Фонды финансово – кредитных организаций

Фонд обязательных резервов коммерческих банков в Центральном банке РФ формируется в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Каждый коммерческий банк, принимая рублевый или валютный вклад, обязан перечислять определенный (зависящий от вида вклада) процент от суммы вклада в фонд обязательных резервов. Формирование и использование средств Федерального резервного фонда ЦБ РФ направлено на достижение двух основных целей: постоянное обеспечение необходимого уровня ликвидности коммерческих банков и регулирование ЦБ денежной массы.

Федеральный фонд обязательного страхования банковских вкладов граждан создается в соответствии со ст. 38 Закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» №17 –ФЗ от 3 февраля 1996 г.

Необходимость создания этого фонда обусловлена существующим положением, характеризующимся потерями вкладов граждан в связи с банкротствами многих банков.

Для формирования фонда страхования банковских вкладов граждан коммерческие банки производят отчисления в этот фонд по установленному нормативу (в процентах) от суммы вклада, не превышающей предельной его величины, подлежащей страхованию.

Одной из форм внедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховых трастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которые осуществляются по до­говоренности с клиентом. Страховой траст возникает, если клиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису (личное страхование) и поручает ему выплачивать доход овдовевшему супругу в случае своей смерти и передать сумму по­лиса детям после смерти второго супруга. Если клиент коммерче­ского банка самостоятельно оплачивает страховые премии по до­говору страхования, то доверительная операция называется нефун­дированный страховой траст. Если клиент передает коммерческо­му банку имущество, чтобы тот уплачивал страховые премии по полису из дивидендов или процентов, получаемых с этого имуще­ства — это фундированный страховой траст.

Фонды самострахования (фонды риска товаропроизводителей). Они формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, для акционерных обществ отечественным законодательством пре­дусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 5% от уставного капитала. В остальных случаях страховые фонды организаций формируются по реше­нию учредителей и расходуются на непредвиденные случаи согласно определенным направлениям. Каждое отдельно взятое хозяйство часть своих доходов использует не на текущее потребление, а сберегает, с тем, чтобы использовать накопленные средства, когда в этом возникнет острая нужда из-за наступления каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Пример. В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуются семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности хозяйств.

Преимущества самострахования:

· экономия денежных средств предприятия (отсутствие комиссионных расходов) и более короткие, чем при страховании, сроки возмещения возникших убытков, избежание риска невыплат;

· доходы от инвестирования средств фонда остаются у страхователя. Их можно использовать для увеличения фонда или для последующего уменьшения отчислений в этот фонд;

· самострахование присуще крупным организациям, которые, как правило, располагают квалифицированным страховым персоналом для управления фондом;

· руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками и приспосабливать программу финансирования к нуждам предприятия. Оно также может полностью контролировать средства резервного фонда, использовать их по своему усмотрению.

Недостатки самострахования:

· основная проблема - является определение оптимального размера резервного фонда, не допускающего неоправданной пассивности капитала предприятия. Эти средства не вовлекаются в оборот и являются мертвым капиталом, не приносящим прибыли;

· необходимо учитывать влияние инфляции, в результате действия которой со временем средства резервного фонда могут обесцениться;

· для управления программой самострахования возникает необходимость в дополнительных расходах, связанных с созданием внутренней службы, занимающейся обслуживанием фонда.

· получаемые статистические данные по страховым претензиям недостаточны, чтобы сделать точный прогноз в отношении будущих расходов по претензиям;

· взносы в фонд нельзя рассматривать как средства, не подлежащие налогообложению, в то время как в отношении страховых премий это считается допустимым;

· самострахование требует квалифицированного рискового менеджмента и профессионального управления резервными фондами, создаваемыми на предприятии.

Использование самострахования экономически обосновано в следующих случаях:

· если предприятие имеет возможность собирать данные, анализировать прошлый опыт убытков и на его основе прогнозировать вероятные убытки с разумной степенью достоверности;

· если возможные убытки реально компенсировать за счет собственных средств фирмы без угрозы ее имущественному и финансовому положению;

· если предприятие готово нести расходы по созданию специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;

Самострахование не получило широкого распространения, одна­ко в последние десятилетия ряд крупных зарубежных и отечествен­ных промышленных и коммерческих объединений образовали свои собственные дочерние коммерческие страховые компании, именуе­мые кэптивными. Особенность кэптивных компаний заключается в их полной юридической и реальной зависимости от учредителя.

