Сутність прямого методу ідентифікації грошових потоків.

Прямий метод передбачає коригування кожної статті звіту про фінансові результати, тобто виключення з них негрошових доходів та витрат. Прямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують валовий та чистий грошові потоки. Він ґрунтується на використанні безпосередніх даних бухгалтерського обліку, які характеризують всі види надходження та витрачання грошових коштів.

Переваги прямого метода полягають в тому, що він дозволяє:

1. дослідити основні джерела формування та напрями витрачання грошових коштів;

2. робити оперативні висновки відносно достатності грошових коштів для здійснення платежів за поточними зобов’язаннями;

3. встановлювати взаємозв’язок між обсягом реалізації продукції та грошовою виручкою за звітний період;

4. ідентифікувати статті, що формують найбільший обсяг надходження грошових коштів;

5. використовувати інформацію звіту про рух грошових коштів для прогнозування грошових потоків;

6. контролювати всі надходження та витрачання грошових коштів.

Недоліком прямого методу є те, що він не розкриває взаємозв’язку між прибутком та чистим грошовим потоком підприємства з операційної діяльності.

16.Сутність та характеристика підсистем планування грошових потоків.

Планування грошових потоків полягає у визначенні можливих джерел надходження коштів і напрямків їх витрати. Планування здійснюється в часовому аспекті: на рік (з розбивкою по кварталах); на квартал (з розбивкою по місяцях); на місяць (з розбивкою по декадах або п'ятиденках).

Методика планування грошових потоків включає такі елементи:

- планування грошових надходжень за період;

- планування відтоку коштів;

- розрахунок чистого грошового потоку (надлишок +, нестача -);

- визначення загальної потреби в короткостроковому фінансуванні.

Основними фінансовими документами надходження і витрати коштів є:

- касовий бюджет - план надходження і витрати коштів;

- платіжний календар - форма поточного фінансового плану управління грошовими потоками.

Основним джерелом надходження коштів є виручка від реалізації продукції. У практичній діяльності необхідно враховувати середній період для оплати товару покупцем. Це пов’язано із запізнюванням в оплаті і утворенням дебіторської заборгованості.

Сутність та мета управління оборотним капіталом, інвестованим в запаси.

Інвестування приросту запасів матеріальних оборотних активівспрямоване на розширення обсягу використовуваних операційних обігових активів підприємства, що забезпечує необхідну пропорційність (збалансованість) розвитку необоротних та оборотних операційних активів у результаті здійснення інвестиційної діяльності. Необхідність цієї форми інвестування пов'язана з тим, що будь-яке розширення виробничого потенціалу, забезпечуване раніше розглянутими формами реального інвестування, визначає можливість випуску додаткового обсягу продукції. Однак ця можливість може бути реалізована тільки при відповідному збільшенні обсягу використання матеріальних оборотних активів окремих видів (запасів сировини, матеріалів, напівфабрикатів, малоцінних і швидкозношуваних предметів і т.ін.).

Управління запасами спрямоване на забезпечення безперебійного здійснення процесу виробництва і реалізації продукції та мінімізацію поточних витрат підприємства по їх обслуговуванню на підприємстві.

Дата добавления: 2015-08-09