Расчет величины капитальных вложений

Величина капитальных вложений по базовому варианту (К^б) складывается из стоимости производственных помещений (при приобретении помещения в собственность) и стоимости инвентаря.

К^б = К_пом + К_инв, где (24)

К^б – величина капитальных вложений по базисному варианту, руб.;

К_пом – стоимость производственных помещений, руб.;

К_инв – стоимость инвентаря, руб.

Стоимость помещения определяется исходя из количества работников, принятой нормы площади на одного человека (не менее 3…3,5 квадратных метров) и стоимости одного квадратного метра площади.

К_пом = Н_пом * W_п * С_квм, где (25)

Н_пом – норма площади на одного работника, м²;

С_квм – стоимость одного квадратного метра помещения, руб/м².

Согласно данным приложения Б стоимость аренды 1 кв. м. помещения составляет 20 000 рублей в год.

Учитывая то, что норма площади на одного работника составляет 3,5 м², рассчитаем стоимость приобретаемого в аренду помещения по формуле (25):

К_пом = 3,5 * 3 * 20000 =210000 руб.

В стоимость инвентаря (К_инв) входит стоимость столов, стульев, а также шкафов, полок для документов. Согласно данным приложения В, стоимость инвентаря в базисном проекте будет равна:

К_инв = 60907,8 руб.

Рассчитаем величину капитальных вложений по базисному варианту, подставив полученные значения в формулу (24):

К^б = 210000 + 60907,8 = 270907,8 руб.

В проектном варианте капитальные вложения (К^пр) включают:

· Стоимость производственных помещений (при норме площади около 6 квадратных метров на 1 рабочее место для работника с компьютером) с учетом стоимости площади, отведенной под множительную технику;

· Стоимость инвентаря;

· Стоимость оборудования (системный блок ЭВМ, монитор, принтер, ксерокс);

· Стоимость программного обеспечения;

· Стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом.

В расчетах стоимости технических средств и инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 5…10%.

Таким образом, в проектном варианте капитальные вложения (К^пр) можно рассчитать по формуле (26):

К^пр = К_ком + К_инв + К_об + К_по + К_обуч + К_транс, где (26)

К_об – стоимость оборудования: системный блок ЭВМ, монитор,

принтер, ксерокс (приложение Г), руб.;

К_по – стоимость программного обеспечения (приложение Д), руб.;

К_обуч – стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом (приложение Д), руб.;

К_транс – стоимость расходов, связанных с транспортировкой техники,

составляет примерно 0,05 от расходов на оборудование, руб.

Так как норма площади на одно рабочее место для работника с компьютером составляет около 6 кв. метров, то возьмем помещение примерно 10 кв. метров, согласно формуле (25) затраты на покупку рабочего помещения для проектного варианта составят:

К_пом = 10 * 1 * 20000 =200000 руб.

Стоимость инвентаря в проектном варианте составит:

К_инв = 52382,4 руб.

Стоимость оборудования в соответствии с приложение Г будет складываться из стоимости всего комплекта – системный блок, монитор, принтер на каждое компьютеризованное рабочее место, и составит:

К_об = 1 * (20455 + 30019,32 + 3870) = 54344,32 руб.

Стоимость программного обеспечения (приложение Д) включает в себя стоимость носителя и стоимость лицензии на один компьютер, таким образом затраты на программное обеспечение составят:

К_по = 1 * (7801,25 + 6300 + 5300 + 1080 + 21000) = 41481,25 руб.

Расходы на обучение будут складываться из стоимости каждого выбранного курса (приложение Д) для каждого сотрудника, занимающего компьютеризованное рабочее место:

К_обуч = 1 * (18490 + 8990 + 15000) = 42480 руб.

Транспортные расходы на доставку оборудования примерно составляют 5% от стоимости всего оборудования:

К_транс = 54344,32 * 0,05 = 2717,22 руб.

