Определить тип финансовой устойчивости предприятия

Для определения типа финансовой устойчивости необходима форма 1 Бухгалтерского баланса.

СОС = ИСС- BOA

СДИ = СОС+ ДКЗ

ОИ = СДИ+ ККЗ

ΔСОС= СОС- З

ΔСДИ = СДИ - З

ΔОИЗ = ОИ – З

Таблица № 3

Показатели	Условные обозначе­ния	01.01.2011	01.01.2012	Изменения за период
1.Источники формирования собственных средств (Капитал и резервы)	ИСС
2. Внеоборотные активы	BOA
3.Наличие собственных оборотных средств	СОС
4.Долгосрочные обязательства (Кредиты и займы)	ДКЗ
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборот­ных средств	СДИ
6. Краткосрочные кредиты	ККЗ
7. Общая величина основных источников средств	ОИ
8. Общая сумма запасов	З
9.Излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств	ΔСОС
10.Излишек (+), недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников покрытия запасов	ΔСДИ
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов	ΔОИЗ
12. Оборотные активы	ОА

ОАО гостиница «Волга» относится к 1-ому типу, абсолютно устойчивое состояние – основные средства, запасы и затраты полностью покрываются за счет источников собственных средств предприятия.

Определить класс кредитоспособности предприятия

Составим агрегированный баланс:

Таблица № 4

Степень ликвидности	услов. обозн.	состав	суммы 2011г.
нач. года	кон. года
Наиболее ликвидные	А1	денежные средства
		краткосрочные финансовые вложения
		Итого:
Быстро реализуемые	А2	краткосрочная дебиторская задолженность
		Итого:
Медленно реализуемые	А3	запасы (без РБП)
		Итого:
Трудно реализуемые	А4	Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.)
		расходы будущих периодов
		Итого:
Итого:			12 260	16 578
Степень срочности	услов. обозн.	состав	суммы 2010г.
нач. года	кон. года
Наиболее срочные	П1	кредиторская задолженность
		Итого:
Среднесрочные	П2	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
		Итого:
Долгосрочные	П3	Отложенные налоговые обязательства
		Итого:
Собственный капитал	П4	уставной капитал
		Резервный капитал
		нераспределенная прибыль (убыток)
		Итого:
Итого:

Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.

Для определения класса кредитоспособности предприятия используются 5-6 ключевых показателей. Показатели абсолютной, текущей и срочной ликвидности считаются обязательно. Также в таблице рассчитаны коэффициенты финансовой независимости и обеспеченности собственными средствами. Свод всех коэффициентов отображен в таблице № 5.

Таблица № 5

№	Наименование показателя	Обозначение	Расчет	Критериальные значения
1 класс	2 класс	3 класс
	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	А1+А2+А3 П1+П2	≥ 2	1 – 1,9	< 1
	Коэффициент срочной ликвидности	Ксл	А1+А2 П1+П2	≥ 1	0,5 – 0,9	< 0,5
	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	_А1_ П1+П2	≥ 0,2	0,15 – 0,19	< 0,15
	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Кфн	_П4_ А1+А2+А3+А4	≥0,5	0,2-0,5	<0,2
	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Косс	ОА СОС	>0,5	0,2-0,5	<0,2

На основании таблицы № 5 составим рейтинговая оценка предприятия-заемщика, отображенная в таблице № 6. Сумма баллов определяется путем умножения классности каждого из выбранных коэффициентов на его вес в процентах. Сумма весов всех коэффициентов равна 100%, а распределяются веса происходит с учетом важности конкретного коэффициента.

Таблица № 6

Дата добавления: 2015-07-20