Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет денежных средств организации

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА | Учет готовой продукции собственного производства (кроме торговых организаций) | РАЗДЕЛ IY. УЧЕТ ЖИВОТНЫХ НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ (для сельскохозяйственных предприятий) | РАЗДЕЛ Y. УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ | РАЗДЕЛ YI. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ. УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | РАЗЕДЛ YII. Учет затрат на производство (кроме торговых и бюджетных организаций) | РАЗДЕЛ XI. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ | ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ К ДНЕВНИКУ-ОТЧЕТУ |


Читайте также:
  1. GR: основная цель, задачи и средства GR-менеджера
  2. I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА
  3. I. Отметить противоглистные средства
  4. III. Радиорелейные средства связи
  5. VIII. ВВЕДЕНИЕ В ОБРАЩЕНИЕ ЧАСТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ
  6. X. Сценическая смелость, наивность, непосредственность.
  7. А затем условие возможности совершения хаджа — наличие средств для путешествия, неимущим же пускаться в путешествие неразумно, ибо путешествие без средств опасно.

 

3.1.1.Учет кассовых операций:

 

- организация хранения денег в кассе, ответственность кассира

Ответственность за ведение кассовых операций и сохранность денег в кассе несет кассир. Прием кассира оформляется приказом руководителя, после чего его обязаны под расписку ознакомить с должностной инструкцией и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

На основании заключенного договора кассир несет ответственность за сохранность денег в кассе, правильность оформления первичных документов в ведении кассовой книги.

 

- порядок установления кассового лимита, соблюдение его, штрафные санкции за нарушение расчетно-кассовой дисциплины

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Лимит кассового остатка каждая организация определяет индивидуально по соглашению с банком с помощью расчета. Деньги сверх лимита должны ежедневно сдаваться в банк. Сверх лимита деньги в кассе могут храниться в течении 3-х дней в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий.

За накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита накладывается штраф в трехкратном размере суммы превышения лимита кассовой наличности.

 

- порядок выписки и регистрации кассовых ордеров, порядок ведения кассовой книги при ручной и компьютерной версиях учета

Наличные деньги в кассу принимается по приходному кассовому ордеру, выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Эти документы имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Поступления денег в кассу и выдача денег из кассы может производиться по ведомостям на взнос наличными, по чекам, нов любом случае на сумму поступления или выдачи выписывается соответственно приходный и расходный кассовый ордер.

Все факты поступления и выдачи наличных денег отражается в кассовой книге, страницы которой пронумерованы, прошнурованы, отпечатаны сургучной печатью и заверены подписями директора и главного бухгалтера. Запись в кассовой книге ведется в двух экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчет кассира, который ежедневно в конце рабочего дня предоставляется в бухгалтерию с приложенными приходными и расходными документами.

В приходных и расходных кассовых ордерах не разрешается никаких исправлений, в кассовой книге исправления разрешаются за двумя подписям: кассира и главного бухгалтера.

По положению кассовый отчет должен составляться ежедневно.

При выдаче денег из кассы необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными.

- учет денежных документов, хранящихся в кассе (их виды, порядок оформления и учета их движения)

Наличные деньги в кассу кассир принимает по приходному и расходному кассовому ордеру (форма №КО-1), выдает деньги по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Эти документы имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, Ф-КО-3, который представляет собой учетный регистр.

- назовите регистры учета денежных средств в кассе при ручной и компьютерной версиях учета

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

- ревизия кассы (сроки и порядок проведения, документальное оформление, отражение на счетах ее результатов. Проверка правильности работы программных средств в условиях автоматизированного ведения кассовой книги и обработки кассовых документов)

По положению о ведении кассовых операций ежемесячно должна проводиться ревизия кассы. Результаты ревизии оформляются актом инвентаризации кассовой наличности. При инвентаризации кассы обязательно присутствие кассира.

 

Приведите примеры наиболее распространенных в организации кассовых операций

(не менее 4-х)

№ п/п   Содержание записи   Сумма Корреспонденция счетов
Дт Кт
  Поступление денег в кассу      
  От Сирачевой И.Ш. за силос 10ц.      
  От Трубкина В. За зерно 1ц.      
  Расход денег из кассы      
  Выдано под отчет Чакшову И.А. на хозяйственные расходы      
  Выдано под отчет Левашовой А.Н. на хозяйственные расходы      

 


Дата добавления: 2015-11-14; просмотров: 92 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Распределение обязанностей между работниками бухгалтерии| Учет расчетных операций

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)