А) 106,66т.р.; 152,17 т.р.; 5,32 т.р. ???

Б) 112,38 т.р.; 152,17 т.р.; 44,32 т.р.

В) 233,33 т.р.; 182,6 т.р.; 44,32 т.р.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 1400/1,18 = 1186,4 д.е., НДС 1 = 213,6 д.е.

Выр. (прод) без акциз=1186,4/1,15=1031,65 д.е. акциз =154,75!!

Выр. (ОС) без НДС = 40/1,18 = 34 д.е., НДС 1 = 6 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 800/1,18 = 678 д НДС 2 = 122 д.е.

РОТ = 100 д.е.

Амортизация = 150

ПР = 80/1,18 = 67,8 НДС 2 = 12,2

Итого расходы = 678+100+150+80 =1008 д.е.

Прибыль1 = 1031,65-1008=23,65 д.е.

Прибыль 2= 34-28-1=5 д.е.

Прибыль общая от реализации= 28,65 д.е.

НП = 28,65*0,24 = 6,87д.е.!!

НДС бюдж = 213,6+6-122-12,2= 86,2 д.е.

71. Задача. Предприятие реализовало в отчетном квартале продукции на сумму 4200 тыс. руб. с НДС. Материальные затраты составили – 1500 тыс. руб с НДС, расходы на оплату труда – 600 тыс. руб., амортизационные отчисления – 850 тыс. руб., представительские расходы – 30 тыс. руб., затраты на НИОКР, законченные к началу отчетного квартала, но недавшие положительного результата – 180 тыс. руб. Остальные прочие расходы – 500 тыс. руб.
Кроме того, предприятие получило дивиденды от российского АО в размере 100 тыс. руб.
Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет.
А) 450 т.р.; 74,8т.р.;
Б) 450 т.р.; 58,1т.р.;
В) 450 т.р.; 63,7 т.р.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 4200/1,18 = 3559., НДС 1 = 641.

Расходы:

МР без НДС = 1500/1,18 = 1271,2. НДС 2 =228,8.

РОТ = 600

Амортизация = 850

Представ расходы = 30, но берем 600*0,04=24

НИОКР=180, но берем180/(3*4)=15

ПР = 500 – 50 = 450 НДС 2 = 50

Итого расходы = 1271,2+600+850+24+15+450= 3210,2

Прибыль = 3559-3210,2=348,8

НП=348,8*0,24=83,7

Внереализ. Доход =100 тыс. руб.не облагается

НП общий = 83,7тыс. руб.

НДС бюдж = 641-228,8-50 =362,2 тыс. руб.

Ответ: НП = 83,7, НДС = 362,2 тыс. руб.

Задача. Выручка от реализации продукции за отчетный квартал составила 2390 тыс. руб. с НДС. Материальные расходы составили - 850 тыс. руб. с НДС, расходы на оплату труда – 300 тыс. руб., амортизационные отчисления – 450 тыс. руб. Расходы на приобретение призов для рекламной компании – 28 тыс. руб., на рекламу в СМИ – 80 тыс. руб. Проценты по полученному рублевому кредиту в размере 150 тыс. руб. – 31% (при отсутствии информации о долговых обязательствах, выданных в том же квартале. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –24%). Остальные прочие расходы составили 100 тыс. руб.
Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет.
А) 256,67 т.р.; 102,12 т.р.;
Б) 256,67 т.р.; 91,85 т.р.;
В) 256,67 т.р.; 77,65 т.р.;

Доходы:

Выр. без НДС = 2390/1,18 = 2025,4 тыс.руб., НДС 1 = 364,6 т.руб.

Расходы:

МР без НДС = 850 – 129,7 = 720,3 тыс.руб. НДС 2 = 129,7 т.руб.

Призы без НДС = 28 – 5,04 = 22,96 НДС 2 = 5,04 тыс.руб.

1% от выручки = 2390 * 0,01 = 23,9 тыс.руб. (учитываются в размере не превышающем 1% от выручки)

Реклама в СМИ без НДС = 80 – 14,4 = 65,6 тыс.руб. (учитываются в полном объеме) НДС 2 = 14,4т.руб.

ПР = 100 - 15 = 85 тыс.руб. НДС 2 = 15 тыс.руб.

Итого расходы = 720,3 + 300 + 450 + 22,96 + 65,6 + 85 = 1643,86 т.р.

Прибыль = 2025,4 – 1643,86 - 88= 293,54 тыс.руб.

НП = 293,54*0,24 = 70,4 тыс.руб.

НДС бюдж = 364,6 – 129,7 – 5,04 – 14,4 – 15 = 200,46 тыс.руб.

Ответ: НП = 91,57 тыс.руб., НДС = 200,46 тыс.руб.

Выручка от реализации продукции за год составила 7000 д.е. с НДС. Материальные затраты на производство – 1850 д.е. с НДС, численность промышленно-производственного персонала 70 чел., среднегодовая заработная плата 10 д.е., амортизационные отчисления 1100 д.е., прочие расходы – 800 д.е., в т.ч. затраты на приобретение призов в рекламной компании – 68 д.е., представительские расходы – 30 д.е. Сумма НДС в прочих расходах составила 85 д.е. Рассчитать суммы налога на прибыль и НДС, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. без НДС = 7000/1,18 = 5932 д.е., НДС 1 = 1068 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 1850 – 282,2 = 1567,8 д.е. НДС 2 = 282,2 д.е.

РОТ = 70 * 10 = 700 д.е.

Призы = 5832 * 0,01 = 59,3 д.е. (учитываются в размере не превышающем 1% от выручки)

Предст.расходы = 700 * 0,04 = 28 д.е. (учитываются в размере 4% от РОТ)

ПР = 800 – 68 + 59,3 -30 + 28 – 85 = 704,3 д.е. НДС 2 = 85 д.е.

Итого расходы = 1567,8 +700 + 1100 + 704,3 = 4072 д.е.

Прибыль = 5932 – 4072 = 1860 д.е.

НП = 1860*0,24 = 446,4 д.е.

НДС бюдж = 1068 – 282,2 – 85 = 700,8 д.е.

Ответ: НП = 446,4 д.е., НДС = 700,8 д.е.

Выручка от реализации продукции составила за 1 полугодие отчетного года 7000 д.е. с НДС, от реализации основных средств – 500 д.е с НДС. Материальные затраты на производство составили 2000 д.е. с НДС, расходы на оплату труда – 650 д.е., амортизационные отчисления – 1200 д.е., прочие расходы – 850 д.е., в т.ч. НДС – 90д.е. Оплата процентов по полученному рублевому кредиту при отсутствии информации о долговых обязательствах, выданных в отчетном периоде составила 20% годовых. Сумма кредита 250 д.е. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 16%

Первоначальная стоимость реализованного оборудования – 700 д.е., срок полезного использования 10 лет, фактически оборудование эксплуатировалось 5 лет. Затраты на его реализацию составили 8 д.е.

Рассчитать сумму налога на прибыль и НДС, перечисляемые в бюджет

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 7000/1,18 = 5932 д.е., НДС 1 = 1068 д.е.

Выр. (ОС) без НДС = 500/1,18 = 424 д.е., НДС 1 = 76 д.е.

Внереализ. Доход =0 д.е

Дата добавления: 2015-08-18