Капитальные вложения в оборотные средства, для упрощения настоящей работы, можно не учитывать.

Таким образом, подставим все выше полученные значения в формулу (26) и получим капитальные вложения в проектном варианте:

К^пр = 200000 + 52382,4 + 54344,32 + 41481,25 + 42480 + 2717,22 =

= 393405,19 руб.

Полученные значения К^б и К^пр определят величину дополнительных капитальных вложений (?К = К^пр – К^б), если капитальные вложения возрастают, или получаемую экономию на капитальных вложениях (Э_кап = К^б –

К^пр), если для проектного варианта они требуются в меньшем объеме.

Для нашего примера К^б = 270907,8 руб., а К^пр = 393405,19 руб., т.е. К^пр > К^б, тогда:

?К = К^пр – К^б, где (27)

?К – величина дополнительных капитальных вложений, руб.

Подставим рассчитанные значения в формулу (27):

?К = 393405,19 – 270907,8 = 122497,39 руб.

Полученное значение говорит о необходимости дополнительных капитальных вложений вследствие превышения базисного варианта проектным.

8 Расчёт годовых текущих затрат на обработку информации

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл + С_ар, где (28)

С_мат – затраты на основные материалы;

С_осн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

С_доп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы;

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

С_ам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

С_накл – накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т.п;

С_ар – затраты на аренду помещения.

В базовом варианте величина затрат на материалы складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист, тогда:

С^б_мат = С_бум + С_канц, где (29)

С^б_мат – затраты на материалы в базисном варианте, руб/год;

С_бум – затраты на бумагу, руб/год;

С_канц – затраты на канцелярские принадлежности, руб/год.

В соответствии с таблицей приложения Ж С_канц в базисном варианте примем в размере 2761,6 рублей на одного человека, таким образом:

С_канц = 3 * 2761,6 = 8284,8 руб.

Стоимость бумаги определяется из годового объёма вывода информации, количества листов в пачке бумаге и стоимости самой пачки. Следовательно, стоимость бумаги равна:

С_бум = Q_выв * С_пач / N_пач, где (30)

С_пач – стоимость одной пачки бумаги, руб.;

N_пач – количество листов в одной пачке бумаги, лист.

В соответствии с данными приложения Ж, расходы на бумагу будут равны:

С_бум = 2950 * 163,50 / 500 = 964,65 руб/год

Рассчитаем теперь затраты на материалы для базисного варианта:

С^б_мат = 964,65 + 8284,8 = 9249,45 руб/год

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (С_зар=С_осн+С_доп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зар = 12 * З_срм * W_п, где (31)

С_зар – общая величина годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату, руб/год;

З_срм – среднемесячная оплата труда, руб/мес.

Для базисного варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С_зар = 12 * 35000 * 3 = 1260000 руб/год

Отчисления на социальные нужды С_соц включают страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского и фонд социального страхования. Общая величина этих взносов в 2012 году составляет 30% и определяется нарастающим итогом с начала года на каждого работника с суммы выплат до 512000 рублей (что соответствует среднемесячной оплате труда в размере 42666,67 рублей). Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы.

Таким образом, отчисления на социальные нужды будут составлять 30,2%:

С_соц = 0,302 * С_зар (32)

Рассчитаем отчисления на социальные нужды для базисного варианта:

С_соц = 0,302 * 1260000 = 380520 руб/год

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа, то есть:

Н_а = 1/Т_сл (33)

Срок службы арендуемого под офис помещения соответственно равно сроку службы здания, что примерно составляет 100 лет. Для упрощения расчетов примем срок службы нематериальных активов равным сроку службы ПО, то есть 4 годам, несмотря на то, что обычное стандартное ПО устаревает где-то через год или два. Рекомендуемый срок службы оборудования составляет около 4 лет. Срок службы инвентаря определить достаточно сложно, так как каждая вещь может служить разный период времени, поэтому приблизительно возьмем – 6 лет.

