Вычет НДС при возврате товаров либо при отказе от выполненных работ (услуг)

При возврате товаров покупателем продавцу либо при отказе заказчика от выполненных работ «исходящий» НДС, ранее начисленный продавцом с реализации, можно предъявить к вычету при выполнении одновременно следующих условий:

• НДС, ранее начисленный с выручки от реализации возвращаемых товаров (работ, услуг), был уплачен в бюджет;

• в бухгалтерском учете сделаны корректирующие про­водки по возврату;

• со дня возврата товаров прошло менее одного года. Причина возврата ресурсов не имеет значения для предостав­ления вычета по НДС. Если возврат происходит частично, то НДС принимается к вычету только в той части, которая от­носится к стоимости возвращенного ресурса.

Вычеты НДС по нормируемым расходам

Некоторые виды расходов уменьшают налоговую базу по на­логу на прибыль не полностью, а в пределах норм. Например:

• расходы на рекламу;

• представительские расходы.

НДС по нормируемым расходам можно принять к вычету только в части, относящейся к расходу в пределах норматива. Например, если общий расход составляет 118 руб. (в том чис­ле 18 руб. — НДС) и только половина относится на затраты, по нормативу, то вычету подлежит налог только в сумме 9 руб. Остальная сумма списывается за счет чистой прибыли пред­приятия.

Дата добавления: 2015-07-11