Указания по выполнению задания

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

Методические указания и контрольные задания

по курсу

«Бухгалтерская финансовая отчетность»

для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

дневной и вечерней форм обучения

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАния

Задание:

1. Составить учетную политику организации. Обосновать выбор тех или иных способов (методов) ведения бухгалтерского учета.

2. Составить бухгалтерский баланс на 31 декабря предыдущего года.

3. Определить постоянные и временные разницы. Исчислить текущий налог на прибыль и отразить его составляющие в бухгалтерском учете.

4. Сделать заключительные проводки в декабре отчетного периода.

5. Начислить резервный капитал за год.

6. Составить оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

8. Составить отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу и пояснительную записку за отчетный период.

Методические указания:

1. При составлении учетной политики организации выбрать и обосновать способы (методы) ведения бухгалтерского учета. В учебных целях учетную политику оформить в таблице (приложение №1). В ней отразить все возможные варианты, установленные законодательством,

В рабочем плане счетов имеются следующие субсчета: к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 1 «Расчеты с поставщиками», субсчет 2 «Авансы выданные», к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 1 «Расчеты с покупателями» и субсчет 2 «Авансы полученные».

2. Бухгалтерский баланс на 31 декабря предыдущего года (приложение № 5) составить на основании данных предварительной оборотной ведомости за 20__г. При этом иметь ввиду, что данные на 31 декабря предыдущего года соответствуют данным на начало отчетного года.

Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. При определении постоянных и временных разниц использовать:

- аналитические данные по объектам основных средств цеха основного производства предприятия и расчет амортизации по основным средствам управления и транспортного цеха за 20__г.;

- данные об остатках незавершенного производства и готовой продукции,

- аналитические данные к счету 91.

Расчет произвести в приложении № 2. Расчет текущего налога на прибыль произвести на основании данных бухгалтерской прибыли, постоянных и временных разниц в приложении № 3.

4. Для выполнения заключительных проводок составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ г. В нем отразить закрытие счетов 90, 91 и 99, используя данные предварительной оборотной ведомости за 20__г.

5. При составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (приложение № 5) использовать данные оборотной ведомости за 20__г., заключительных бухгалтерских проводок по счетам 90,91,99 и по отражению постоянных и временных разниц.

6. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение № 6) использовать данные счетов 90,91,99, 09, 77 оборотной ведомости за 20__г., выписки из устава организации.

7. При составлении отчета об изменениях капитала за отчетный год (приложение № 7) использовать данные счетов оборотной ведомости за 20__г. В учебных целях отчет об изменениях капитала приводится в сокращенном виде.

8. При составлении отчета о движении денежных средств (приложение № 8) использовать аналитические данные по счетам 50 и 51.

9. При составлении пояснений к бухгалтерскому балансу (приложение № 9) использовать аналитические данные по счетам 01,02 и данные оборотной ведомости за 20__г. В учебных целях пояснения к бухгалтерскому балансу приводится в сокращенном виде.

Данные для выполнения задания:

1. Предварительная оборотная ведомость по счетам за 20__г.

Сче та	Остаток на начало года	Обороты за год	Остаток на конец года
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
А
			140 000	13 155 000	92 985 000
		44 000 000	1 080 000	1 325 885		44 245 885
	60 000				60 000
			140 000	140 000
	735 000		252 040	429 791	557 249
	320 000		89 400	406 600
	200 000		12 710 684	12 770 684	140 000
			426 434	426 434
			1 637 554	1 637 554
			504 769	504 769
			18 259	18 259
	1 000 000		12 770 684	12 622 415	1 148 269
			33 000	33 000
			801 180	800 900
	1 994 000		16 662 700	3 882 400	14 774 300
	225 000	2 145 000	2 166 000	512 400		266 400
60.1		2 145 000	2 106 000	227 400		266 400
60.2	225 000		60 000	285 000
	600 000		15 120 000	11 816 000	5 104 000	1 200 000
62.1	600 000		15 120 000	10 616 000	5 104 000
62.2				1 200 000		1 200 000
		5 000	5 000
		2 000 000	40 000			1 960 000
		186 000	924 600	4 390 469		3 651 869
		304 000	318 000	410 233		396 233
		800 000	933 519	1 115 800		982 281
	10 000			10 900
	114 621	328 000	73 500	35 500	114 621	290 000
						114 621
		48 010 000				48 010 000
		350 000				350 000
		3 000 000				3 000 000
		10 016 000				10 016 000
			15 814 000	15 814 000	15 814 000	15 814 000
90.1				15 814 000		15 814 000
90.2			12 655 415		12 655 415
90.3			2 412 305		2 412 305
90.9			746 280		746 280
			4 136 450	4 136 450	4 136 450	4 136 450
91.1				3 799 400		3 799 400
91.2			4 136 450		4 136 450
91.9				337 050		337 050
			12 000
			337 050	746 280		409 230
Итого
	12 000				12 000

