Расчетная формула результативного показателя

где

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров, и не учитываются другие виды доходов – от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.

4.3.2. Расчетные формулы субфакторов:

где

-

Где

Где

Исходные данные для анализа необходимо взять из приложений 2,3. Дополнительно рассчитать недостающие данные.

Расчет дохода произвести на основе исходных данных в табл.6

Для заполнения колонки 2 рассчитать процент выполнения плана по объему перевозок:

.

Таблица 6

Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн.руб.

Показатели	Измерители для корректировки дохода	Процент выполнения плана по объему перевозок	Доходы по плану	Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы	Фактические доходы	Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых	В том числе от влияния
Объема перевозок	Доходной ставки и структуры перевозок
А
1 Всего доходов от перевозок	Приведенные т-км,млн
2 Доходы от грузовых перевозок	Тарифные т-км,млн
3 Доходы от перевозок пассажиров	Пассажиро-км, млн
4 Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (строка 2+строка 3)	Х	Х
5 Влияние структурных изменений по видам перевозок (строка 1-строка 4)	Х	Х	Х		Х	Х

Рассчитать влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (γ₁) и их доходных ставок (d). Для анализа использовать метод оценки влияния структурных изменений.

d_m =∑ ;

_∆d _гп(η) = d^* _гп – ;

_∆d _гп(dt) = ^- d ^* _гп.

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доход­ной ставки, структуры перевозок:

_∆D _гп(dt) = _∆d _гп(dt) ∑P ;

_∆D _гп(η) = _∆d _гп(η) ∑P .

Рассчитать влияние на изменение дохода по пассажирским пере­возкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доход­ных ставок. При выполнении анализа (п. 4.3.4 и 4.3.5) использовать метод оценки влияния структурных изменений (см. настоящие указания и библиогра­фический список).

Результаты анализа доходов представим в сгруппированном виде с определением доли влияния каждого фактора общем изменении дохода.

Факторы	Изменения доходов под влиянием данного фактора	Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период
(±) млн руб.	(±), %
1. Грузооборот, тарифные т-км
2. Доходные ставки по родам грузов
3. Структура перевозок по родам грузов
4. Итого по грузовым перевозкам
5. Пассажирооборот, пассажиро-км
6. Доходные ставки по видам сообщения
7. Структура перевозок по сообщениям
8. Итого по пассажирским перевозкам
9. Структура перевозок по видам движения
10. Всего по факторам

• Анализ прибыли от перевозок

По результатам анализа доходов и расходов по перевозкам выполнить пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок.

Анализ прибыли от перевозок, млн руб.

Показатели	План	Отчет	План, скорректированный на объем работ	Отклонение от плана	В том числе за счет
объема перевозок	Качественных показателей и структуры
А
Доходы
Расходы
Условный финансовый результат

По результатам анализа сделать краткие выводы по оценке влияния основных групп факторов на изменение прибыли от перевозок и сформулировать предложения по мерам, направленным ив увеличение прибыли.

Приложение 1. Показатели работы железной дороги

Показатели	Варианты
План	Отчет
Приведенные тонно-километры, млн.
Тарифные тонно-километры, млн.
Доля порожнего пробега вагонов, %
Тонно-километры эксплуатационные, млн.
Среднесуточный пробег вагона, км
Динамическая нагрузка на груженный вагон, т
Эксплуатационные расходы, млн. руб.
В т. ч. Зависящие от объема перевозок, млн. руб.

Приложение 2. Показатели работы железной дороги для расчета доходов

Показатели	Варианты
План	Отчет
Структура перевозок в тарифных т-км по родам грузов, % уголь нефтегрузы лесные грузы руда прочие
Доходная ставка по родам грузов, коп. уголь нефтегрузы лесные грузы руда прочие
Структура перевозок в пассажирокилометрах по видам сообщений, % прямое местное пригородное
Доходная ставка на 10 пассажирокилометров по видам сообщений, коп. прямое местное пригородное

Дата добавления: 2015-10-21