Руководитель. Филиал ВЗФЭИ в г

Филиал ВЗФЭИ в г. Омске

Факультет Менеджмента и Маркетинга

Кафедра Бухгалтерского учета, аудита, статистики

по дисциплине Бухгалтерский учет, анализ и аудит

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Тема: Вариант № 1

Студент

№ личного дела

Курс ФНО

специальность Бакалавр Менеджмента

форма обучения заочная

Руководитель

Омск – 2011

Оглавление

Задание 1…………………………………………………………………………..2

Задание 2…………………………………………………………………………..7

Задание 3…………………………………………………………………………12

Задание 4…………………………………………………………………………38

Задание 5…………………………………………………………………………44

Задание 6………………………………………………………………………....46

Тест ………………………………………………………………………………47

Библиографический список……………………………………………………..49

Задание 1.

На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Резуль­таты группировки представьте в табл. 2, 3.

Таблица 1

Активы (имущество), капитал и обязательства

ООО «Мир» на 1 ноября 2011 г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Авансы у подотчетных лиц	12 500
	Административное здание	1 550 000
	Денежные средства в кассе	151 500
	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
	Долгосрочные финансовые вложения	779 500
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхо­вание и обеспечение	127 300
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
	Задолженность поставщикам за приобретенные мате­риальные ценности и услуги	1 005 000
	Легковой автомобиль	99 200
	Краткосрочные кредиты банков	600 000
	Краткосрочные финансовые вложения	300 500

Продолжение Таблицы 1.

	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Добавочный капитал	900 000
	Незавершенные капитальные вложения	650 000
	Нераспределенная прибыль	920 000
	Основные материалы	25 000
	Прибыль отчетного периода	2 373 500
	Прочие дебиторы	15 000
	Прочие кредиторы	114 800
	Прочие материалы	6 207
	Топливо	4 000
	Уставный капитал	5 100 000

Таблица 2

Группировка объектов учета

ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1.	Подгруппа или отдельные виды источников	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:
	Административное здание	1 550 000
	Легковой автомобиль
	Долгосрочные финансовые вложения	779 500

Продолжение Таблицы 2

			Прочие внеоборотные актива	-
			Незавершенные капитальные вложения	650 000
			Итоги по группе I	3 078 700
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:	35 207
			Основные материалы	25 000
			Топливо	4 000
			Прочие материалы	6 207
			Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
			Дебиторская задолженность В том числе:	2 829 288
			Авансы у подотчетных лиц
			Прочие дебиторы
			Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
			Задолженность персонала по прочим операциям	1 200

Продолжение Таблицы 2

			Денежные средства В том числе	6 750 500
			Денежные средства в кассе	151 500
			Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
			Краткосрочные финансовые вложения	300 500
			Итого по группе II
			Всего	13.147.500

Таблица 3

Группировка объектов учета

ООО «Мир» по источникам их формирования

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал В том числе:	6 920 000
	Добавочный капитал	900 000
	Нераспределенная прибыль	920 000
	Уставной капитал	5 100 000
	Прибыль отчетного периода	2 373 500
Итого по группе I	9 293 500

Продолжение Таблицы 3

II	Заемные		Долгосрочные В том числе:	1 305 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
	Краткосрочные, В том числе	2 434 200
	Краткосрочные кредиты банков	600 000
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхования и обеспечение	127 300
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
	Прочие кредиторы	114 800
Итого по группе II	3 854 000
		Всего	13.147.500

Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.

Тип изменения	Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменения (+, -) в структуре актива
II	Изменения (+,-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа из­менений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 про­ставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хо­зяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4.

№ п/п	Содержание операции	Вариант 1	Изменения (увеличение (+) или уменьшение (–)) статей баланса	Тип изме­нения
Актив баланса	Пассив баланса
наиме­нование статьи баланса	изме­нение (+, –)	наиме­нование статьи баланса	изме­нение (+, –)
Сумма, Руб.
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая на­лог на добавленную стоимость	424 800	НДС по приобретенным ценностям Материалы и другие ценности	+	Расчеты с поставщиками и подрядчикам	+	Ш
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита		Денежные средства Расчетный счет	-   +		I
	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет		Дебиторская задолженность Денежные средства	+     -		I
	Выплачены из кассы организации: а) зар. плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хоз-е расходы Итого		Денежные средства   Денежные средства   Дебиторская задолженность	-   -   +	Задолженность перед персоналом организации	-	IV     I

