Задание. 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем

1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 20ХХ г.

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.

5. Составить оборотно-сальдовый баланс (приложение 15).

6. Заполнить на конец года бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

2. Данные для выполнения задания:

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – закрытого акционерного общества «Модерн».

ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.

При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;

амортизация основных средств начисляется линейным способом, исходя из срока полезного использования объекта;

амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объекта линейным методом;

материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;

незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

косвенные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате основных производственных рабочих;

готовая продукция учитывается по полной фактической производственной себестоимости;

выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

оплата труда – повременная, окладная; по результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы;

удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;

отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20ХХ г.:

Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства (01) Амортизация основных средств (02) Нематериальные активы (04) Амортизация нематериальных активов (05) Материалы (10) НДС по приобретенным материальным ценностям (19) Основное производство (20) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетный счет (51) Задолженность поставщикам (60) Задолженность покупателей и заказчиков (62) Задолженность бюджету (68) Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) Задолженность подотчетных лиц (71) Задолженность кредиторам (76) Прибыль текущего года (99) Уставный капитал (80) Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) Добавочный капитал (83) Нераспределенная прибыль (84) Краткосрочные кредиты банков (66)

306 000 000 44 000 000 60 000 4 000 735 000 320 000 200 000 1 000 000 4 000 1 994 000 1 920 000 600 000 186 000 304 000 800 000 10 000 328 000 7 000 000 158 010 000 350 000 93 000 000 3 021 000 2 000 000

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20ХХ г.:

1) состав основных средств:

Группа ОС	Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость, руб.	Код нормы амортизации	Норма амортизации (годовая), %
	Здание каменное двухэтажное Здание кирпичное Здание каменное Силовые машины-1 Силовые машины-2 Пишущие машинки   Машины швейные универсальные старого образца Машины швейные универсальные Вычислительные машины Автомобили легковые Автомобили грузовые Инструмент Несгораемые сейфы	Управление фабрики Транспортный цех Основной цех То же То же Управление фабрики Основной цех     Основной цех   Управление фабрики То же   Транспортный цех   Основной цех Управление фабрики	90 000 000   29 600 000 126 000 000 12 900 000 12 900 000 120 000   135 000     19 865 000   4 480 000   3 800 000   4 000 000   2 040 000 160 000	10 002   10 004 10 002 40 712 40 712 44 811   44 919     44 919   48 005   50 418   50 401   60 002 70 001	1,20   2,50 1,20 33,3 33,3 12,5   10,0     10,0   12,5   11,10   14,30   1,20 6,50
	Итого		306 000 000	Х	Х

2) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 20ХХ г.:

Счет, субсчет	Наименование	Единица измере- ния	Покуп- ная цена	Коли- чество	Покупная стоимость руб.	ТЗР, руб.	Факт. себе-стоимость, руб.
10.1     10.1 10.1	Ткань обивочная (ширина 150 см) Ткань «Бязь» Разные материалы	м     м шт.	4,2 2,0	6 000     2 000 5 000	180 000     8 400 10 000	54 000     4 600 2 000	234 000     13 000 12 000
	ИТОГО	-	-	-	198 400	60 600	259 000
10.3	Бензин	л	2,0	60 000	120 000	36 000	156 000
	ВСЕГО материалов	-	-	-	318 400	96 600	415 000
10.9 10.9   10.9	Спецодежда Шкафы офисные Столы офисные	шт. шт.   шт.			190 000 40 000   90 000	- -   -	190 000 40 000   90 000
	ИТОГО инвентаря	-	-	-	320 000	-	320 000
	ВСЕГО по счету 10	-	-	-	638 400	96 600	735 000

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 20ХХ г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
диван-кровать	кресло
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы	60 000   30 000 11 550 36 450 12 000	20 000   10 000 3 850 12 150 4 000
Итого	150 000	50 000

5) остатки задолженности бюджету (руб.):

налог на добавленную стоимость 90 000

налог на доходы с физических лиц 96 000

Итого 186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

органам социального страхования 22 400

пенсионному фонду 252 800

органам обязательного медицинского страхования 28 800

Итого 304 000

7) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000

Итого 1 920 000

Дата добавления: 2015-07-20