Киров 2013г.

Кировский филиал

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 3

Студентка
Специальность
Образование   № личного дела
Группа
Преподаватель

Киров 2013г.

Содержание

1. Задача ………………………………….………………………….. 3

2. Тест ………………………………………………………………… 28

Список литературы …………………………………………………… 32

1. Задача

Задание 1

На основе приведенных в таблице 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 2012 года проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования.

Таблица 1 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подготовка или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:
	Административное здание
	Легковой автомобиль
	Долгосрочные финансовые вложения
	Незавершенные капитальные вложения
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по группе I
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основные материалы
	Прочие материалы
	Топливо
	Дебиторская задолженность В том числе:
	Авансы у подотчетных лиц
	Задолженность персонала по прочим операциям
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
	Прочие дебиторы
	Денежные средства В том числе:
	Денежные средства в кассе
	Денежные средства на расчетном счете
	Краткосрочные финансовые вложения
	Итого по группе II
		Всего

Таблица 2 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по источникам их формирования

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подготовка или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал В том числе:
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Прибыль отчетного периода
	Уставный капитал
	Итого по группе I
II	Заемные		Долгосрочные В том числе:
	Долгосрочные кредиты банков
	Краткосрочные В том числе:
	Задолженность бюджету по налогам и сборам
	Задолженность по оплате труда
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
	Краткосрочные кредиты банков
	Прочие кредиторы
	Итого по группе II
		Всего

Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в таблице.

Таблица 3 – Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2012 года.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип измене-ния
Актив баланса	Пассив баланса
наимено-вание статьи баланса	изменение (+, -)	наимено-вание статьи баланса	изменение (+, -)
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость			+		+	III
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита			- +			не изм.
	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет			- +			не изм.
	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2012 года б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого			-     - +		-	IV     не изм.
	Депонирована не выданная заработная плата			+		+	III
	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц					- +	не изм.
	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.			-		-	IV
	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы			- +			не изм.
	Поступили денежные средства на расчетный счет организации а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого			+ - + -			не изм. не изм.
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)			+ -			не изм.
	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка			-		-	IV
Общее изменение итога баланса		-1060000			-1060000

Задание 3

Проведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 2012 года) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 2012 год) на примере ООО «Мир».

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 2012 года, остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 2012 года.

Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 2012 года

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС		19/1
2.	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость здания б) НДС		19/1
3.	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
4.	Приобретенное здание введено в эксплуатацию
5.	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании
6.	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании
7.	Погашена с расчетного счета задолженность: А) перед бюджетом по налогам и сборам Б) по страховым взносам Итого
8.	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 2012 года сотрудникам на карточные счета
9.	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
10.	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»
11.	Признаны расходы по оплате услуг банка
12.	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Полезный срок использования, лет
	Административный корпус
	Мебель
	Лифт
	Компьютеры
	Легковой автомобиль ГАЗ-3110
13.	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 2012 года	Х	Х	Х
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.		Х	Х
	Генеральный директор				Х	Х
	Главный бухгалтер				Х	Х
	Бухгалтер				Х	Х
	Кассир			20347,83	Х	Х
	Водитель				Х	Х
Итого	Х	Х	141347,83
14.	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 2012 года	Х	Х	Х
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.		Х	Х
	Начальник отдела консалтинга				Х	Х
	Консультант по бухгалтерскому учету				Х	Х
	Консультант по вопросам налогообложения				Х	Х
Итого	Х	Х
15.	Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 2012 года
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Кассир
Водитель
Итого
16.	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
Начальник отдела консалтинга
Консультант по бухгалтерскому учету
Консультант по вопросам налогообложения
Итого
17.	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	4757,22   403,39     27,82   3616,60     709,41
18.	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	6284,26     532,88     36,75   4777,50     937,13
19.	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
20.	Начислен НДС от продажи объекта основных средств
21.	Списана первоначальная стоимость объекта		Не надо
22.	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации			01/2
23.	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей			01/2
24.	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
25.	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
26.	По чеку №1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов
27.	Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ
28.	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ		10/3
29.	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды			10/3
30.	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг			90/9
31.	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг
32.	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг	111757,22
33.	Списаны общехозяйственные расходы	172992,09
34.	Отражен финансовый результат а) от основной деятельности   б) от прочих видов деятельности	12695250,69
35.	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
36.	Доначислен налог на прибыль за декабрь 2012 года в размере 20%	2526706,74
37.	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года	10106826,95