Продолжение таблицы 4

	Депонирована невыданная заработная плата				Задолженность перед персоналом организации Прочие кредиторы	-   +	II
6.	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц				Задолженность перед персоналом организации Задолженность по налогам и сборам	-     +	II
	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставлен­ные основные средства, материалы, коммуналь­ные услуги и пр.		Денежные средства	-	Расчеты с поставщиками и подрядчикам	-	IV
	Получены с расчетного счета наличные денеж­ные средства в кассу организации для выпла­ты заработной платы, на командировки и хозяй­ственные расходы		Денежные средства   Расчетный счет	+   -			I

Продолжение Таблицы 4

	Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого		А)Денежные средства Расчеты с покупателями и заказчиками Б) Денежные средства Дебиторская задолженность	+   -     +   -			I     I
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)		Основные средства Незавершенное строительство	+     -			I
	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка		Денежные средства	-	Займы и кредиты	-	IV
Общее изменение итога баланса	Уменьшение на 1099200 руб.

Задание 3

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности орга­низации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на сче­тах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 дека­бря 201Х г.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют рас­четным путем. Все суммы в контрольной работе условны.

Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.

В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения зада­чи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово‑хозяйственной деятельности организации, который пред­ставлен в приложении 1.

Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:

..01-1 «Основные средства в эксплуатации»,

..01-2 «Выбытие основных средств»;

2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — открываются субсчета:

..69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхо­вание, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,

..69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональ­ных заболеваний»,

..69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхо­вание, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,

..69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра­хование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования»,

..69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра­хование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного ме­дицинского страхования»;

3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для пра­вильного определения остатков по счету открываются субсчета:

..76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,

..76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;

4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Пла­ном счетов бухгалтерского учета для отражения операций по фор­мированию финансового результата деятельности организации:

..90-1 «Выручка»,

..90-2 «Себестоимость продаж»,

..90-3 «Налог на добавленную стоимость»,

..90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;

5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:

..91-1 «Прочие доходы»,

..91-2 «Прочие расходы»,

..91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Для выполнения задания необходимо:

1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).

2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить началь­ные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., опреде­лить обороты и сальдо конечные.

3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, приня­того в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для соб­ственных нужд (приложение 3).

4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объ­ектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в про­извольной форме.

5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

1) предметом деятельности организации является оказание кон­сультационных услуг;

2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд соци­ального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212‑ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:

ƒ.в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;

ƒ.в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;

ƒ.в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;

ƒ.в территориальные фонды обязательного медицинского страхо­вания: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных кате­горий страхователей, для которых установлены пониженные тари­фы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам

ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
Дебет	Кредит
	Основные средства	3 102 000
	Амортизация основных средств		1 240 800
	Вложения во внеоборотные активы	650 000
	Материалы	35 207
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Касса	151 500
	Расчетные счета	6 599 000
	Финансовые вложения	1 080 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000

Продолжение Таблицы 6

	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
	Расчеты по налогам и сборам		395 800
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69-1-1 «Страховые взносы на обязатель­ное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования» 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»		227 300     19 274   1 329     172 801   13 957     19 939
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами	12 500

Продолжение Таблицы 6

	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
	Уставный капитал		5 100 000
	Добавочный капитал		620 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 200 000
	Прибыли и убытки		1 856 157
Итого	13 970 957	13 970 957

Таблица 7

Журнал хозяйственных операций

ООО «Мир» за декабрь 201Х г.

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредет
	Приняты к учету документы поставщиков по приобретен­ному зданию: а) стоимость здания б) НДС Итого	1 000 000   180 000 1180 000
	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС Итого	70 000 82 600
	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500
	Приобретенное здание введено в эксплуатацию	1077 500	01-1
	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании   Итого	180 000   12 600 192 600
	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании Итого	1 180 000 82 600 1 262 600
	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого	125 000 227 300 352 300
	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета	170 000

Продолжение Таблицы 7

	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невы­полнение условий договора	27 000	91-2	76-2
	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент- банк»		91-2
	Признаны расходы по оплате услуг банка		91-2
	Начислена амортизация по основным средствам за де­кабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Первона- чальная стоимость, руб.	Полезный срок использо-вания, лет
		Адм. корпус	1 690 000
		Мебель	360 000
		Лифт	314 000		44870,6
		Компьютеры	38 000		112665,4
		Легковой авто­мобиль ГАЗ-3110	700 000		70 000
Итого	255 813
	Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г.
	№ п/п	Должность	Кол-во отраб дней	Оклад, руб.
		Ген.директор		40 000	40 000
		Гл. бухгалтер		35 000	35 000
		Бухгалтер		15 000	15 000
		Кассир		25 000	19 565,22
		Водитель		18 000	18 000
Итого			127 565,22

