А) бюджета денежных средств и прогнозируемого баланса;

б) бюджета административных расходов;

в) бюджета коммерческих затрат;

г) бюджета общепроизводственных расходов.

Задачи

Подготовка бюджета денежных средств

Компания оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию.

Показатели в рублях	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Объем продаж Коммерч. расходы Общие и админист. расходы Расходные материалы ОПР

Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 120000 руб., процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2011 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог наприбыль за 2010 календарный год составляет 45500 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2011 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 85 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в общепроизводственные расходы.

Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т. е. поступают в текущем периоде; 30% поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2011 года ожидается в сумме 138400 руб.

Требуется:

Подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2011 года.

Решение

Показатели в рублях	январь	февраль	март
поступления от продаж
60%
30%
10%
Итого поступлений
Коммерч. расходы
Общие и админист. расходы
Расходные материалы
ОПР
Заработная плата
налог на прибыль
Кредит основная сумма
Кредит проценты
Итого выплат
Увеличение (уменьшение денежных средств	-8800	-34200
Начальное сальдо на счете "Денежных средств"
Конечное сальдо на счете "Денежных средств"

Планирование отчета о финансовом положении

Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2010 года (в рублях):

Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль

Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2011 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:

Закупки материалов Использование материалов Трудовые затраты ОПР Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Себестоимость произведенной продукции Себестоимость реализованной продукции

Планируемые остатки денежных средств на конец каждого месяца: в январе – 346100 руб.; в феврале – 601900 руб.; в марте – 962400 руб.

Прогнозные объемы продаж следующие: январь – 1752100 руб.; февраль – 1248900 руб.; март – 1228600 руб.

Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по займам составят за квартал сумму 60000 руб., в том числе 20000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом возрастут на 200000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50%. Амортизация основных средств (уже включенная в бюджет общепроизводственных расходов) составляет 10% от стоимости основных средств, в расчете на год. Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% и выплачивается в апреле.

Требуется:

1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2011 года.

2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2011 года.

Решение

Отчет о прибылях и убытках (руб

Выручка от реализации 19998500

ГП на начало периода 219400

НЗП на начало периода 246800

Прямые материалы 602400

Прямые трудовые затраты 428800

ОПР 519100

Итого затрат 1550300

Итого производственных затрат 1797100

НЗП на конец периода 157300

Себестоимость произведенной продукции 1639000

ГП на конец периода 234800

Себестоимость реализованной продукции 1654400

Валовая прибыль 18344100

Прибыль до налогообложения 17985900

2. Остаток НЗП на конец = остаток НЗП на начало периода + себестоимость произведенной продукции- производственные затраты за период периода

3. ГП на конец периода = ГП на начало периода + себестоимость реализованной продукции -себестоимость произведенной продукции –

4. Валовая прибыль = выручка от продажи – себестоимость реализованной продукции

Прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2011 года.

Дата добавления: 2015-11-14