Сквозная задача по начислению налогов

На основании приведенных исходных данных студент должен выполнить следующее:

1. По ниже приведенным операциям составьте бухгалтерские проводки.

2. Отразите данные операции в регистрах налогового учета.

3. Заполните налоговые декларации и прочую налоговую отчетность по всем уплачиваемым налогам и сборам, за 1 квартал, а где требуется – помесячно.

4. По Сидорову И. А. заполнить Налоговую карточку по форме 1-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ

Исходные данные о предприятии:

Наименование: ООО «Металист»

ИНН: 4345005025

КПП: 434501001

Адрес юридический: 610007, ул. Нагорная, д. 9

Адрес фактический: тот же

Директор: Королев М. В., ИНН 434506622555

Главный бухгалтер: Соловьева А. Б., ИНН 434505662222

Предприятие занимается производством продукции.

Согласно учетной политике предприятие использует метод начисления, способ начисления амортизации в целях бухгалтерского учета: линейный, в целях налогообложения: линейный. Расход материалов определяется по методу средней стоимости. Никаких резервов не начисляется. Расходов будущих периодов нет. Датой реализации признается дата оплаты. В целях бухгалтерского учета для признания выручки используется метод начисления. Процесс заготовления учитывается без использования счетов 15 и 16. Метод сводного учета затрат – бесполуфабрикатный.

Таблица 1 -Перечень основных средств

Наименование оборудования	Первоначальная стоимость, руб.
Штамповочный пресс для холодной штамповки, массой 50 т.	500 000=
Станок деревообрабатывающий токарный	100 000=

Таблица 2 - Справочник по персоналу

ФИО	Должность, профессия	Заявленные стандартные налоговые вычеты
Иванов С. П.	Штамповщик	Воин-интернационалист
Сидоров И. А.	Токарь	Герой России
Петров Н. К.	Слесарь – сборщик	На себя и двоих несовершеннолетних детей
Свиридов Г. Г.	Начальник цеха	На себя
Королев М. В.	Директор	На себя
Соловьева А. Б.	Главный бухгалтер	Не заявляла
Спиридонов И. К.	Строительный рабочий	Не заявлял

Дополнительные данные для заполнения налоговой карточки и справки о доходах по Сидорову И. А.: ИНН 434506020301, Адрес места жительства: 610048, РФ, г. Киров, ул. Московская, д. 150/3, кв. 17

Таблица 3-Остатки незавершенного производства и готовой продукции, руб.

Наименование показателя	Остаток на 01.01.ХХ	Остаток на 01.02.ХХ
Бух. учет	Налог. учет	Бух. учет	Налог. учет
Незавершенное производство	1494=	1094=	2094=	1594=
Готовая продукция	20358-50	10358-50	20358-50	10358-50

Таблица 4-Сведения об остатках на счетах бухгалтерского учета на 01.01.ХХ

Номер счета	Сумма, руб.
	600 000=
	100 000=
	50 000=
	1494=
	20358-50

Таблица 5 -Хозяйственные операции за период

№ пп	Дата	Содержание операции	Сумма
	15.01.ХХ	Счет – фактура № 10 от 10.01.ХХ, накладная № 10 от 10.01.ХХ, приходный ордер № 1 от 15.01.ХХ. Оприходованы материалы основные, поступившие от ООО «КЛМН» НДС по ставке 18% (определить самостоятельно)	1 000 000=
	20.01.ХХ	Лимитно – заборная карта № 1 от 05.01.ХХ Отпущены в производство на изготовления Изделия № 1 материалы основные Отпущено на ремонт оборудования материалы основные	800 000=   100 000=
	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость: Начислена заработная плата работникам: За изготовление продукции: Иванову Петрову Сидорову	2 000= 3 000= 2 000=
		Аппарату управления цехом: Свиридову Аппарату заводоуправления: Королеву Соловьевой	4 000=   6 000= 5 000=

