Дж. Лэйн

«Стань богатым»

Правовой основой накопительного страхования является Закон о страховании. Страхование жизни в Украине является добровольным.

Договор накопительного страхования жизни предусматривает регулярное (как правило, один раз в год) внесение страхователем страховых взносов (платежей, премий) в течение срока действия договора, которые накапливаются у страховщика (страховой компании) и выплачиваются при дожитии страхователем или иным лицом (застрахованным лицом) определенного возраста или при наступлении иных страховых случаев.

Таким образом, страхователь – лицо, осуществляющее страховые взносы.

В случае смерти гражданина–страхователя его обязанности могут перейти – к застрахованному лицу или к лицам, на которые законодательством возложены обязанности по охране прав и законных интересов застрахованных (ст. 22 Закона о страховании), то есть если застрахованными являются несовершеннолетние, то права и обязанности страхователя перейдут к оставшемуся в живых родителю, к опекунам, попечителям.

Страхователь может быть заменен и в других случаях, если на это есть согласие страховщика (ст. 22 Закона о страховании).

Застрахованным лицом может быть как страхователь, то есть лицо, осуществляющее взносы, так и его близкие (жена, муж, дети, другие родственники). Застрахованное лицо, если оно не является страхователем, не является стороной договора страхования, однако без его согласия, если лицо достигло совершеннолетия, такой договор не заключается.

Таким образом, договор накопительного страхования жизни имеет своей целью не только накопление капитала, но и защиту от других непредвиденных (случайных) событий.

К страховым случаям, при наступлении которых могут осуществляться выплаты, относятся:

— смерть застрахованного лица, в том числе по болезни и от несчастного случая;

— стойкая нетрудоспособность застрахованного лица (инвалидность);

— травма;

— заболевание;

— хирургическая операция.

Выплаты при наступлении страховых случаев определяются в процентах к страховой сумме, выплачиваемой по дожитию застрахованного лица до указанного в договоре возраста. Условиями договора могут быть предусмотрены самые разные выплаты при наступлении страхового случая. Например, может быть предусмотрена выплата в случае смерти застрахованного лица по болезни – 100 % от страховой суммы по дожитию, а в случае смерти в результате несчастного случая – 200 % от страховой суммы по дожитию. Эти выплаты производятся независимо от общей суммы взносов на любом году действия договора.

Кроме того, многие компании освобождают страхователя от страховых платежей в случае 100-процентной потери ими трудоспособности, что соответствует инвалидности I группы.

Для образования источника страховых выплат в случае смерти и инвалидности застрахованного лица страховая компания создает отдельные резервы. Та часть страхового взноса (премии), которая направляется в эти резервы, устанавливается договором страхования. Указанные суммы не накапливаются и, по сути, являются расходами страхователя на покрытие рисков смерти и потери трудоспособности.

Срок действия договора накопительного страхования жизни, согласно Закону о страховании, не может быть менее 10 лет. Максимальный срок действия договора определяется возрастом застрахованного лица, обычно договоры могут заключаться как по дожитию до 50 лет, так и до 60, 65 и 70 лет, некоторые страховые компании заключают договоры на дожитие до 75 лет.

Страхователем может выступать работодатель, а собственник бизнеса может застраховать себя за счет своего предприятия.

Действующее законодательство о страховании предусматривает участие страхователя или того лица, которое получает деньги по дожитию, в прибыли страховой компании. Страховая компания обязана ежегодно направить 85 % от своей прибыли на выплату инвестиционного дохода, прибавляемого к накопленным деньгам. При этом страховая компания имеет право гарантировать доход, который будет начислять на подлежащие накоплению суммы в течение всего срока действия договора, в размере не более 4 % годовых. Обычно эти гарантированные 4 % годовых, начисленные как сложные проценты, добавляются к накопленным деньгам и совместно составляют страховую сумму, выплачиваемую по дожитию или служащую источником пенсионных выплат. Эта сумма отражается в договоре страхования (полисе) как гарантированная сумма. А доходы, начисляемые сверх нее, составляют негарантированный инвестиционный доход. Величина этого дохода обычно составляет 8-12 % (всего 12-16 %), хотя в условиях высокой цены денег может быть и выше.

Инвестиционный доход начисляется на суммы, подлежащие накоплениям и выплачиваемые по дожитию застрахованного лица до установленного в договоре возраста.

Конкретные условия договора страхования определяются в Правилах страхования, подлежащих регистрации Комиссией по регулированию рынка финансовых услуг, государственным органом, который уполномочен осуществлять контроль деятельности страховщиков (ст. 17 Закона о страховании).

