Задание № 4в

(Реконструкция листопрокатного цеха)

Используя исходные данные, приведенные в приложениях 10 (графы 1–5) и 11, составить проектную калькуляцию себестоимости горячекатаного листа. Рассчитать изменение удельных эксплуатационных затрат по листопрокатному цеху в результате его комплексной реконструкции.

Определить условно-годовую экономию и оценить эффективность решений, принятых в рамках реконструкции.

Произвести расчет показателей комплексной реконструкции листопрокатного цеха с техническим перевооружением участка нагревательных печей и модернизацией прокатного стана. Калькуляция удельных затрат на производство горячекатаного листа по цеху до его реконструкции представлена в приложении 10 (графы 1–5).

В результате реконструкции производство горячекатаного листа увеличилось с 2046 до 2334 тыс. т/год. Выход годного металла увеличился на 3,1%. Расход топлива технологического на нагрев слитков сократился на 5,3%, а также получена экономия электроэнергии на 6,7%.

Вместе с тем, несколько увеличились расходы на текущий ремонт и содержание основных средств – на 5,0%. В связи с вводом в эксплуатацию в период реконструкции новых основных средств годовая сумма амортизационных отчислений увеличилась на 58425 тыс. руб./год.

Р е ш е н и е

Для заполнения граф 6 и 7 калькуляции себестоимости листа, в первую очередь, необходимо рассчитать новый расход слябов (заданное в передел) и новую величину отходов и угара металла, а затем полученные значения вписать в строки 1, 2 и 3 (графа 6). Для заполнения этих же строк в графе 7 следует определить суммы соответствующих расходов, используя правила заполнения калькуляции: графа 7 = графа 6 х графа 4.

Новая величина затрат по слябам кислородно-конвертерного цеха составит

1,120 х (100 – 3,1) / 100 = 1,085 т/т;

1,085 х 6958,82 = 7550,32 руб./т.

Так как расчет удельной калькуляции ведется на 1 т листа, то в строке 4 (графа 6) должно быть 1,000. Следовательно, пользуясь методом обратного счета, можно получить значение расходов и затрат в строках 2 и 3:

1,085 – 1,000 = 0,085 т/т;

0,090 х 0,085 / (0,090 + 0,030) = 0,064 т/т;

0,030 х 0,085 / (0,090 + 0,030) = 0,021 т/т;

0,064 х 3595,20 = 230,09 руб./т.

Отсюда, итого задано за вычетом отходов (строка 4) в графе 7 калькуляции после реконструкции цеха составят

7550,32 – 230,09 = 7320,23 руб./т.

Новые затраты на топливо составят

255,93 х (100 – 5,3) / 100 = 242,37 руб./т.

Новые затраты на электроэнергию составят

184,05 х (100 – 6,7) / 100 = 171,72 руб./т.

Далее ведется расчет других расходов по переделу (расшифровка). Учитывая то, что в результате реконструкции увеличиваются объемы производства продукции, следует произвести пересчет статей затрат, содержащих условно-постоянные расходы. При увеличении объемов производства такие затраты снижаются. Перечень таких затрат с распределением на постоянные и переменные содержится в приложении 5. Для указанного пересчета используется формула (83) с коррекцией на уменьшение переменных затрат вследствие увеличения выхода годного металла на 3,1% согласно условию данной задачи:

(100 – 3,1) / 100 = 0,969.

Коэффициент роста объемов производства листа в формуле (83) в рассматриваемом примере составляет 2334 / 2046 = 1,141.

Следовательно, новые затраты на пар составят

19,16 х 0,40 / 1,141 + 19,16 х (1 – 0,40) х 0,969 = 17,85 руб./т.

Новые затраты на воду составят

32,60 х 1,00 / 1,141 + 32,60 х (1 – 1,00) х 0,969 = 28,57руб./т.

Новые затраты на сжатый воздух составят

5,47 х 0,00 / 1,141 = 5,47 х (1 – 0,00) х 0,969 = 5,30 руб./т.

