Облік касових операцій.

Порядок приймання, зберігання, використання та обліку грошових коштів у касі підприємств і організацій усіх форм власності регламентується Порядком ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 № 21 у редакції постанови Національного банку України від 13.10.97 № 334 з урахуванням змін і доповнень, внесених постановами Правління Національного банку України від від 04.01.2000 № 3.

Касові операції – це операції підприємств (підприємців) між собою і з фізичними особами, пов'язані з прийманням і видачею готівки при проведенні розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку.

Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами по операціях із застосуванням платіжних карток, відповідно до законодавства України, які б підтверджували факт одержання (видачі) наявних засобів, продажу товарів, надання послуг.

Відповідно до Положення № 637 (п. 2.7) у касі підприємства СТОВ «Макарівське» на кінець дня грошові кошти можуть зберігатися тільки в межах ліміту.

Встановлений ліміт каси затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням) підприємства СТОВ «Макарівське». Встановлення ліміту каси здійснюється на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним бухгалтером Кузьменко С.М. і керівником підприємства Салатою Ю.І.

У розділі «Касові обороти» вказуються фактичні дані по підприємству за попередні 3 місяці про надходження і витрату наявних засобів і розраховуються середньоденні значення цих показників.

Усі готівки, що надходять у касу, має вчасно і в повній сумі оприбутковуватись. Під оприбуткуванням готівки розуміється її облік у касі підприємства на повну суму фактичних надходжень.

Для оформлення операцій по надходженню в касу СТОВ «Макарівське» коштів з банку від покупців, підзвітних осіб (Дт – 63 Кт – 31 сума – 640грн.; Додаток). Застосовується прибутковий касовий ордер, типова форма і порядок заповнення якого затверджена наказом № 51 і застосовується всіма підприємствами (форма № ДО – 1).

Видатковий касовий ордер (т. ф. № ДО – 2) (додаток №) застосовується для оформлення операцій по видачі коштів з каси підприємства: під звіт (Дт – 372 Кт – 30 сума – 5100 грн.;).

Усі прибуткові і видаткові касові ордери, що виписуються бухгалтерією, підлягають реєстрації (із присвоєнням їм порядкового номера) у Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів типової форми № ДО – 3 чи типової форми № ДО – 3а.

Усі надходження і видача готівки в національній валюті підприємства СТОВ «Макарівське» враховують в касовій книзі. Касова книга являє собою зшиті аркуші, віддруковані за формою № ДО – 4 (Дт – 662 Кт – 311). Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані і скріплені печаткою підприємства. Кількість аркушів у касові книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства.

Щодня, наприкінці робочого дня, касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі наступного дня.

Дата добавления: 2015-07-12