Продолжение Таблицы 7

	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.
	№ п/п	Должность	Кол-во отработан-ных дней	Оклад, руб.
		Начальник отдела консалтинга		38 000	38 000
		Консультант по бухгалтерскому учету		30 000	30 000
		Консультант по вопросам налогообложения		28 000	28 000
	Итого	Х	Х	96 000
	Удержан НДФЛ из заработной платы административно- управленческого персонала за декабрь 201Х г.	х	х	х
Генеральный директор		х	х
Главный бухгалтер		х	х
Бухгалтер		х	х
Кассир	2543,48	х	х
Водитель		х	х
Итого	16583,48

Продолжение Таблицы 7

	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности	х	х	х
Начальник отдела консалтинга		х	х
Консультант по бухгалтерскому учету		х	х
Консультант по вопросам налогообложения		х	х
Итого
	Начислены страховые взносы от заработной платы ра­ботников организации, занятых в основной деятельно­сти (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра­хование, зачисляемые в Фонд социального страхова­ния РФ			69-1-1     69-1-2   69-2-1     69-3-1     69-3-2
страховые взносы на обязательное социальное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
страховые взносы на обязательное пенсионное стра­хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя­зательного медицинского страхования
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра­хование, зачисляемые в Фонд социального страхова­ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное стра­хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя­зательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	43 627,3     3699,39     255,13   33166,96     3954,52     2551,3		69-1-1     69-1-2   69-2-1     69-3-1     69-3-2

Продолжение Таблицы 7

	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)	70 800		91-1
	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель)	10 800	91-2
	Списана первоначальная стоимость объекта	240 000	01-2	01-1
	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	192 000		01-2
	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей		91-2	01-2
	На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан­ный объект
	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств		76-2
	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред­ства для осуществления наличных расчетов	45 000
	Выданы денежные средства под отчет водителю Князь­кину А. Н. для приобретения ГСМ	8 000
	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб­ретении ГСМ	8 000
	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды	8 000
	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	10 620 000		90-1
	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин­говых услуг	1 620 000	90-3
	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг	384 645	90-2
	Списаны общехозяйственные расходы	179192,52	90-2

Окончание Таблицы 7

	Отражен финансовый результат а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности	8 436 162,48   16 154	90-9	91-9
	На расчетный счет поступила оплата за консалтинго­вые услуги	10 620 000
	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в раз­мере 20% Приложение 1.	1684001,7
	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года	8592163,78

2) Счета бухгалтерского учета

Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот	192 000	Оборот
Сальдо 31.12

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
1а	1 000 000
2а	70 000
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12	650 000

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	8 000		8 000
Оборот	8 000	Оборот	8 000
Сальдо 31.12

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
1б		5а
2б		5б
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12	153 305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	255 813		384 645
	96 000
	32 832
Оборот	384 645	Оборот	384 645
Сальдо 31.12

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	127 565,22		179 192,52
	43 627,3
	8 000
Оборот	179 192,52	Оборот	179 192,52
Сальдо 31.12

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот	8 000
Сальдо 31.12	188 500

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	70 800	6аб
	10 620 000	7аб	352 300
			170 000
			17 700
			45 000
Оборот		Оборот	1 848 754
Сальдо 31.12	15 441 046

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
6аб	1 262 600	1а
		1б	180 000
		2а	70 000
		2б
Оборот	1 262 600	Оборот	1 262 600
Сальдо 31.12

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	70 800		70 800
	10 620 000		10 620 000
Оборот	10690 800	Оборот	10 690 800
Сальдо 31.12	2 170 745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			600 000
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12			600 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12			1 305 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
5аб	192 600		7 500
7а	125 000		16 583,48
			12 480
			10 800
			1 620 000
			1684001,7
Оборот	317 600	Оборот	3351365,17
Сальдо 31.12			3 429 565,17

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
			43627,3
Оборот		Оборот	76459,3
Сальдо 31.12			76 459,3

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	170 000		127 565,22
	165583,48		96 000
	12 480
Оборот	199063,48	Оборот	223 565,22
Сальдо 31.12			330 601,74

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
			8 000
Оборот	8 000	Оборот	8 000
Сальдо 31.12	12 500

Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12	15 000

Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	17 700		27 000
Оборот	17 700	Оборот	27 000
Сальдо 31.12			124 100

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			5100 000
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12			5100 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			620 000
Оборот		Оборот
Сальдо 31.12			620 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1 200 000
			8 592 163, 78
Оборот		Оборот	8 592 163, 78
Сальдо 31.12			9 792 163, 78

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			10 620 000
	1 620 000
	384 645
	179 192, 52
34 а	8 436 162, 48
Оборот	10 620 000	Оборот	10 620 000
Сальдо 31.12

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
	27 000		70 800
		34б	16 154
	10 800
	48 000
Оборот	86 954	Оборот	86 954
Сальдо 31.12

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дата добавления: 2015-08-05