Cуmm(g3:g9).

Для остальных – аналогично. При помещении суммирующей формулы нет необходимости редактировать каждую ячейку, содержащую формулу, достаточно занести формулу в одну ячейку, а затем скопировать.

Фрагмент автоматизированного модифицированного журнала операций показан на рис. 1.4 в режиме отображения формул (Сервис® Зависимости формул®Режим проверки формул). Чтобы таблица была более понятна, на рисунке показаны два столбца с формулами, которые относятся к счету 51. Всегда необходимо контролировать, не ошиблись ли мы, правильно ли составлены формулы, не было ли сбоя в программе. Для этого необходимо рассчитать суммарный оборот по все операциям в столбце С по формуле:

=СУММ(СЗ:С9)

Рис. 1.4. Формулы в Журнале операций

С суммой, которая рассчитывается по приведенной выше формуле, должны сойтись суммарные обороты как по дебету, так и по кредиту. Чтобы их подсчитать, можно использовать самый простой способ,– в ячейку Т10 помещаем формулу:

=F10+H10+J10+L10+N10+P10+R10.

Эту формулу копируем (методом автозаполнения) в ячейку U10, как показано на рис. 1.5. Когда в ячейке будут отображаться результаты вычислений, а не формулы, мы должны увидеть, что в ячейках Т10 и U10 результаты одинаковы.

8. Использовать функцию СУММЕСЛИ при создании оборотно-сальдовой ведомости.

Функция СУММЕСЛИ складывает цифры, если они отвечают определенным условиям. Структура функции такова:

СУММЕСЛИ (интервал;критерий;сумм_интервал)

Значения параметров функции следующие:

• Интервал – это массив ячеек, по которому проверяется условие суммирования.

• Критерий – это условие суммирования в форме числа, выражения или текста. Например, критерий может быть выражен как 32, «32», «>32», «яблоки».

• Сумм_интервал – это массив ячеек, параллельный массиву «Интервал», по которому осуществляется суммирование. Ячейки в сумм_интервал суммируются только, если соответствующие им ячейки в аргументе интервал удовлетворяют критерию.

Рис. 1.5. Расчет оборотов по Дебету и Кредиту

Для этого необходимо вернуться к журналу операций в его первоначальном варианте. Занести в столбец В, чуть ниже нашего первоначального журнала операций, изображенного на рис. 1.1, перечень всех используемых в примере счетов (рис. 1.6).

Рис. 1.6. Учетный регистр

В первую строку этого перечня справа от значения счета (т.е. в столбец С) занести формулу:

=СУММЕСЛИ(D$2:D$8;$С12;$С$2:$С$8)

Такая запись означает, что мы хотим просуммировать значения тех операций, где дебетуется счет 51, таким образом в ячейке D12 получим оборот по дебету счета 51.

Знаки абсолютной адресации расставлены таким образом, чтобы для получения всех остальных оборотов как по дебету, так и по кредиту, не было бы необходимости создавать формулу заново, а достаточно было скопировать уже созданную. Поэтому после копирования формулы получаем суммарные обороты по дебету и кредиту используемых счетов, которые располагаем непосредственно под основным журналом операций (рис. 1.6).

Кроме расчета оборотов, необходимо осуществить расчет остатков, для этого используется универсальная формула (см. стр. 6,7) Эта формула верна только для активно-пассивных счетов. Для чисто активных или чисто пассивных существует только дебетовый или только кредитовый остаток.

Допустимо заложить в алгоритм расчета для активных счетов только дебетовый остаток, а для пассивных только кредитовый. В случае, если по активному счету будет показано кредитовое сальдо, то вместо него появится дебетовый остаток с отрицательным знаком. Аналогично – для пассивных счетов.

Далее дополним столбцами начальных и конечных остатков, несмотря на то, что в нашем примере (рис. 1.6) рассматривалось как начало деятельности предприятия. Для наглядности сделаем начальные остатки ненулевыми. Для этого формулы с расчетами оборотов по счетам бухгалтерского учета сдвинем на две позиции влево, а в освободившиеся ячейки занесем начальные остатки. Справа от оборотов необходимо занести формулы с расчетом конечных остатков. В частности, в ячейку Н12 занесите приведенную выше формулу расчета конечного дебетового остатка, которая на языке MS Excel выглядит следующим образом:

=ЕСЛИ((D12-E12+F12-G12)>=0;(D12-E12+F12-G12);0).

Аналогичным образом поместите в ячейку I12 формулу расчета кредитового конечного остатка:

=ЕСЛИ((E12+G12-D12-F12)>0;(E12+G12-D12-F12);0),

После этого необходимо выделить диапазон Н12-I12 и скопировать его в ячейки Н18 - I18 – массив конечных остатков нами сформирован полностью. В результате получаем оборотно-сальдовую ведомость рис. 1.7.

Рис. 1.7. Оборотно-сальдовая ведомость

Дата добавления: 2015-10-21