Продолжение таблицы 5

	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость, листок временной нетрудоспособности: Начислено Иванову С. П. Пособие по временной нетрудоспособности, в том числе за счет работодателя	1 000=   200=
	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость, приказ: Начислено Сидорову И. А. Выходное пособие при прекращении трудового договора	1 000=
	31.01.ХХ	Приказ, расчетно – платежная ведомость: Начислена Петрову Н. К. материальная помощь	500=
	31.01.ХХ	Разработочная таблица: Начислен ЕСН, сумму определить
	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость: Удержан НДФЛ из доходов работников, сумму определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Разработочная таблица: Начислена амортизация основных средств, в целях бухгалтерского учета, В целях налогообложения. Сумму определить
	31.01.ХХ	Счет – фактура № 1 от 31.01.ХХ, накладная № 1 от 31.01.ХХ Отгружена ООО «АБВ» готовая продукция (изделие № 1), в отношении которой признана выручка Стоимость продукции по отпускным ценам: НДС по ставке 18 % (определить самостоятельно)	1 000 000=
	31.01.ХХ	Приходный кассовый ордер № 1 от 31.01.ХХ Оприходована в кассу выручка от продажи за наличный расчет изделий № 1, в т. ч. НДС по ставке 18%	59 000=
	31.01.ХХ	Платежное поручение № 30 от 31.01.ХХ Получено от ООО «АБВ» в оплату за проданную продукцию по счету – фактуре № 1 от 31.01.ХХ (в т. ч. НДС)	590 000=
	31.01.ХХ	Платежное поручение № 10 от 29.01.03 Получена предоплата в счет будущих поставок изделия № 1 от ООО «ГДЕ» (в т. ч.)	59 000=

Продолжение таблицы 5

	31.01.ХХ	Платежное поручение № 1 от 31.01.ХХ Перечислено ООО «КЛМН» в оплату за поставленные материалы по счету – фактуре № 10 от 10.01.03 (в т. ч. НДС)	354 000=
	31.01.ХХ	Счет – фактура № 10 от 31.01.ХХ, накладная № 10 от 31.01.ХХ, приходный ордер № 2 Получены строительные материалы от ООО «Строймаркет» Фактурная стоимость НДС по ставке 18% определить самостоятельно	100 000=
	31.01.ХХ	Требование – накладная № 1 Отпущены на строительство хоз. способом объекта: навес строительные материалы	100 000=
	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость Начислена заработная плата Спиридонову за выполненные СМР по возведению навеса	20 000=
	31.01.ХХ	Разработочная таблица Начислен ЕСН с зарплаты строительного рабочего. Сумму определить
	31.01.ХХ	Расчетно – платежная ведомость: удержан НДФЛ из зарплаты строительного рабочего. Сумму определить
	31.01.ХХ	Разработочная таблица: начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Класс профессионального риска – 02. Сумму определить
	31.01.ХХ	Акт приемки передачи № 1. Принят в эксплуатацию законченный строительством объект: Навес. Первоначальную стоимость определить самостоятельно.
	31.01.ХХ	Счет – фактура № 30 от 31.01.ХХ от ЧП Самойчука, арендная плата за помещение офиса за январь 20ХХ г. Без НДС	1 000=
	31.01.ХХ	Платежное поручение № 2 от 31.01.ХХ Перечислено ООО «Строймаркет» по счету – фактуре № 10 от 31.01.ХХ, (в т. ч. НДС)	118 000=

Продолжение таблицы 5

	31.01.ХХ	Счета – фактуры, справка бухгалтерии Начислен НДС по проданной в целях бухгалтерского учета продукции за январь 20ХХ г.(продукции, в отношении которой в бухгалтерском учете признана выручка). Сумму определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Счета – фактуры, справка бухгалтерии. Начислен НДС по проданной в целях налогообложения продукции. Сумму определить самостоятельно.
	31.01.ХХ	Счет – фактура № 3 Начислен НДС по СМР, выполненным для собственного потребления и принят к вычету. Сумму определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Справка бухгалтерии Закрыть бессальдовые собирательно - распределительные счета ОПР и ОХР. Суммы определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Справка бухгалтерии. Списана себестоимость готовой продукции. Сумму определить самостоятельно,
	31.01.ХХ	Справка бухгалтерии. Признана себестоимость проданной продукции. Сумму определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Справка бухгалтерии. Балансируется счет 90. Сумму прибыли (убытка) от продаж определить самостоятельно
	31.01.ХХ	Платежное поручение № 3 Перечислено банку за услуги. Без НДС	500=
	31.03. ХХ	Справка бухгалтерии. Начислен налог на имущество. Сумму определить самостоятельно
	31.03. ХХ	Справка бухгалтерии. Балансируется счет 91. Сумму прибыли (убытка) определить самостоятельно
	31.03. ХХ	Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, исходя из бухгалтерской прибыли. Сумму определить самостоятельно.

Окончание табл. 5

	31.03. ХХ	Справка бухгалтерии. Признаны постоянное налоговое обязательство, отложенные налоговые активы и отложенное налоговое обязательство. Сумму определить самостоятельно.

Дата добавления: 2015-07-20