Задача 1

Определить потребность предприятия в кредите (сумму в месяц) путем составления бюджета денежных средств на 1 квартал при условии, что продажа продукции производится только за наличные, а оплата комплектующих материалов осуществляется через месяц.

МЛН. РУБ.

	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Прогноз объема продаж
Приток денежных средств
Прогноз закупок комплектующих			67,5	67,5
Оплата закупок комплектующих
Прогноз затрат на оплату труда		7,5	7,5
Оплата арендных помещений
Платежи по налогам			7,5
Чистый денежный поток
Остаток денежных средств на конец
Контрольная сумма денежных средств		1,5	1,5	1,5
Потребность в кредите / излишек денежных средств

Решение:

1. Так как продажа продукции производится только за наличные, то денежные средства поступают сразу. Поэтому каждое значение в строке «Приток денежных средств» будет равно соответстствующему значению строки «Прогноз объема продаж»:

1. Так как оплата комплектующих материалов осуществляется через месяц, то в строке «Оплата закупок комплектующих» значение за январь будет равно значению строки «Прогноз закупок комплектующих» за декабрь. Для февральского значения оплаты закупок берется мартовское значение прогноза закупок и т.д., то есть просто переписываем «Прогноз закупок комплектующих», только со сдвигом на один месяц вправо:

1. Чистый денежный поток – это разница между притоком денежных средств и оттоком денежных средств. Приток денежных средств записан отдельной строкой. Отток денежных средств происходит за счет нескольких статей расходов: оплаты закупок комплектующих, затрат на оплату труда, оплаты арендных помещений, платежей по налогам. Таким образом, чтобы рассчитать ЧДП, скажем, за январь, нужно взять значение «притока денежных средств» за январь и вычесть из него январские значения строк, соответствующих оттоку денежных средств (перечислены выше. Схематично это будет выглядеть так:

Для февраля и марта расчет производится аналогично. На всякий случай отмечу, что значение в скобках означает отрицательную величину.

1. Остаток денежных средств за текущий месяц рассчитывается так: берется значение остатка денежных средств за предыдущий месяц и к нему прибавляется (с учетом знака) значение чистого денежного потока за предыдущий месяц:

5. Потребность в кредите возникает, если остаток денежных средств на конец месяца меньше, чем контрольная сумма денежных средств. В этом случае сумма кредита будет равна разнице между контрольной суммой денежных средств и остатком денежных средств. Если же ситуация противоположная (остаток больше контрольной суммы), то считается, что есть излишек денежных средств. Он рассчитывается как «Остаток ДС на конец» минус «Контрольная сумма ДС». Из таблицы видно, в январе требуется кредит, а в феврале и в марте имеется излишек денежных средств:

Дата добавления: 2015-09-07