Регистр учета внереализационных расходов

Методические указания

1. Журнал хозяйственных операций по доходам, связанным с реализацией; по доходам и расходам, связанным с прочей реализацией, составить по форме, представленной в таблице 1.

2. Регистры налогового учета составить по формам, представленным в таблицах 2-10.

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2012 г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.	Отражение в налоговом учете (в каком регистре отражается)
Дебет	Кредит
Задание 2.1
1.	Получен аванс за предстоящую поставку продукции		62/2 «Авансы полученные»	427 000
2.	Начислен НДС с аванса	76/ «НДС с полученных авансов»		65 136
3.	Отгружена ГП	62/1	90/1	611 800	Таблица №2
4.	Начислен НДС с отгруженной продукции	90/3		93 325	Таблица №2
5.	Принят к вычету начисленный НДС с аванса		76/ «НДС с полученных авансов»	65 136
6.	Произведена окончательная оплата		62/1	183 600
7.	Отражается суммовая разница	91/2	62/1	1 200	Таблица №4
Задание 2.2
1.	Реализованы материалы	62/1	91/1	14 750	Таблица №5
2.	Начислен НДС с реализации материалов	91/3		2 250
3.	Списана себестоимость реализованных материалов	91/2		9 000	Таблица №6
4.	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации	91/9		3 500
5.	Списано основное средство (объект №1)	01/выбытие		55 000
6.	Списывается начисленная амортизация		01/выбытие	32 088
7.	Списывается остаточная стоимость ОС		01/выбытие	22 917	Таблица №6
8.	Отражена выручка от реализации ОС	62/1	91/1	37 760	Таблица №5
9.	Начислен НДС с реализации			5 760
10.	Выявляется и списывается финансовый результат			9 083	Таблица №7
11.	Списано основное средство (объект №2)	01/выбытие		60 000
12.	Списывается начисленная амортизация		01/выбытие	10 500
13.	Списывается остаточная стоимость ОС		01/выбытие	49 500	Таблица №6
14.	Отражена выручка от реализации ОС	62/1	91/1	59 000
15.	Начислен НДС с реализации			9 000
16.	Выявляется и списывается финансовый результат			3 700	Таблица №7

Таблица 2

Регистр налогового учета “Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства” за январь-март 2012 года

№ п/п	Наименование операции	Код стр.	Ед. изм.	Сумма	Основание для записей
1.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг)		Руб.	611 800	Д 62/1 – К 90/1
2.	Сумма налогов, исключаемых из выручки		Руб.	93 325	Д 90/3 - К 68
3.	Итого: стр.001-002		Руб.	518 475

Регистр составил____________________ Бакалова С.А.

Подпись Ф.И.О.

“20” “апреля” 2012 г. Таблица 3

Регистр учета внереализационных доходов

за I квартал 2012 г.

№ п/п	Дата признания	Вид внереализационных доходов	Сумма, руб.	Основание для записи
	март	Проценты банку по кредиту	2 900
	Итого за месяц: Начислено за предыдущий период: Итого нарастающим итогом с начала года:	2 900
	2 900

Регистр составил______________________ Бакалова С.А.

Подпись Ф.И.О.

“20” “апреля” 2012 г.

Таблица 4

Регистр учета внереализационных расходов

за I квартал 2012 г.

№ п/п	Дата признания	Вид внереализационных расходов	Сумма, руб.	Основание для записи
	14.03.2012	Суммовая разница	1 200	Д 91/2 – К 62/1
	Март	Услуги банка	12 500	Д 91/2 – К 76
	Март	Остаточная стоимость списанных объектов	1 200	Д 91/2 – К 01/выбытие
	Март	Убытки прошлых налоговых периодов	1 500	Д 91/2 – К 84
	Итого за месяц: Начислено за предыдущий период: Итого нарастающим итогом с начала года:	16 400
	16 400

Регистр составил______________________ Бакалова С.А.

Подпись Ф.И.О.

“20” “апреля” 2012 г.

Таблица 5

Дата добавления: 2015-07-20