2. Расчет амортизации за 20__ год

Наименование цехов и подразделений	Сумма амортизации по данным бухгалтерского учета	Сумма амортизации по данным налогового учета
Управление	1 042 613	1 230 989
Транспортный цех	109 334	80 210

3. Данные по объектам основных средств цеха основного производства предприятия

Наименование объекта	Первоначальная стоимость	Дата ввода в эксплуатацию	Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета	Срок полезного использования по данным налогового учета
По объектам, приобретенным до 01.01.2002 г.
Станок № 1		Октябрь 2001г.	144 мес.	120 мес.
Станок № 2		Март 2001 г.	144 мес.	120 мес.
По объектам, приобретенным после 01.01.2002 г.
Здание бескаркасное	3 966 600	Декабрь 2009 г.	300 мес.	300 мес.

4. Остатки незавершенного производства

	По данным бухгалтерского учета	По данным налогового учета
Остаток НП на начало отчетного периода	200 000	150 000
Остаток НП на конец отчетного периода	140 000	130 000

5.Остатки готовой продукции

	По данным бухгалтерского учета	По данным налогового учета
Остаток ГП на начало отчетного периода	1 000 000	800 000
Остаток ГП на конец отчетного периода	1 148 269	998 569

6. Справка о расходах, отраженных по счету 91

Наименование расходов	По данным бухгалтерского учета	По данным налогового учета
%% по кредитам банка	12 500	12 000
Остаточная стоимость проданных объектов основных средств	420 000	120 000
НДС по проданным объектам	572 034	572 034
Списана дебиторская задолженность	133 092	80 000
Налог на имущество	1 289 599	1 289 599
Штраф по хозяйственным договорам	31 259	31 259
Остаточная стоимость списанных объектов основных средств	1 677 966	1 677 966
Итого:	4 136 450	3 782 858

7. Справка о доходах, отраженных по счету 91

Наименование доходов	По данным бухгалтерского учета	По данным налогового учета
Выручка от реализации ОС	3 750 000	3 750 000
Списана кредиторская задолженность	40 000	40 000
Штраф по хозяйственным договорам	9 400	9 400
Итого:	3 799 400	3 799 400

8. Выписка из устава организации

Размер уставного капитала составляет 48 010 000 руб. и складывается из 480 010 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая.

9. Аналитические данные по счетам 50 и 51 за 20__ год

Наименование поступлений и направлений использования денежных средств	Остаток на начало месяца	Обороты за декабрь	Остаток на конец месяца
Дебет	Дебет	Кредит	Дебет
А
Счет 50	4 000	801 180	800 900	4 280
Получено с расчетного счета		801 180
Произведена выплата заработной платы			780 000
Оплачены командировочные расходы			20 900
Счет 51	1 994 000	16 662 700	3 882 400	14 774 300
Выручка от реализации продукции		15 903 300
Выручка от реализации основных средств		750 000
Получено штрафов от других организаций		9 400
Получено наличными с расчетного счета			801 180
Произведена оплата материалов и услуг			2 040 000
Оплачены проценты за кредит банка			12 500
Погашено кредитов			40 000
Оплачено органам соцстрахования, пенсионному фонду			304 000
Оплачено налогов			486 000
Приобретено объектов основных средств			168 000
Прочие перечисления			30 720

10. Аналитические данные по счету 04 за 20__ год

Наименование нематериальных активов	Остаток на начало месяца	Обороты за декабрь	Остаток на конец месяца
Дебет	Дебет	Кредит	Дебет
А
Счет 04	60 000			60 000
Патент на изобретение	40 000			40 000
Товарный знак	20 000			20 000

11. Аналитические данные по счету 01 за 20__ год

Наименование объектов основных средств	Наимен. подразд.	Остаток на начало месяца	Обороты за декабрь	Остаток на конец месяца
Дебет	Дебет	Кредит	Дебет
А	Б
Счет 01		106 000 000	140 000	13 155 000	92 985 000
Здание офисное бескаркасное	Управление	3 966 600			3 966 600
Здание кирпичное	Трансп.цех	8 033 400			8 033 400
Здание каменное	Цех осн. пр-ва	32 000 000			32 000 000
Оборудование	Цех осн. пр-ва	59 394 000		13 155 000	46 239 000
Вычислительная техника	Управление	152 740			152 740
	Цех осн. пр-ва	747 760	140 000		887 760
Транспортные средства	Трансп.цех	1 200 500			1 200 500
Инвентарь	Цех осн.пр-ва	505 000			505 000

Приложение 2

Дата добавления: 2015-10-21