Для расчета суммы амортизации воспользуемся следующей формулой:

_ам = _аi+K_i)_i, где (34)

С_ам – сумма амортизации, руб/год;

H_аi – норма амортизации i -го основного средства, 1/лет;

K_i – первоначальность стоимость i -го основного средства, руб.

Базисный вариант включается в себя затраты на аренду помещения и покупку инвентаря, тогда расходы на амортизацию составят:

С_ам^б = (1/100 * 210000) + (1/6 * 60907,8) = 2100 + 10151,3 = 12251,3 руб/год

Накладные расходы принимаются в размере 60…120% от суммы основной и дополнительной заработной платы. Для нашего примера возьмем доля накладных расходов (С_накл) в размере 90%.

С_накл = 0,9 * С_зар (35)

Доля накладных расходов для базисного варианта составит:

С_накл = 0,9 * 1260000 = 1134000 руб/год

Таким образом, общая величина годовых текущих затрат по базисному варианты, согласно формуле (28), равна:

С_б = 9249,45 + 1260000 + 380520 + 12251,3 + 1134000 + 210000 =

= 3006020,75 руб/год

Аналогичным образом рассчитаем годовые текущие затраты в проектном варианте.

В проектном варианте затраты на основные материалы будут складываться из затрат на писчую бумагу, канцтовары, а также расходные материалы для печатающего устройства:

С^пр_мат = С_бум + С_канц + С_печат, где (36)

С^пр_мат – затраты на материалы в проектном варианте, руб/год;

С_печат – затраты на материалы для печатающего устройства, руб/год.

Зная годовой объём вводимой информации можно рассчитать стоимость расходных материалов для печатающего устройства:

С_печат = Q_выв * С_карт / R_карт, где (37)

R_карт – ресурс печатающего картриджа, лист;

С_карт – стоимость одного картриджа, руб.

В соответствии с таблицами приложения Ж и приложения И, рассчитаем стоимость расходных материалов:

С_печат = 2950 * 3887 / 6500 = 1764,1 руб/год

Стоимость канцелярских принадлежностей в проектном варианте С_канц составит 2761,6 руб. на одного человека, т.е.:

С_канц = 1 * 2761,6 = 2761,6 руб/год

Тогда затраты на основные материалы в проектном варианте будут равны:

С^пр_мат = 964,65 + 2761,6 + 1764,1 = 5490,35 руб/год

Для проектного варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С_зар = 12 * 35000 * 1 = 420000 руб/год

Отчисления на социальные нужды в проектном варианте составят:

С_соц = 0,302 * 420000 = 126840 руб/год

В проектном варианте затраты на амортизацию будут включать в себя затраты на покупку помещения в аренду, инвентаря, оборудования, ПО, а также затраты на обучение сотрудников. Данные расходы будут равны:

С_ам^пр = (1/100 * 200000) + (1/6 * 52382,4) + (1/4 * 54344,32) + (1/4 * 41481,25)

+ (1/4 * 42480) = 2000 + 8730,4 + 13586,08 + 10370,31 + 10620 =

= 45306,79 руб/год

Для проектного варианта доля накладных расходов будет равна базовому, что составит = 1134000 руб/год.

Рассчитаем общие годовые текущие затраты на обработку информации в проектном варианте:

С_пр = 5490,35 + 420000 + 126840 + 45306,79 + 1134000 + 200000 =

= 1931637,14 руб/год

Найдя значения текущих затрат для базового (С_б) и проектного (С_пр) вариантов, определим величину годовой экономии на текущих затратах:

?С = С_б – С_пр, где (38)

?С – величина годовой экономии на текущих затратах, руб/год.

Подставим значения в формулу (38) и получим:

?С = 3006020,75 – 1931637,14 = 1074383,61 руб/год

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина?С соответствует годовому приращению прибыли?П, получаемому за счет проектных изменений.

Дата добавления: 2015-09-06