Проверка ведения кассовых операций

1. Учет операций с денежными средствами в 2012, 2013 годах регламентирован Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011№ 373-П).

2. Лимит остатка наличных денежных средств, установленный банком для МП «Экран» составил:

- на 2012 год – 34 883,00 рублей (утв. приказом руководителя от 09.11.2011);

- на 2013 год – 47 302,00 рублей (утв. приказом руководителя от 09.01.2013).

Фактов превышения лимита остатка денежных средств в проверяемом периоде не установлено.

3. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, составляющий 100 000,00 рублей (утв. указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У), в проверяемом периоде не превышался.

4. Проверкой установлено несоблюдение порядка ведения кассовых операций:

4.1. В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в результате несвоевременного составления ежедневных кассовых отчетов по поступлению наличных денежных средств и отражения расчетов через терминал (безналичный расчет), выручка отражалась в учете несвоевременно.

Несвоевременное составление ежедневных кассовых отчетов привело к искажению финансовых данных бухгалтерского и налогового учета (форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках», налоговая декларация по УСН, отчет по расчету части прибыли, подлежащей уплате в бюджет и пр.) за 2012, 2013 годы:

- сумма заниженной выручки за 2012 год составила 121 900,00 рублей;

- сумма завышенной выручки за 2013 год составила 159 160,00 рублей.

11. Проверка расчётов с подотчётными лицами

1. В проверяемом периоде порядок выдачи и предоставления отчетности по использованию подотчетных сумм регламентирован Положением ЦБР от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ» (далее – Положение ЦБР от 12.10.2011 № 373-П).

2. В проверяемом периоде МП «Экран» принято и утверждено авансовых отчётов на общую сумму 297 853,03 рублей (в том числе: в 2012 году – 141 891,58 рублей, в 2013 году – 155 961,45 рублей) большая часть из которых израсходована на приобретение товарно-материальных ценностей.

3. Проверкой соблюдения порядка предоставления отчетности по использованию подотчетных сумм (достоверности расходов, принятых к учету), установлено:

3.1. В нарушение пункта 4.4 Положения ЦБР от 12.10.2011 № 373-П, в проверяемом периоде наличные денежные средства выдавались при неполном отчете подотчетных лиц по ранее выданному авансу за предыдущий период.

3.2. В нарушение пункта 2.2 Положения ЦБР от 12.10.2011 № 373-П, в 2012, 2013 годах принимались к учету расходы по авансовым отчетам без подписи кассира или лиц на это уполномоченных.

Дата добавления: 2015-08-13