Счета бухгалтерского баланса

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			111757,22
	4757,22
Оборот	111757,22	Оборот	111757,22
Сальдо на 31.12.2012

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			172992,09
	141347,83
	6284,26
Оборот	172992,09	Оборот	172992,09
Сальдо на 31.12.2012

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			2526706,74
Оборот		Оборот	4927251,74
Сальдо на 31.12.2012			5323051,74

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			4757,22
			6284,26
Оборот		Оборот	11041,48
Сальдо на 31.12.2012			238341,48

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			141347,83
Оборот		Оборот	248347,83
Сальдо на 31.12.2012			554447,83

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
			10106826,95
Оборот		Оборот	10106826,95
Сальдо на 31.12.2012			11306826,95

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
	111757,22
	172992,09
	12695250,69
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2012
	2526706,74		12695250,69
	10106826,95
Оборот	12695250,69	Оборот	12695250,69
Сальдо на 31.12.2012

Бухгалтерская справка

Таблица 5 – Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2012 года

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания	Сумма, руб.
	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а)
	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а)
	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3)
	Первоначальная стоимость здания (операция 4)

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 года

№ счета	Остаток на 01.12.12	Оборот	Остаток на 31.12.12
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
			111757,22	111757,22
			172992,09	172992,09
				4927251,74		5323051,74
				11041,48		238341,48
				248347,83		554447,83
				10106826,95		11306826,95
			12695250,69	12695250,69
Итого

Таблица 7 – Бухгалтерский баланс на конец 2012 года

Наименование показателя	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		13162983,95
Итого по разделу III		18882983,95
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность		23668595,05
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V		24268595,05
БАЛАНС

Таблица 8 – Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2012 год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь – ноябрь 2012 года)	За аналогичный период предыдущего года
Выручка
Себестоимость продаж	(46266,75722)	(46155)	(37200)
Валовая прибыль	56253,24278
Коммерческие расходы	-	-	-
Управленческие расходы	(12550,99209)	(12378)	(13300)
Прибыль (убыток) от продаж	43702,25069
Проценты к получению
Проценты к уплате	(871)	(871)	(435)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы	(1219,717)	(981)	(720)
Прибыль (убыток) до налогообложения	41990,53369
Текущий налог на прибыль	(8397,70674)	(5871)	(5333)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	33592,82695

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в таблице.

Таблица 9 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (сниже-ния), %	Структура активов и пассивов, %
На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года	Изменение (+, -)	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года	Изменение (+, -)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего В том числе:		6153,	+	67%	28,5	13,8	+
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства		4423,	+	24%	27,6		+
1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.4. Финансовые вложения		1080,5	+	100%		2,4	+
1.5. Отложенные налоговые активы
1.6. Прочие внеоборотные активы			+	442%	0,9	1,5	+
2. Оборотные активы – всего В том числе:		38302,642	+	316%	71,4	86,2	+
2.1. Запасы		35,207	+	40,8%	0,2	0,1	-
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		153,305	+	100%		0,3	+
2.3. Дебиторская задолженность		22002,230	+	960,8%	16,1	49,5	+
2.4. Финансовые вложения			-	-100%	27,2		-
2.5. Денежные средства		16111,900	+	350%	27,8	36,2	+
2.6. Прочие оборотные активы			-	-100%	0,2		-
Итого активов		44456,579	+	245%			-
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего В том числе:		18882,98395	+	195%	49,7	42,5	-
1.1. Уставный капитал					39,6	11,5	-
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал			+	520%	0,8	1,4	+
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		13162,98395	+	997%	9,3	29,6	+
2. Обязательства – всего В том числе:		25573,59505	+	294%	50,3	57,5	+
2.1. Долгосрочные обязательства			+	100%		2,9	+
2.1.1. Заемные средства			+	100%		2,9	+
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства		24268,59505	+	274%	50,3	54,6	+
2.2.1. Заемные средства			-	-82%	25,6	1,3	-
2.2.2. Кредиторская задолженность		23668,59505	+	643%	24,7	53,2	+
2.2.3. Доходы будущих периодов
2.2.4. Резервы предстоящих периодов
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов		44456,579	+	245%			-

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 10 – Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

Дата добавления: 2015-08-05