Данные для выполнения задания.

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2006 г.:

Наименование счета	Сумма по вариантам, руб.
Основные средства (01)	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000	306 000 000
Амортизация основных средств (02)	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000	44 000 000
Нематериальные активы (04)	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000
Амортизация нематериальных активов (05)	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000
Материалы (10)	735 000	735 100	735 000	735 000	735 000	735 500	735 000	735 000	735 000	735 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000	320 000
Основное производство (20)	200 000	200 000	200 000	200 100	200 000	200 000	200 000	200 300	200 000	200 000
Готовая продукция (43)	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000
Касса (50)	9 500	9 500	9 600	9 500	9 500	9 500	10 000	9 500	9 500	9 700
Расчетный счет (51)	1 989 992	1 989 992	1 989 992	1 989 992	1 990 192	1 989 992	1 989 992	1 989 992	1 990 192	1 989 992
Задолженность поставщикам (60)	1 920 000	1 920 000	1 920 100	1 920 000	1 920 000	1 920 500	1 920 000	1 920 000	1 920 200	1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000	600 000
Задолженность бюджету (68)	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000	186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000	304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000	800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Задолженность кредиторам (76)	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050	320 050
Прибыль текущего года (99)	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000	7 000 000
Уставный капитал (80)	158 019 022	158 019 022	158 019 022	158 019 122	158 019 022	158 019 022	158 019 022	158 019 322	158 019 022	158 019 222
Резервный капитал, созданный в соответствии с зако­нодательством (82)	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000	350 000
Добавочный капитал (83)	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000	93 000 000
Нераспределенная прибыль (84)	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420	3 021 420
Краткосрочные кредиты банков (66)	2 000 000	2 000 100	2 000 000	2 000 000	2 000 200	2 000 000	2 000 500	2 000 000	2 000 000	2 000 000

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.:

1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;

2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2006г.:

Счет, субсчет	Наименование	Единица измерения	Покупная цена,	Количество	Покупная стоимость, руб.	ТЗР, тыс. руб.	Фактическая себестоимость, руб.
	Ткань обивочная (ширина 150 см)	М		6 000	180 000	54 000	234 000
	Ткань «Бязь»	м	4,2	2 000	8 400	4 600	13 000
	Разные материалы	шт.	2,0	5 000	10 000	2 000	12 000
Итого	X	X	X	198 400	60 600	259 000
	Бензин	л	2,0	60 000	120 000	36 000	156 000
Всего материалов	X	X	X	318 400	96 600	415 000
	Хозяйственный инвентарь				320 000		320 000
Всего по счету 10	X	X	X	638 400	96 600	735 000

3) состав основных средств

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первоначальная стоимость, руб.	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогообложения
Группа ОС	Код нормы амортизации	Норма амортизации	ОКОФ	Лет службы
Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики	90 000 000			1,20
Здание кирпичное	Транспортный цех	29 600 000			2,50
Здание каменное	Основной цех	126 000 000			1,20
1 Силовые машины	То же	12 900 000			33,3
2 Силовые машины	То же	12 900 000			33,3
Пишущие машинки	Управление фабрики	120 000			12,5
Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех	135 000			10,0
Машины швейные универсальные	Основной цех	19 865 000			10,0
Вычислительные машины	Управление фабрики	19 865 000			12,5
Автомобили легковые	То же	3 800 000			11,10
Автомобили грузовые	Транспортный цех	4 000 000			14,30
Инструмент	Основной цех	2 040 000			20,0
Несгораемые сейфы	Управление фабрики	160 000			6,50
Итого	X	306 000 000	X	X	X	X	X

Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2006 г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет	Наименование	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Покупная стоимость, руб.
	Ткань оби­вочная	м	6 000	39,0	23 401
	Ткань «Бязь»	м	2 000	6,5	13 000
	Разные материалы	шт.	6 000	2,0	12 000
Итого	X	X	X	259 000
	Бензин	л.	78 000	2,0	156 000
	Хозяйственный инвентарь	шт.		1 600	320 000

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2006г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
Диван-кровать	кресло
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы Итого	60 000   30 000   11 310   36 450 12 240   150 000	20 000   10 000   3 770   12 150 4 080   50 000

5) остатки задолженности бюджету (руб.):

налог на добавленную стоимость 90 000

налог на доходы физических лиц 96 000

Итого 186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.):

органам социального страхования 22 400

пенсионному фонду 252 800

органам обязательного медицинского страхования 28 800

Итого 304 000

7) задолженность поставщикам (руб.):

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000

Итого 1 920 000

8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;

9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Вернисаж» по оплате труда на 1 декабря 2006г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.
	Александров Г. А.
	Иванов А. А.
	Семенов Т. В.
	Соколов А. П.
	Прочие
	Итого