Договор страхования жизни, как и любой другой договор страхования, заключается в письменной форме. При этом договор страхования жизни может быть заключен как путем составления одного документа (договора страхования), подписанного сторонами, так и путем обмена документами, подписанными стороной, которая их направляет. На практике большинство страховых компаний предпочитает заключение договора страхования путем обмена документами. В этом случае лицо, имеющее намерение заключить договор долгосрочного страхования жизни в свою пользу или в пользу третьих лиц (родных и близких), передает страховой организации заявление по форме, установленной страховой компанией, а страховая компания рассматривает заявление, устраняет путем переговоров с заявителем все расхождения относительно условий договора и направляет заявителю в подтверждение заключения договора страховое свидетельство (полис) и правила страхования, утвержденные государственным органом, осуществляющим надзор за деятельностью страховых организаций. В некоторых случаях правила страхования жизни прилагаются к стандартной форме заявления. Заявление составляется не менее чем в двух экземплярах, при этом второй экземпляр остается узаявителя (страхователя).

Договор страхования жизни является договором присоединения, то есть по этому договору никто не может получить особые (эксклюзивные) условия, отличные от условий, предусмотренных утвержденными в установленном порядке правилами страхования жизни.

Главная цель накопительного страхования жизни – реализация финансового плана к моменту прекращения трудовой и предпринимательской деятельности, то есть главное – размер суммы, которую можно получить к указанному сроку.

При заключении договора страхования нужно выбрать такой размер страховых премий и такой срок договора, чтобы к его окончанию уже не работать ради денег – деньги к такому сроку у нас должны быть в достаточном количестве. Финансовая грамотность человека состоит в том, чтобы правильно определить размер страховых премий и срок договора страхования.

Надо сказать, что страховая сумма зависит от возраста застрахованного лица. Страховая сумма для женщин выше, чем для мужчин. Понятно, что чем моложе человек, тем выше вероятность того, что он доживет до окончания договора, и компании не придется выплачивать страховую сумму досрочно. Вот почему у молодых людей сумма, которая направляется на создание страхового резерва на случай смерти и инвалидности, меньше, чем у людей в возрасте. Известно и то, что женщины у нас живут дольше мужчин, а поэтому при страховании их жизни компания меньше рискует. Вот и выходит, что жизнь женщин дороже жизни мужчин. Прав, трижды прав был советский демограф, который еще в 70-е годы прошлого столетия выдвинул лозунг «Берегите мужчин». Но, увы, жизнь мужчины полна опасностей. На «ровном месте» мужчины готовы лишиться руки, ноги, а то и жизни.

Так что заключать договоры страхования жизни лучше в молодом возрасте. В этом случае и времени на накопление больше, и резервируется меньшая сумма. Для мужчин это правильно втройне. Так и хочется, продолжая мысль советского демографа, сказать: «Девушки, не выходите замуж за незастрахованных мужчин!» Шутка – шуткой, но не мешает всерьез задуматься, что будет вами и детьми в случае гибели или инвалидности кормильца. Любовь ведь надо подтверждать материально.

Молодые люди в возрасте до 30 лет могут рассчитывать на страховую сумму значительно большую, чем внесенные страховые премии. Проще говоря, кроме инвестиционного дохода (бонуса), молодые люди получат еще особый доход за «молодые годы». Особенно велик этот доход у женщин.

А вот людям старше 45 лет, скорее всего, будет установлена страховая сумма ниже суммы страховых взносов (премий). Они получат в итоге с учетом бонусов намного больше, чем внесли, но «молодежного дохода» им не видать. Вот уж действительно верно говорят: «Время – деньги». Поэтому каждый год промедления – это серьезные финансовые потери как прямые, так и в виде упущенных бонусов.

Каждая страховая компания разрабатывает свои «страховые таблицы», но молодые (при равных страховых взносах и сроке страхования) всегда в конце договора получают больше денег, чем люди старшего возраста, а женщины всегда получают денег больше, чем мужчины.

Также необходимо подчеркнуть, что срок действия договора

увеличивает страховую выплату не только потому, что за больший срок страхователь внесет больше денег, но и за счет инвестиционного дохода (бонуса), который ежегодно начисляется и добавляется к страховым взносам, причем в следующий год бонус начисляется не столько на страховой взнос (премию), но и на начисленные в предшествующие годы взносы.

Выплата принадлежащих выгодоприобретателю средств осуществляется одним из следующих способов:

1) направление средств на хранение в страховую компанию на определенный срок, то есть фактически продолжается действие договора, на который начисляются проценты;

2) выплата части накопленных средств, в этом случае на остаток средств продолжают начисляться проценты до принятия решения о его использовании; возможна также единоразовая выплата всей накопленной суммы;

3) назначение пенсии на установленный период, в этом случае пенсия будет выплачиваться определенный срок (например, 5 или 15 лет), причем на остаток средств будут начисляться проценты, а в случае смерти пенсионера остаток средств будет выплачен выгодоприобретателю; некоторые страховые компании предлагают также пенсию, гарантированную на определенный срок, с перерасчетом в пожизненную пенсию, если клиент продолжает жить после установленного срока;

4) назначение пожизненной пенсии (аннуитета), то есть регулярных фиксированных выплат, которые будут выплачиваться до конца жизни, при этом возможно повышение аннуитета, если доход компании превысит доход, взятый для расчета пожизненного аннуитета; в случае смерти пенсионера выплаты пенсии прекращаются;

5) назначение пожизненной пенсии, которая наследуется супругом после смерти пенсионера.

