Журнал регистрации хоз. Операций за декабрь 20ХХ

№ операции	Хозяйственные операции	сумма	Корреспонд.счета
дебет	кредит
	Учет внеоборотных активов
	Приобретено произв. Оборудование у ЗАО «Мехзавод»
-отпускная цена с учетом доставки
-сумма НДС
2.	Введено в эксплуатацию произв. оборудование
3.	В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано произв. Оборудование со 100 износом	(можно минуя 01в)
-амортизация на дату выбытия
-расходы по демонтажу: -з\плата -внебюджетные фонды (разбить по фондам) -НДФЛ -страх. Взносы от н\случая и проф.забол. на пр-ве(0,2%)
-оприходованы на склад материалы после монтажа
	Продано малому предприятию»Ритм» произв. Оборудование, приобретенное В июле отчетного года:
-стоимость продажи
-НДС
-амортизация к моменту выбытия
-остаточная стоимость
5.	Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение
	- стоимость продажи
-НДС
-амортизация на дату продажи
-остаточная стоимость
	Приобретен сканер «Асер»
-цена приобретения
-НДС
	Введен в эксплуатацию сканер
	Учет произв. запасов
8.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
-покупная стоимость ОАО «Электромоторный завод»
-НДС
-Покупная стоимость ОАО «Техника»
-НДС
	Оприходованы материалы на склад по учетным ценам поступившие:
-от ОАО «Элетромоторный завод»
-от ОАО «Техника»
	Расчет бухгалтерии: Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен.
	Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости МЦ потерявших свои потребительские качества
	Учет затрат на производство
	Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:
	Цеху №1 для производства:
-изделий А
	-изделий Б
Цеху №2 для производства
-изделия Б
Ремонтному цеху для -выполнения заказа №301
- заказа № 302
- на хоз нужды
-цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
-заводоуправления
Итого:
	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:
	Цеху №1 Для производства изделия А
изделия Б
	Цеху №2для производства:
изделия Б
	Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301
Заказа №302
	На хоз нужды:
Цеха №1
Цеха№2
Ремонтного цеха
заводоуправления
	Итого:
	На основании требований-накладных переданы со склада в эксплуатацию инвентарь
- в цех №1
- в цех №2
- в ремонтный цех
	Итого:
	Списана стоимость сканера «Асер»
	Начислена амортизация основных средств:
Производственного оборудования
	-цеха №1
-Цеха №2
-ремонтного цеха
	Итого:
	Зданий и хоз инвентаря:
	-Цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
	Итого:
	Начислена амортизация НМА, использованных
	-в цехе №1
	- в заводоуправлении
	Итого:
	Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС
	Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
	Согласно полученным сч-фактурам от ООО «Маяк»начислены затраты за использование эл\энергии, пара, воды, газа в процессе:
	Обслуживания основного производства:
	-цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
-заводоуправления
-НДС по потребленным услугам
	Итого:
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности
	Начислена и распределена основная и дополнительная з\плата за декабрь:
	рабочим цеха №1 по производству
-изделия А
-изделия Б
	Рабочим цеха №2 по производству:
-изделия А
-изделия Б
	Рабочим ремонтного цеха за выполнение:
-заказа №301
	-заказа №302
	Рабочим обслуживающим оборудование:
-цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
	Служащим:
-цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
-персоналу заводоуправления
	Итого:
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастного случая и профзаболеваний по работникам:
	Цеха №1 по производству:
-изделий А
-изделий Б
	цеха №2 по производству:
-изделия А
-изделияБ
	Ремонтного цеха по выполнению:
-заказа №301
-заказа №302
	Обслуживающим оборудования:
-цеха №1
-цеха №2
-ремонтного цеха
	-Служащим:
-цеха №1
-цеха 32
-ремонтного цеха
-персоналу заводоуправления
25.	Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре
	-задолженность поставщику
-учтен НДС
Итого:
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования
-изделий А
-изделий Б
Итого;
	Авансовые отчеты С.И.Фролова и М.К.Котовой
	Списаны командировочные расходы:
-на затраты
-Сумма НДС
	Р асчет бухгалтерии
	Распределены общепроизв.расходы ремонтного цеха между заказами 301 и 302 пропорционально прямой з\плате ремонтных рабочих
-Заказ №301	?
-Заказ №302	?
	Самсана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства
	-цеха №1 заказ №301
-цеха №2 – заказ№302
Итого:
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з\плате производственных рабочих:
	Цех №1
-Изделия А
-Изделия Б
Итого
	Цех №2
-Изделия А
-Изделия Б
Итого
	Начислен транспортный налог
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделияА)
	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
	Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А
	Списана часть расходов на приобретение лицензии
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
	Начислена амортизация ОС, используемых для общепроизводственных целей
	Учет готовой продукции и товаров
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий
Справка;НЗП на конец месяца составило: Изделия А-32880 руб, ИзделияБ -20020 руб
	Себестоимость фактич. Изделия А -	?
Себестоимость изделия Б	?
	Итого:	?
	Оприходована на складе готовой продукция по нормативной себестоимости:
-изделие А
-изделие Б
Итого:
	Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно)
-по изделиям А	?
	-по изделиямБ	?
Итого:	?
41,1	Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства			76,2
41,2	Сумма НДС
	Итого:
42,1	Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
42,2	Сумма НДС
	Итого:
43,1	Выписка банка от 3.12.
