Оформляем счет-фактуру.

Приложение № 1

к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,

книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,

утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914

(в ред. постановления Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2004 г. № 84)

СЧЕТ-ФАКТУРА №

от «

»

Июня 2013 года

(1)

Продавец

ООО «Альфа»

(2)

Адрес

114437, г. Пермь, ул Автозаводская, дом 34

(2а)

ИНН/КПП продавца

5928916548/ 5928101001

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

Он - же

(3)

Грузополучатель и его адрес

ООО «Бета» 111024, г. Пермь, ул. Воронежская, д.4

(4)

К платежно-расчетному документу №

от

05.06.2013 г

(5)

Покупатель

Он же

(6)

Адрес

(6а)

ИНН/КПП покупателя

(6б)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
Аванс по договору Купли-продажи электрических чайников						18/118
Всего к оплате

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф. и. о.) (реквизиты свидетельства
о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)

П р и м е ч а н и е. Первый экземпляр — покупателю, второй экземпляр — продавцу.

На сумму поступившего аванса вы должны выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Покупателю авансовый счет-фактура не выписывается и в книге покупок им не регистрируется.

По общему правилу счета-фактуры заполняются в соответствии с требованиями, установленными п.5 ст 169 НК РФ. Однако при получении предоплаты составить счета-фактуры с соблюдением всех этих требований не представляется возможным, поскольку на момент его составления отсутствует реальная отгрузка товаров.

В такой ситуации счета-фактуры необходимо оформлять с учетом следующих особенностей:

· в строке 5 счета-фактуры должен быть указан номер платежно-расчетного документа;

· в графе 1 указывается назначение получаемых денежных средств – оплата (частичная оплата) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

· в графах 2,3,4,5,6,10 и 11 продавец товаров должен поставить прочерки;

· в графе 7 необходимо указать расчетную ставку налога 18/118 или 10/110;

· в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная с полученной продавцом суммы предоплаты.

После отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав вы в обычном порядке должны выписать в 2 экземплярах счета-фактуры и один из них передать покупателю. Второй экземпляр следует зарегистрировать в книге продаж и хранить в журнале учета выставленных покупателям счетов-фактур.

Одновременно в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее выписанный и зарегистрированный вами в книге продаж при получении предоплаты.

Изложенный порядок оформления счетов-фактур распространяется и на случаи, когда получение аванса и отгрузка товара происходят в одном налоговом периоде.

Поэтому, если в начале месяца вы получили аванс, а в середине месяца отгрузили товар, то выписать счет-фактуру вам следует дважды: в момент получения авансового платежа и в момент отгрузки товара.

Допустим 1 июня 2007 года вы получили аванс, а 10 июня произвели отгрузку товара, в данной ситуации вам следует:

· 1 июня выписать в одном экземпляре счет-фактуру на сумму аванса и зарегистрировать его в книге продаж;

· 10 июня авансовый счет фактуру зарегистрировать в книге покупок;

· до 15 июня выписать два экземпляра счета-фактуры на отгруженный товар и один экземпляр передать покупателю. Второй экземпляр зарегистрировать в книге продаж и хранить его в журнале учета выставленных счетов фактур.

Сумму полученного аванса и сумму исчисленного НДС вам надо отразить в налоговой декларации по НДС. Эти

суммы вам следует отразить в декларации, заполняемой за тот налоговый период, в котором был получен аванс.

После отгрузки товаров, суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей, вы вправе принять к вычету. При

этом для того, чтобы поставить НДС к вычету, платить его в бюджет не требуется.

Дата добавления: 2015-07-16