Ее первоочередная функция заключается в обслуживании страховых интересов родительской организации и ее филиалов.

Количество организаций, использующих такую форму управления риском, во всем мире непрерывно увеличивается. Развитие страхового дела в России также привело к созданию и развитию КСК, функционирующих, как правило, при крупных финансово-промышленных группах. Рост числа КСК, присутствующих на развитых страховых рынках, в частности в США и Европе, сопровождается размещением многих из них в так называемых офшорных зонах. Российское законодательство позволяет предприятиям учреждать кэптивные компании в офшорных зонах, распространяя на их деятельность все ограничения, которые установлены для нерезидентов. Ограничения, вскоре будут сняты, поскольку в соответствии с условиями членства России во Всемирной торговой организации (ВТО) на ее территории не должно быть ограничений на предоставление иностранными компаниями товаров и услуг, включая страхование.

Фонды страховых компаний (фонды страховщика) — это кол­лективные страховые фонды, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населе­ния как альтернатива фондам самострахования.

Формирование фонда происходит в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно. Он имеет только денежную форму. Строго целевой характер имеют направления расходования средств фонда: на возмещение ущерба и выплату страховых сумм, в соответствии с установленными страховщиком правилами и условиями страхования.

Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических прогнозов и теории вероятностей. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.

В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и оборачиваемости.

Страховые фонды страховых компаний являются важнейшим источником денежных средств для возмещения ущерба и выплат страхового обеспечения (страховой суммы) при наступлении страховых случаев. Кроме того, временно свободные средства страховых резервов, как свидетельствует опыт зарубежных страховых компаний, представляют второй по размерам после банковского капитала источник инвестиций в экономику государств.

Образование страховых фондов осуществляется страхов­щиками за счет собственных средств (уставного капитала) и взносов (страховых премий) предприятий, организаций и граждан для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых случаев.

Статья 25 п. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гласит: «Собственные сред­ства страховщиков. Страховщики должны обладать полностью оплачен­ным уставным капиталом в размерах, установленных в зави­симости от видов страховой деятельности.

Тем же законом ст. 26 предусмотрено: для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным право­вым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы, которые используются исключительно для осуще­ствления страховых выплат.

Этой же статьей разрешено страховым организациям соз­давать фонд предупредительных мероприятий.

Принципиально «страховой фонд» нельзя путать со «страховыми резервами», ибо они представляют разные эко­номические категории.

Согласно сложившемуся в отечественной страховой литературе понятию, страховой фонд представляет собой часть совокупного общественного продукта, используемую для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству. Поскольку совокупный общественный продукт является понятием скорее абстрактным, то и страховой фонд, как часть его – тоже абстракция.

Что касается страховых резервов, то это понятие совершенно конкретное. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке и страховщик должен иметь определенные денежные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии (нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, т.е. сформировать страховые резервы по заключенным договорам страхования. Отсюда, страховые резервы – это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих (не исполненных на данных момент времени) страховых выплат согласно заключенным со страхователем договорам страхования. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Страховые резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату. Величина резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

Страховые резервы включают (согласно Правилам формирования страховых резервов по иному страхованию, чем страхованию жизни, утвержденным Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 года № 51н):

резерв незаработанной премии (далее - РНП);

резервы убытков:

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);

резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);

стабилизационный резерв (далее - СР);

резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (далее - стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

иные страховые резервы.

Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Приказ Минфина РФ от 9 апреля 2009 г. N 32н "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни" – регулирует резерв страхования жизни. Резерв по страхованию жизни страховая организация создает по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования. В настоящее время согласно действующим в Российской Федерации нормативным актам страховщики образуют резервы по страхованию жизни на основании самостоятельно разрабатываемого Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:
дожития застрахованного до окончания срока страхования либо до определенных договором страхования даты или возраста застрахованного;смерти застрахованного, наступившей в течение оговоренного срока страхования (срока действия договора);выплаты пенсий (ренты, аннуитета) застрахованному, предусмотренных договором страхования, до окончания действия договора страхования. Методики расчета резервов базируются на таблицах смертности, нормах дохода, тарифах по страхованию жизни, определяемых с помощью актуарных методов

ОБЩАЯ СХЕМА

Достаточность страховых резервов — это адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательст­вам по договорам страхования.

Используют следующие показатели достаточности.

---

Дата добавления: 2015-08-13