Наличные денежные средства, находящиеся в кассе организации, в виде бумажных и металлических денежных знаков (российской и иностранной валюте);

Учет кассовых операций

Нормативные документы

1. Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утверждены решением Со­вета директоров Банка России).

2. Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".

3..Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой тех­ники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

4. Указанием ЦБР № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя».

5. Постановление Госкомстата РФ № 88 «Об утверждении унифици­рованных форм первичной учетной документа­ции по учету кассовых операций, по учету ре­зультатов инвентаризации».

6. Положение по применению контрольно-кассо­вых машин при осуществлении денежных расче­тов с населением (утв. Постановлением Совета министров — Правительства РФ № 745;.

7. Письмо Минфина РФ. № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

8. Положение ЦБР № 14-П «О пра­вилах организации наличного денежного обраще­ния на территории Российской Федерации»

9. Постановление Госкомстата РФ № 132 «Об утверждении унифици­рованных форм первичной учетной документа­ции по учету торговых операций».

Классификация денежных средств

Денежными средствами являются наиболее ликвидными активами организации, к которым относятся:

наличные денежные средства, находящиеся в кассе организации, в виде бумажных и металлических денежных знаков (российской и иностранной валюте);

2) безналичные денежные средства в виде остатков на расчетных (текущих), валютных счетах и специальных счетах в кредитных организациях;

3) денежные средства в пути;

4) денежные документы.

Денежные средства, в том числе денежные документы, принимаются к учету по нарицательной стоимости, т.е. по стоимости, указанной на денежном знаке либо документе, или числящейся на банковском счете. Форма и порядок выпуска денежных средств, а также документооборот и порядок денежных расчетов регулируются и контролируются государством.

Синтетических учет денежных средств ведется на счетах:

- 50»Касса»,

- 51 «Расчетные счета»,

- 52 «Расчетные счета»,

- 55 «Специальные счета в банках»,

- 57 «Переводы в пути».

Аналитический учет ведется:

- наличных денежных средств: в банках в отдельности по рублевым средствам и по каждому виду наличной иностранной валюты,

- безналичных: по каждому счету,

- на специальных счетах: по каждой чековой книжке, депозитному вкладу, открытому аккредитиву, текущему счету, виду иностранной валюты и т.д.,

- переводов в пути: по каждому отдельному переводу.

Дата добавления: 2015-08-13