Бюджет денежных средств

В компании опыт поступления денег от продаж в кредит показывает, что 20% всех продаж в кредит поступает в течение месяца продажи, 50% поступает в месяц, следующий за месяцем продажи, и 29% — во второй месяц после продажи. Один процент от объема продаж в кредит не бывает получен вовсе.

Известны следующие данные для планирования: суммарный объем продаж в мае составил 1320000 руб., в июне — 1350000 руб. Предполагаемые объемы продаж в июле — 1390000 руб., в августе — 125000 руб. и в сентябре — 1695800 руб. Закупки за квартал ожидаются в июле на сумму 774000 руб., в августе — на сумму 978500 руб., и в сентябре — на сумму 1114500 руб. Все закупки предполагаются с немедленной оплатой.

Прочие ожидаемые затраты за квартал включают: заработную плату (367400 руб. в июле, 414000 руб. в августе, и 466000 руб. в сентябре), ежемесячные затраты на отопление, освещение и энергию 20800 руб., за банковские услуги 7500 руб., за аренду 38500 руб., за хозяйственные принадлежности 22400 руб., на амортизацию оборудования 34100 руб., на ремонт оборудования 25700 руб., и на прочие расходы 9500 руб.

Остаток на счете денежных средств на 30 июня 2010 г. составлял 54900 руб.

Требуется:

1. Подготовить помесячный бюджет денежных средств на квар­тал, заканчивающийся 30 сентября 2010 года.

2. Предполагает ли компания взять кредит в течение кварта­ла? Сколько требуется занять? (Руководство придерживается политики, что минимальный остаток на счете денежных средств в конце каждого месяца должен составлять 50000 руб.).

Решение:

	Июль	Август	Сентябрь
Поступления
в т.ч.
остаток средств на конец предыдущего периода
Поступления за продажи за два месяца до отчетного
Поступления за продажи за месяц до отчетного
Поступления за продажи в текущем месяце
Расходы:
в т.ч.
закупки
заработная плата
освещение, отопление энергия
банковские услуги
аренда	1283,3	1283,3	1283,3
хозяйственные принадлежности	746,7	746,7	746,7
амортизация	1136,7	1136,7	1136,7
ремонт	856,7	856,7	856,7
прочие расходы	316,7	316,7	316,7
Итого на конец месяца			-11934

Как видно из бюджета поступлений и расходов желая поддерживать требования 5000 на конец периода, предприятию придется воспользоваться кредитов. В августе компания будет вынуждена занять 2690 руб. и еще 14244 рубля в сентябре.

Тогда бюджет будет выглядеть следующим образом

	Июль	Август	Сентябрь
Поступления
в т.ч.
остаток средств на конец предыдущего периода
Поступления за продажи за два месяца до отчетного
Поступления за продажи за месяц до отчетного
Поступления за продажи в текущем месяце
Кредит
Расходы:
в т.ч.
закупки
заработная плата
освещение, отопление энергия
банковские услуги
аренда	1283,3	1283,3	1283,3
хозяйственные принадлежности	746,7	746,7	746,7
амортизация	1136,7	1136,7	1136,7
ремонт	856,7	856,7	856,7
прочие расходы	316,7	316,7	316,7
Итого на конец месяца

Тема 7. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений.

Вопросы для самопроверки

1. Информация о будущих затратах и доходах, которая отличается по альтернативам, называется:

а) приростная информация;

Дата добавления: 2015-11-14