Читайте также:
|
Методика проведения косвенного анализа позволяет увязать изменения сумм денежных средств на счетах с прибылью предприятия. Для этого проводятся корректировки, позволяющие установить изменения денежных средств по каждому виду деятельности, а также выявить их влияние на чистую прибыли. Расчет потока денежных средств косвенным методом осуществляется с использованием таблицы.
Таблица 2 - Расчёт потока денежных средств косвенным методом
| Показатели | На 01.01.2010 | На 31.12.2010 | отклонения |
| Внеоборотные активы | -56692080 | ||
| Основные средства | +7579653 | ||
| Незавершенное про-во | +3092169 | ||
| Оборотные активы | -15717479 | ||
| запасы | -5435 | ||
| НДС | +323488 | ||
| Дебиторская зад-ть (более 12 мес) | +123484 | ||
| Дебиторская зад-ть (до 12 мес) | -16137448 | ||
| Денежные ср-ва | +1025 | ||
| Прочие активы | -15179 | ||
| Баланс | -669577 | ||
| Капитал и резервы | +24293080 | ||
| Уставный капитал | - | ||
| добавочный | -24247 | ||
| прибыль | +24317327 | ||
| Долгосрочные обяз-ва | +504340 | ||
| Краткосрочные об-ва | -25466997 | ||
| Кредиторская зад-ть | +3456681 | ||
| Прочие краткоср.обяз. | - | -254 | |
| баланс | -669577 |
Наиболее благоприятной может считаться ситуация, при которой основным источником поступления денежных средств является текущая (операционная) деятельность предприятия.
Таблица 3 - Отчет о движении денежных средств, в тыс.руб.
| Показатели | Изменения денежных средств |
| Внеоборотные активы | -56692080 |
| Основные средства | +7579653 |
| Незавершенное про-во | +3092169 |
| Оборотные активы | -15717479 |
| запасы | -5435 |
| НДС | +323488 |
| Дебиторская зад-ть (более 12 мес) | +123484 |
| Дебиторская зад-ть (до 12 мес) | -16137448 |
| Денежные ср-ва | +1025 |
| Прочие активы | -15179 |
| Баланс | -669577 |
| Капитал и резервы | +24293080 |
| Уставный капитал | - |
| добавочный | -24247 |
| прибыль | +24317327 |
| Долгосрочные обяз-ва | +504340 |
| Краткосрочные об-ва | -25466997 |
| Кредиторская зад-ть | +3456681 |
| Прочие краткоср.обяз. | -254 |
| баланс | -669577 |
| Совокупный денежный поток | -73079136 |
По результатам анализа денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:
1. в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;
2. способно ли предприятия в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами, т. е. создать резерв денежной наличности;
3. в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;
4. достаточно ли полученной чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных ресурсах;
5. достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для финансирования инвестиционной деятельности;
6. чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объемом денежных средств.
Предложения по управлению денежными потоками
Дата добавления: 2015-08-09; просмотров: 172 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Анализ денежных потоков прямым методом | | | Прогнозный анализ денежных потоков |