Органы валютного регулирования, их полномочия

Валютное регулирование в Российской Федерации. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» как основной законодательный акт валютного регулирования и валютного контроля. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"

Политика в области валютного регулирования и валютного контроля является одной из важнейших составляющих валютной политики. Под валютным регулированием как средством реализации валютной политики, понимается регламентация государством внутренних и международных валютных отношений страны с целью повышения их эффективности, совершенствования валютной системы с учётом принципов мировой валютной системы и обеспечения валютной стабилизации. Рыночное и государственное валютное регулирование дополняют друг друга. Валютное регулирование на любом уровне его осуществления может быть п рямым и косвенным. Валютное регулирование осуществляется на национальном, межгосударственном и региональном уровнях.

Валютное законодательство Российской Федерации включает базовый документ валютного законодательства - Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятые в соответствии с ним федеральные законы (акты валютного законодательства Российской Федерации). Целью его является – обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (акты органов валютного регулирования). Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (акты органов валютного контроля). Одновременно Федеральный закон устанавливает основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

· приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

· исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

· единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

· обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органы валютного регулирования в Российской Федерации, их полномочия. Валютные операции, их классификация. Валютные операции между резидентами. Валютные операции между нерезидентами

Регулирование валютных отношений осуществляется органами валютного регулирования. Причём для каждого из них чётко определена сфера компетенции.

Органы валютного регулирования, их полномочия

Органы валютного регулирования	Полномочия
Центральный банк Российской Федерации	· Издаёт в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов; · устанавливает единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их представления; · готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям; · осуществляет все виды валютных операций, регулируемых Федеральным законом, без ограничений
Правительство Российской Федерации	· Издаёт в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов; · осуществляет все виды валютных операций, регулируемых Федеральным законом, без ограничений

В соответствии с Федеральным законом к валютным операциям относятся операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями, валютой Российской Федерации или внутренними ценными бумагами. При этом валютные операции классифицируются

· по объектам, которые используются в проведении валютных операций;

· по субъектам, которые проводят эти операции.

Объекты операций	Виды валютных операций, осуществляемых
резидентами	нерезидентами
Валютные ценности	Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента на законных основаниях
Использование в качестве средства платежа при расчётах с резидентами
Валютные ценности, валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги	Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента на законных основаниях	Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента
	Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента на законных основаниях
Использование в качестве средства платежа при расчётах с нерезидентами	Использование в качестве средства платежа при расчётах с резидентами и нерезидентами
Ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации
Перевод со счёта, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый на территории Российской Федерации
Перевод со счёта, открытого на территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации
Валюта Российской Федерации, внутренние и внешние ценные бумаги		Перевод со счёта (с раздела счёта), открытого на территории Российской Федерации, на счёт (раздел счёта) того же лица, открытый на территории Российской Федерации

Федеральный закон определяет перечень валютных операций, осуществляемых между резидентами и между нерезидентами. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением указанных в перечне операций (ст. 9, ч. 1 Федерального закона). Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счёт, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками осуществляются без ограничений в определённых случаях (ст. 9, ч. 3 Федерального закона).

При проведении валютных операций между нерезидентами нерезиденты могут:

· без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты. Переводы можно делать со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках;

· осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации;

· осуществлять между собой валютные операции в валюте Российской Федерации через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 13 Федерального закона.

Валютным законодательством Российской Федерации определены особенности открытия счетов для осуществления валютных операций для резидентов и нерезидентов. Для осуществления валютных операций резиденты могут открывать счета в уполномоченных банках, как в Российской Федерации, так и в банках, расположенных на территориях иностранных государств. В Российской Федерации Центральным банком Российской Федерации установлен единый порядок открытия и ведения уполномоченными банками банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) как в иностранной валюте, так и в валюте Российской Федерации. Этот порядок определен как для резидентов, так и для нерезидентов. Однако при открытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) перечень документов, которые необходимо представлять резидентам и нерезидентам в уполномоченный банк, различаются. На территории Российской Федерации уполномоченные банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам):

· текущие счета;

· расчётные счета;

· бюджетные счета;

· корреспондентские счета;

· корреспондентские субсчета;

· счета доверительного управления;

· специальные банковские счета;

· депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

· счета по вкладам (депозитам).

Для открытия банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) клиент должен заключить договор банковского счёта, договор банковского вклада (депозита) и представить необходимый перечень документов, определённый законодательством Российской Федерации. Одновременно для открытия банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) банк проводит идентификацию клиента. Для прохождения идентификации клиент также должен представить в банк необходимый перечень документов и сведений, установленных законодательством Российской Федерации. После открытия банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) запись об открытии вносится в Книгу регистрации открытых счетов. Закрытие банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов. Работой по открытию и закрытию банковских счетов занимаются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам, которые назначаются исполнительным органом банка (руководителем подразделения расчётной сети Банка России).

Федеральным законом установлено, что резиденты могут открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, без ограничений. При этом имеются ввиду страны, являющиеся членами организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

После того, как резидент открыл счёт в иностранной валюте в банке, расположенном на территории иностранного государства, он обязан уведомить налоговый орган по месту своего учёта об открытии счёта (вклада) не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счёта (вклада). Подобное уведомление в налоговый орган должно поступить от него в случае закрытия счёта (вклада) не позднее месяца со дня расторжения договора об открытии счёта (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Поэтому, чтобы осуществить первый перевод средств на свой счёт (во вклад), открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, со своего счёта (с вклада) в уполномоченном банке, резидент должен представить в уполномоченный банк уведомление налогового органа с отметкой о принятии указанного уведомления. Одновременно резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, представляют в налоговые органы по месту учёта отчёты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. При этом физические лица – резиденты представляют в налоговые органы по месту учёта только отчёт об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года. На счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, зачисляются средства, установленные Федеральным законом (ст. 12, ч. 4, 5 Федерального закона). Одновременно на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Валютное законодательство Российской Федерации также определяет правомерность осуществления валютных операций со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации:

· для юридических лиц-резидентов – без ограничений, за исключением валютных операций между резидентами (ст. 12, ч. 6 Федерального закона);

· для физических лиц-резидентов – без ограничений, но только валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Руководствуясь валютным законодательством Российской Федерации, при осуществлении валютных операций юридические лица-резиденты могут производить различные формы расчётов:

· через банковские счета в уполномоченных банках;

· через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счёт средств, зачисленных на эти счета;

· без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Физические лица-резиденты при осуществлении валютных операций производят расчёты:

· через банковские счета в уполномоченных банках (за исключением валютных операций, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом) (ст. 14, ч. 3 Федерального закона);

· через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счёт средств, зачисленных на эти счета.

Дата добавления: 2015-10-16