Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность основных рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Ч_р = Тр/Бк, (5.6)

где Тр - трудоемкость общая на весь объем работ, чел-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Ч_р = 1074 (чел.)

Ч_АУП = 107 (чел.)

Общая численность рабочих определяется как сумма численности основных рабочих и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Среднемесячная выработка 1 рабочего в действующих ценах определяется отношением общего объема подрядных работ к числу рабочих умноженных на 12 месяцев.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТ_р = ФОТ_ра + ФОТау (7.7)

где ФОТ_ра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ, тыс. р. и равен тыс.р. (пр. СМО);

Численность рабочих определятся пропорционально объемам работ с учетом работников ЗСП и ПиСО. Для этого определяем трудоемкость (чел.-дн.) в соответствие с процентом выполнения работ по кварталам и количество выходов 1 рабочего в смену.

ЧР_ОБЩ = Чр + Чау п (7.8)

ЧР_ОБЩ = 1181 (чел.)

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

З/п_i = ФОТ_i /(Ч_i × 12)×1000, (7.9)

где З/п_i – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, тыс.р.;

ФОТ_i – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.р.;

Ч_i – численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 – количество месяцев в году.

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения определяем как ФОТ всего за вычетом отчислений в фонд материального поощрения.

Таблица 5.3 - План по труду на 2014 год

Показатели	Ед.изм.	План на год
Объем подрядных работ, выполненных собственными силами	Тыс.р.
Темп роста производительности труда	%	106,31
Выработка в ценах отчетного года	Тыс.р./год	613,82
Численность работников,всего	чел.
В т.ч. Рабочих	чел.
РСС	чел.
ФОТ всего	Тыс.р	186332,61
В т.ч. Рабочих	Тыс.р	154040,61
РСС	Тыс.р
Среднемесячная ЗП работника	Тыс.р	13,15
В т.ч. Рабочих	Тыс.р	11,95
РСС	Тыс.р	25,15
Фонд поощрения,всего	Тыс.р	12016,49
ФОТ с учетом поощрения	Тыс.р	198349,10
Среднемесячная ЗП работника с учетом выплат из фонда поощрения	Тыс.р	13,996

Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Обоснование планового темпа роста оформим в виде таблицы 7.4.

Процент снижения трудозатрат определяется по формуле:

Э_i=T_i/Tp × 100, (7.10)

где Т_i - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ,

Таблица 7.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группа факторов роста производительности труда	Факторы роста производительнсти труда	Экономия затрат труда
Тi,чел.-дн.	Эi,%
Повышение технического уровня	Повышение сборности	972,16	0,49
Применение новых эффективных конструкций и материалов	5762,48	2,92
Влияние сдвигов в структуре работ	Изменение видовой структуры работ		2,53
Итого		11734,64	5,94

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

Δ ПТ = (Э × 100)/(100 - Э), (7.11)

где Э - итоговый процент, %.

П = 6,31 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда и заносим получившееся значение в план по труду. Р = 100 + ΔПТ (7.12)

Р = 106,31 %

Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 106,31%

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (см. табл. 8.1), расчет платежей в бюджет (см. табл. 8.2), план распределения прибыли (см. табл. 8.3).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого, собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается от годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Э_сб = V _cc ×(Вб-Сб)/Об (8.1)

где V _cc - объем работ по объектам, включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.;

- объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

С_б - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т.р.

Э_сб = 94239,6 (тыс. р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР сумму материальных затрат принимаем в размере расхода строительных материалов.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

Таблица 8.1 – Плановая себестоимость строительных работ

Показатели	Экономия(-), превышение(+)
Тыс.р.	%
Плановая выручка от реализации СМР
Экономия от снижения себестоимости в базовом году	-94239,6
Экономия от снижения себестоимости в отчетном году, всего	15341,99
В т.ч. За счет внедрения мероприятий плана технического развития	-21339,93
Изменения цен на материальные ресурсы	24603,69
Изменения оценки основных средств	5448,114
Изменения заработной платы в связи с инфляцией	9869,72
Изменения цен на СМР	-3239,6
Общий размер экономии	-78897,61
Плановая себестоимость	646022,39

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющих порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

Таблица 8.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.

№	Наименование показателей	План на год
	Выручка от реализации СМР
	Себестоимость реализованной продукции	646022,39
	Прибыль от реализации СМР	78897,61
	Налог на имущество (ф. 6.4.)	3794,56
	Прибыль валовая (3-4)	75103,05
	Льготы по налогу на прибыль	7510,305
	На благотворительные цели	3004,12
	На НИОКР	4506,18
	Налогооблагаемая прибыль	75103,05
	Налог на прибыль	15020,61
	Чистая прибыль (5-8)	60082,44

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

Н_им = (ОС_н + ОС_к)/2 × 0,022 (8.4)

где Н_им - налог на имущество;

ОС_н, ОС_к - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

ОС_к = ОС_н × Jа, (8.5)

где Jа - плановый индекс по основным средствам предприятия.

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов вне реализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемой налогом прибыли;

2) направленные предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

3) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п. План распределения прибыли оформим в виде таблицы 8.3.

Таблица 8.3 - План распределения прибыли, тыс.р.

Наименование показателей	План на год
Выручка от сдачи СМР
Себестоимость реализованной продукции	646022,39
Прибыль от сдачи СМР	78897,61
Платежи в бюджет	18815,17
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	60082,44
Отчисления из прибыли (от сдачи СМР) в:
* фонд социального развития, 15%	9012,37
* фонд развития производства, 40%	24032,98
* фонд материального поощрения, 20%	12016,49
* резервный фонд, 5%	3004,12
* финансовый резерв, 15%	9012,37
* фонд дивидендов, 5%	3004,12

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

В завершении необходимо рассчитать такие экономические показатели как прирост заработной платы, рентабельность производства и продукции.

Таблица 8.4 - Финансовый план на 2014 год, тыс.р.

Наименование показателей	План на год
1. Доходы и поступления средств, всего
2. Расходы и отчисления средств, всего	646022,39
2.1. Затраты на производство СМР (от 2), из них:
* материальные затраты, 56%	361772,54
* амортизация основных фондов, 4,5%	29071,01
* затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, 31,5%	203497,05
* прочие затраты, 8%	51681,79
3. Отчисления средств за счет использования прибыли
3.1. Платежи в бюджет (4 из табл.6.3.)	18815,17
3.2. На социальное развитие	9012,37
3.3. На развитие производства	24032,98
3.4. На материальное поощрение	12016,49
3.5. В резервный фонд	3004,12
3.6. В финансовый резерв	9012,37
3.7. На выплату дивидендов	3004,12

Рентабельность производства:

Р_пр = (П_б/С_с) × 100, (8.6)

где Р_пр – рентабельность производства, %.;

П_б – прибыль балансовая, тыс.р.;

С_с – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

Р_пр = 9,3%

Рентабельность продукции:

Р_п = (П_р/В_р) × 100, (8.7)

где Р_п – рентабельность продукции, %;

П_р – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

В_р – выручка от реализации продукции, тыс.р.

Р_п = 8,3%

Рост заработной платы:

Р_з/п =(Зср пл/З ср отч*J) ×100 (8.8)

где – среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

З_ср (пл.) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

J_з/п – плановый индекс по заработной плате.

Р_з/п = 89,5%

П_з/п = -10,5 %

Рост производительности труда 106,31%, при снижении зарплаты на 10,5%

Дата добавления: 2015-08-09