	Получено от ОАО «Луч за проданную продукцию
43,2	Оплачено за лицензию «ВООРТИ»
	Выписка из реестра акционеров. Акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «ШАНС»
	Выписка банка от 04.12 Списано с р\счета:
45,1	-в оплату акций ОАО «ШАНС»
45,2	-в оплату счета ООО «Спутник» за материалы поступившие в ноябре
45,3	В оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции
45,4	В оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу
	Выписка банка от 05.12 Поступило на р\счет:
46,1	-в оплату за основные средства МП «Ритм»
46,2	-в оплату НМА ООО «Интекс»
46,3	Штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов
46,4	Получено по чеку в кассу на выплату зщ\платы за вторую половину ноября и депонированной з\платы
46,5	Перечислено с р\счета
	- ФСС
	-ФФОМС
	-ТФОМС
	ПФ страх и накопительная
46,6	Удержан из з\платы НДФЛ за ноябрь
46,7	Перечислены Страховые взносы от н\случая и профзаболеваний на производстве
	Выдано из кассы
47,1	З\плата за вторую половину ноября
47,2	Депонированная з\плата
	Выписка из банка от 17.12
48,1	Получено от ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции
	Перечислено:
48,2	В кассу по чеку на выплату з\платы и текущие расходы
48,3	ЗАО «механический завод»
48,4	Малому предприятию «Альфа»
	Выдано из кассы;
49,1	Аванс за первую половину декабря
49,2	п\отчет на командировки
49,3	Единовременная помощь
49,4	Пособия по уходу ребенком до 1.5 лет
49,5	Пособия по временной нетрудоспособности
	Выписка банка от 19.12 Перечислено с р\счета
50,1	НДС за ноябрь
50,2	Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
50,3	В погашение краткосрочного кредита
50,4	В оплату процентов за пользование кредитом
	Поставщикам за материалы поступившие в декабре:
50,5	ОАО «Электромоторный завод»
50,6	ОАО «Техника»
51,	Выписка из реестра акционеров: Проданы акции ОАО «Шанс»
51,1	Списаны акции по балансовой стоимости
51,2	Отражена выручка от продажи акций
	1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 140000 руб, при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых, выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года
52,1	Начислены % за квартал
52,2	Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал
	Выписка банка от 24.12 Поступило на р\счет:
53,1	От ОАО «Шанс» в оплату акций
53,2	Доход по облигации ОАО «Точмаш»
53,3	Перечислено с р\счета транспортной организации ЗАО»Крона» за доставку продукции
	Выписка банка от 24.12 Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых Проценты выплачиваются банком в конце срока
6, Учет расчетов
	РКО Выдан беспроцентный займ работнику сроком на 3 месяца
	Расчетная ведомость: произведено ежемесячное удержание из з\платы работника долг по беспроцентному займу
	Удержан НДФЛ с материальной выгоды
	Произведены удержания из з\платы персонала организации:
58,1	НДФЛ
58,2	По исполнительным листам
58,3	В возмещение потерь от брака (Изделия А)
	Кредитный договор, начислены проценты за кредит
	Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по процентам за кредит)			68,1
	Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)
62,	Отражена сумма постоянного налогового обязательства)по командировочным расходам)			68,1
63,1	Признана должником (Фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хоз. Договора.
63,2	Начислен НДС с суммы штрафа
64,	Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам			19,4
	Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным ОС
	Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле
	Начислены пени на несвоевременное предоставление квартальной отчетности
	Отражена задолженность связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»
	Принят к налоговому вычету НДС по материалам
69,1	Поступившим в ноябре
69,2	Поступившим в декабре
70,	Принят к налоговому вычету НДС по ОС			19,1
	Принят к налоговому вычету НДС по командировочным			19,4
	Отражены ОНО (разницы из-за различия в методике списания расходов)
	Возвращен выданный работнику заем(вместе с процентами) в кассу
	Зачислен займ, возвращенный работником на р\счет
	Списана сумма ОНА по выданному работнику займу в июле
	Списана сумма ОНА (по облигации)
	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации
	Отражена сумма ОНА (по амортизации ОС)
	Отражена сумма постоянного налового обязательства по резервам под снижение стоимости МЦ
7. Учет капитала
	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	?
8.Учет финансовых результатов
81,	Выдана со склада и отгружена готовая продукция
81,1	ОАО «Луч»
	-нормативная сб\ть
	-продажная стоимость с НДС
81,2	ООО «Прогресс» в счет ранее полученного аванса
	- нормативная сб\ть
	-продажная стоимость с НДС
82,	Зачтен аванс ранее полученный от ООО «Прогресс»
83,	Восстановлен НДС начисленный с аванса
	Начислен НДС с выручки от проданной продукции
	Списаны расходы, связанные с продажей продукции
	Списаны финансовые результаты от продажи продукции (прибыль от продаж)	?	90,9
	Начислен налог на имущество
	Списано в конце месяца сальдо прочих расходов и доходов	?	Или 91,9	91,9
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь			68,1
	Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года»
90,1	Субсчета 90.1»Выручка»		90,1	90,9
90,2	Субсчета 90.2»Сб\ть продаж»»		90,9	90,2
90,3	Субсчета 90.3»НДС»		90,9	90,3
90,4	Субсчета 90.6»Общехоз. расходы»		90,9	90,6
90,4	Субсчета 90.7»Расходы на продажу»		90,9	90,7
	Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного года»
91,1	Субсчета 91,1»Прочие доходы		91,1	91,9
91,2	Субсчета91,2»Прочие расходы		91,9	91,2
92,	Закрытие года (реформация баланса)

Дата добавления: 2015-08-13