб.	42 470	42 470	42 470
Объем производства, шт.
Объем продаж, тыс. руб.	5096.4	6370.5

Таблица 17

Стоимость материалов и комплектующих изделий в месяц (тыс. руб.)

Наименование материалов	на 1 прибор	в месяц	в год
Материалы (текстолит, пластик, трансфор. масло)		83.3
Комплектующие изделия (рентгеновские трубки, электронные компоненты, датчики, микросхемы)
Итого		333.3

Таблица 18

Затраты на оплату труда (тыс. руб.)

Категория работников	Числ-ть	З/п в месяц	З/п за год	ФОТ за год
Директор, гл. инженер		10+7.5=17.5
Специалисты		2х5+6+4=20
Рабочие	3+15+5	3х2.5+15х3,5+5х3=75

Таблица 19

Смета затрат на производство при 100%-ой загрузке (тыс. руб.)

Статьи затрат	Стоимость
в месяц	в год
1. Материалы, комплектующие изделия	333.3
2. Энергия на технологические цели	0.78	9.4
3. Электроэнергия на освещение	0.9	10.8
4. Заработная плата производственных рабочих
5. Социальный налог на зарплату производственных рабочих	26.7	320.3
6. Зарплата административно-управленческого персонала	37.5
7. Социальный налог на зарплату управленческого персонала	13.35	160.2
8. Амортизация	3.31	39.7
9. Аренда помещений	49.6	595.2
10. Реклама	1.2	14.4
11. Прочие затраты	24.5
Итого полная себестоимость	566.25

Определения плановой себестоимости продукции

· Электроэнергия на технологические цели:

Э_тех= Р_обх Ц _эх F_д = 4х1.2х163 = 780 руб., где

энергопотребление Р_об = 4 квт/час, цена энергии Ц _э= 1.2 руб. за квт/час,

действительный фонд времени работы оборудования в месяц:

F_д = Д _рх t_смх m_см х (1– t_рем /100) = 21х8х1х (1–3/100) = 163 час (см. табл.1).

· Электроэнергия на освещение в месяц:

Э_осв= Р_освх Ц _э=750х1.2= 900 руб., где энергопотребление Р_осв=750 квт/час

· Амортизационные отчисления в месяц:

А = Н_ах С_ос = 0.2х198500/12 = 3310 руб., где

норма амортизацииН_а = 1/Т_пи х100% = 1/5 х100% = 20%, Т_пи = 5 лет (см. табл.1), стоимость оборудования С_ос = 198500 руб. (см. стр.3 табл. 15).

· Реклама в журналах «Техномир», «Наука и промышленность России»:

Р_сми = (Ч₁Ц_с + Ч₂Ц_б + Ц_р) х N = (50х10 +15х5+25)х2 = 1200 руб., где

число слов Ч₁=50, больших букв Ч₂= 15, цена за слово Цс =10 руб., за большую букву Ц_б =5 руб., цена рамки Ц_р=25 руб.,N =2 журнала.

· Прочие затраты: П_р = р х С_пр/100% = 0.05х490.8=24.5 тыс. руб., где

прямые затратыС_пр=å (1¸8ст.) = 490.8 тыс. руб., р=5% от прямых затрат.

· Цена единицы продукции:

Ц_i =С_iх(1+R/100%)=6795000:200х(1+25:100)=42470 руб, где установленная норма рентабельности R=25%, С_i – себестоимость одного дефектоскопа.

Таблица 20

План доходов и расходов (тыс. руб.)

Наименование показателя	1-й год	2-й год	3-й год
Уровень загрузки мощности	60%	80%	100%
1. Выручка от реализации (табл. 16)	5096.4	6370.5
2. Переменные затраты (см. табл. 19 ® стр. 1+2+4+5)		4183.8	5229.8
3. Валовая прибыль (8494 – 5229.8=3264,2)	1958.4	2186.7	3264.2
4. Постоянные затраты, всего,	1565.2	1565.2	1565.2
в т.ч. амортизация (табл. 19)	39.7	39.7	39.7
5. Проценты по кредитам (см. табл.1;15® 19.8%х200)	39.6	39.6	39.6
6. Налоги, относящиеся на финансовый результат	28.3		35.7
7. Налогооблагаемая прибыль (3264.2–1640.5=1623.7)	325.3	549.9	1623.7
8. Налог на прибыль (24%х1623.7)		131.9	389.7
9. Чистая прибыль (1623.7-389.7=1234)	247.3

Таблица 21

Расчет налогообложения (тыс. руб.)

Наименование показателя	1-й год	2-й год	3-й год
1. Налоги, относящиеся на финансовый результат:	28.3		35.7
- на имущество 2%х (198,5 – 39.7х3 года), см. табл. 11,15, 20	3.18	2.38	1.59
- на уборку территории (1,5% х1350), табл. 11, 18	14.9	17.6	20.3
- на нужды образования (1% х1350), табл. 11, 18	9.9	11.7	13.5
- целевой сбор (3% х100 руб.х 29 чел.) х 4 квартала	0.35	0.35	0.35
2. Налог на прибыль (24% х1623.7), см. табл. 20		131.9	389.7

Определение точки безубыточности (аналитически и графически)

· Точка безубыточности: шт

.Доходы, затраты, тыс. руб.          

Рис. 7. График достижения безубыточности

Таблица 22

План движения денежной наличности (тыс. руб.)

---

Дата добавления: 2015-07-16