А полученных им в следующем месяце

Для того чтобы отразить денежные средства на счете 0 201 13 000, необходимо документально подтвердить перечисление отправителем (плательщиком) денежных средств на счет учреждения. Такими документами могут являться Извещение (ф. 0504805) головного учреждения, платежное поручение учреждения на перечисление денежных средств с одного счета на другой и др. (п. п. 74, 75 Инструкции N 174н, п. п. 74, 75 Инструкции N 183н).

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денежных средств в │ │ │

│ │рамках расчетов между головным │ │ │

│ │учреждением и обособленным │ │ │

│ │подразделением (филиалом): │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 510 │ 0 304 04 XXX │

│ │поступивших на отчетную дату │ <1> │ <2> │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │даты │ <1> │ <3> │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение денежных средств, │ │ │

│ │перечисленных с аккредитивного │ │ │

│ │счета учреждения на лицевой │ │ │

│ │счет в органе казначейства: │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 510 │ 0 201 26 610 │

│ │поступивших в один операционный│ <1> │ │

│ │день; │ │ │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │день, отличный от дня │ <1> │ <3> │

│ │перечисления │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Конвертация иностранной валюты в валюту РФ │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 510 │ 0 201 27 610 │

│ │для конвертации │ <1> │ <4> │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │после конвертации │ <1> │ <3> │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 13 510 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы │ <1> │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 610 │

│ │курсовой разницы │ │ <3> │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<1> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<2> Применяются счета по соответствующему коду КОСГУ.

<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

<4> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Бюджетному учреждению возвращена неиспользованная сумма покрытого (депонированного) аккредитива. Как отразить данную операцию в учете, если указанные денежные средства поступили на лицевой счет учреждения на следующий операционный день после их перечисления банком?

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денежных средств в │ │ │

│ │рамках расчетов между головным │ │ │

│ │учреждением и обособленным │ │ │

│ │подразделением (филиалом): │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 000 │ 0 304 04 XXX │

│ │поступивших на отчетную дату │ <1> │ <2> │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │даты │ <1> │ <3> │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение денежных средств, │ │ │

│ │возвращенных с аккредитивного │ │ │

│ │счета учреждения на лицевой │ │ │

│ │счет в органе казначейства: │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 000 │ 0 201 26 000 │

│ │поступивших в один операционный│ <1> │ │

│ │день │ │ │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │день, отличный от дня │ <1> │ <3> │

│ │перечисления │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Конвертация иностранной валюты в валюту РФ │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 000 │ 0 201 27 000 │

│ │в конвертацию │ <1> │ <4> │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │по конвертации │ <1> │ <3> │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 13 000 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы │ <1> │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 000 │

│ │курсовой разницы │ │ <3> │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<1> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<2> Применяются соответствующие счета по аналитическому виду поступлений (выбытий) объекта учета.

<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

<4> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете обособленного подразделения автономного учреждения (филиала) получение денежных средств от головного учреждения, если денежные средства перечислены головным учреждением в октябре текущего года, а получены обособленным подразделением (филиалом) в ноябре текущего года?

Дата добавления: 2015-08-18