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2006г.:

Организация	Сумма, руб.
Узел связи района Профком Прочие Итого	50 000 10 000 268 000 328 000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2006г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Учет денежных средств и расчетов
	Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.
	Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 700, суточные сверх норм — 80)
	Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	?
	Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев	9 840
	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	800 000
	Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь	780 000
	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно	1 500
	Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер№ 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депониро­ванной заработной платы	?
	Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедито­ром Семеновым Т.В.
	Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: • налог на добавленную стоимость • налог на прибыль Итого	22 400 8 000   28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 240 000 60 000 798 000
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000	192 000
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от по­купателя	?
	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платеж­ное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию	600 000
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) проценты банку за просроченный краткосроч­ный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС) Итого	400 000   100 000   60 000 50 000   120 000 730 000
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки	1 000
	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма	1 500
Учет материалов
	Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: — покупная стоимость — транспортный тариф Итого НДС Всего	16 800 3 200 20 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината	?
	Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: — покупная стоимость — транспортный тариф Итого НДС Всего	180 000 36 000 216 000 ? ?
	Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: - покупная стоимость - НДС Всего	6 000 ? ?
	Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
	Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
	обивочная ткань	бязь
диван-кровать кресло Итого	3500 м 4500 м 8000 м	2000 м 3000 м 5000 м	113 400 147 600 261 000
	Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 щт.) Итого	1 000 3 000 4 000
	Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м	6 000
	Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (35000 л)	70 000
	Ведомость расчета отклонений (табл. 3) и ведомость списания отклонений (табл. 4) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов пo участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого	? ? ? ? ? ?
Учет основных средств и нематериальных активов
	Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего	20 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение№ 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания	?
	Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000) первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость	48 000 120 000 80 000 ?   15 000 000 12 900 000 900 000 ?
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)	?
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины	?
	Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего	140 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)	?
	Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина	?
	Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)	100 000
	Ведомость начисления амортизации за декабрь (табл. 5) Начислена амортизация основных средств: основного цеха (амортизация разбита по участкам ) транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств	? ? ? ? ?
39.	Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал: сумма арендной платы НДС Всего	12 000 ? ?
	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы Итого (4000 руб. списываются на с/стоимость по участкам пропорционально з/п)	? ? ? ?
	Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость	135 000 100 000 ?
	Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака	2 000
Учет расчетов по оплате труда
	Ведомость распределения заработной платыи других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел по исправлению брака диванов-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого Справка:1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы, приведенные в условии задачи	240 000 120 000 2 800     200 000 100 000     80 000     90 000     150 000     70 000   30 000 14 000   14 000 1 110 800
	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам: по производству диванов-кроватей по производству кресел по исправлению брака Общепроизводственного персонала Транспортного цеха Персонала управления фабрики Итого В том числе: в федеральный бюджет в фонд соц. Страхования в фонды обязат. мед. страхования в пенсионный фонд в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ?     ?
Учет затрат на производство
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (табл. 6). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего 20 т/км	? ? ?
	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог	40 800
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 7): диваны-кровати кресла исправление брака Итого	? ? ? ?
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 8): диваны-кровати кресла Итого	? ? ?
	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей	?
Учет финансовых результатов
	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	?
	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам По 19/1: По 19/3: По 19/4: Сальдо на начало месяца Итого:	? ? ? ?
	Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99	?
	Расходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выдано на приобретения хоз. инвентаря инженеру основного цеха Соколову А.П.	1 200
	Авансовый отчет № 113 от 5 декабря инженером основного цеха Соколовым А.П. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев	1 200
	Приходный кассовый ордер № 305 от 21 декабря. Выписка из расчетного счета за 21 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 302 от 21 декабря Выдано на командировочные расходы зам. инженера Кузьминову П.В.
	Авансовый отчет Кузьминова П.В. № 114 от 29 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 900, суточные сверх норм — 0)
	Приходный кассовый ордер № 306 от 22 декабря. Выписка из расчетного счета за 22 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 303 от 22 декабря Выдано на командировочные расходы зам. бухгалтера Донцовой Н.М.
	Авансовый отчет Донцовой Н.М. № 115 от 28 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 400, суточные сверх норм — 0)
	Приходный кассовый ордер № 307 от 28 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса зам. Бухгалтера Донцовой Н.М.
	Расходный кассовый ордер № 304 от 23 декабря Выдано на приобретения хоз. инвентаря начальнику АХО Петрову С.Б.
	Авансовый отчет № 116 от 24 декабря начальника АХО Петрова С.Б. Приобретен хозяйственный инвентарь 2 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев
	Итого по журналу

Дата добавления: 2015-08-03