Страхователь имеет право в любой момент прекратить внесение страховых премий, и тогда страховые выплаты будут осуществляться исходя из фактически внесенных сумм.

В случае досрочного прекращения действия договора страхования жизни страховщик выплачивает страхователю выкупную сумму, которая является имущественным правом страхователя по договору страхования жизни.

Выкупная сумма – это сумма, которая выплачивается страховщиком в случае досрочного прекращения действия договора страхования жизни и рассчитывается математически на день прекращения договора страхования жизни в зависимости от периода, в течение которого действовал договор страхования жизни, в соответствии с методикой, проходящей экспертизу в Уполномоченном органе, осуществленной актуарием и являющейся неотъемлемой частью правил страхования жизни. Уполномоченный орган может установить требования к методике расчета выкупной суммы.

Главным требованием к финансовому партнеру, который будет накапливать деньги на нашу пенсию, как мы помним, является на­дежность и платежеспособность.

Платежеспособность страховщиков обеспечивается (ст. 30 Закона о страховании):

— наличием оплаченного уставного капитала для страховщиков-резидентов или гарантийного депозита для филиалов страховщиков-нерезидентов и наличием гарантийного фонда страховщика;

— созданием страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;

— превышением фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Минимальный размер уставного капитала (гарантийного депозита) страховщика, который занимается видами страхования иными, чем страхование жизни, устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн. евро, а страховщика, который занимается страхованием жизни, – 10 млн. евро по валютному обменному курсу валюты Украины.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни, согласно ст. 30 Закона о страховании, обязан равняться величине, которая определяется умножением общей величины резерва долгосрочных обязательств на 0,05. А фактический запас платежеспособности определяется вычитанием из стоимости имущества страховщика (общей суммы активов) суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых. Это означает, что ликвидное имущество страховщика должно превышать его обязательства более чем на 5 %.

Страховщики, которые приняли на себя обязательства в размерах, превышающих возможности их выполнения за счет собственных активов, обязаны перестраховать риск выполнения обязательств у перестраховщиков резидентов или нерезидентов.

Страховщики, у которых страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10 % от суммы оплаченного уставного фонда и сформированных свободных резервов и страховых резервов, обязаны заключить договор перестрахования.

Действующее налоговое законодательство предусматривает налоговые льготы как физическим лицам, которые накапливают деньги для себя и своих родственников, так и юридическим лицам, которые накапливают деньги своим работникам.

Физические лица, осуществляющие взносы на долгосрочное нако­пительное страхование своей жизни или жизни членов семьи первой степени родства (муж/жена, родителей, детей мужа или жены) имеют право на НС. Налоговая скидка – это сумма расходов плательщика налога с доходов физических лиц, на которую уменьшается сумма общего годового налогооблагаемого дохода, полученного за год в виде заработной платы (п. п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 НК Украины).

Согласно п. п. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 НК Украины налогоплательщик имеет право включить в НС сумму расходов на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику – резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства. Величина дохода, к которой применяется налоговая социальная льгота (НСЛ), установлена в абзаце 1 п. п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НК Украины и составляет сумму месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленную до ближайших 10 грн (в 2013 году – 1 610 грн.) в месяц, то есть 19 320 грн в год. При страховании члена семьи первой степени родства НСЛ применяется в размере 50 % к вышеуказанным расходам на каждого застрахованного члена семьи.

Наличие права на НС означает, что лицо, получившее такое право, переплатило налог на сумму, равную произведению размера НС на ставку налога (15 %). Эта сумма переплаты подлежит возврату плательщику налога. Максимальная сумма налога, которая подлежит возврату, – 2898 грн. (1610 х 12 х 0,15) за себя и 1449 грн. – за каждого члена семьи первой степени родства. Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на начисление НС по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующие налоговые годы не переносится (пп. 166.4.3 п. 166.4 ст. 164 НК Украины). Проще говоря, страхователь, который уплачивает страховой взнос в пределах 19 320 грн в год, имеет право на возврат из бюджета 15 % от этой суммы.

Для того чтобы воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемого доходов, плательщик налога имеет право в течение года, в котором он получил право на НСЛ, подать налоговому органу декларацию с указанием сумм доходов и с документами, подтверждающими расходы, которые включаются в НСЛ. Возврат налога осуществляется на банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или посылается почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней после подачи налоговой декларации (п. 179.8 ст. 179 НК Украины).

Дата добавления: 2015-08-05