Следовательно, общая сумма энергозатрат составит

171,72 + 17,85 + 28,57 + 5,30 = 223,44 руб./т.

Новые затраты на основную и дополнительную зарплату производственных рабочих с отчислениями по единому социальному налогу составят:

74,77 х 0,50 / 1,141 + 74,77 х (1 – 0,50) х 0,969 = 69,00 руб./т;

11,54 х 0,50 / 1,141 + 11,54 х (1 – 0,50) х 0,969 = 10,65 руб./т;

22,09 х 0,50 / 1,141 + 22,09 х (1 – 0,50) х 0,969 = 20,38 руб./т.

Новые затраты на износ инструментов, сменного оборудования и инвентаря составят

124,14 х 0,10 / 1,141 + 124,14 х (1 – 0,10) х 0,969 = 19,14 руб./т.

Используя тот же подход, можно оценить новые затраты на амортизацию основных средств:

377,81 х 1,00 / 1,141 + 377,81 х (1 – 1,00) х 0,969 = 331,12 руб./т.

Однако, в расчете новых затрат на амортизацию имеется весьма существенное дополнение, связанное с вводом в эксплуатацию новых основных средств в рамках реконструкции цеха, что существенно увеличивает первоначальную стоимость основных средств цеха и, тем самым, расширяет базу амортизации. Учитывая общую сумму дополнительных амортизационных отчислений (58425 тыс. руб.) и годовое производство горячекатаного листа после реконструкции (2334 тыс. т/год), можно рассчитать удельную величину дополнительных амортизационных отчислений:

58425 / 2334 = 25,03 руб./т.

Следовательно, полная сумма амортизационных затрат после реконструкции цеха составит

331,12 + 25,03 = 356,15 руб./т.

Общецеховые расходы на текущий и капитальный ремонты и содержание основных средств увеличились на 5,0%:

418,02 х (100 + 5,0) / 100 = 438,92 руб./т;

Новая величина транспортных расходов цеха составит

13,13 х 0,00 / 1,141 + 13,13 х (1 – 0,00) х 0,969 = 12,72 руб./т.

Новая величина прочих расходов цеха составит

53,09 х 0,80 / 1,141 + 53,09 х (1 – 0,80) х 0,969 = 25,37 руб./т.

Новая величина общепроизводственных расходов составит

43,85 х 1,00 / 1,141 + 43,85 х (1 – 1,00) = 38,43 руб./т.

Следовательно, общая сумма расходов по пределу составит

242,37 + 223,44 + 69,00 + 10,65 + 20,38 + 119,14 +

+ 438,92 + 12,72 + 331,12 + 47,51 = 1515,25 руб./т.

Расходы на освоение и подготовку производства, а также прочие производственные расходы соответственно составят

15,89 х 0,969 = 15,40 руб./т;

19,65 х 0,969 = 19,04 руб./т.

Общепроизводственные расходы составят

43,85 х 1,00 / 1,141 + 43,85 х (1 – 1,00) х 0,969 = 38,43 руб./т.

После подстановки полученных результатов в графу 7 калькуляции определяется величина производственной себестоимости горячекатаного листа:

7320,23 + 1515,25 + 15,40 + 19,04 + 38,43 = 8908,35 руб./т.

Для сравнения: до реконструкции цеха этот показатель был равен 9141,50 руб./т.

Новая величина коммерческих расходов составит

149,08 х 0,50 / 1,141 + 149,08 х (1 – 0,50) х 0,969 = 137,56 руб./т.

Величина полной (коммерческой) себестоимости горячекатаного листа составит:

8908,35 + 137,56 = 9045,91 руб./т.

Таким образом, до реконструкции цеха полная (коммерческая) себестоимость горячекатаного листа составляла 9290,58 руб./т, после реконструкции – 9045,91 руб./т.

Условно-годовая экономия в результате комплексной реконструкции цеха рассчитывается по формуле (91):

(9290,58 – 9045,91) х 2334 = 571060 тыс. руб./год.

Дата добавления: 2015-08-03