Методика финансового анализа банка на базе пяти индикаторов

Символы и наименование коэффициентов (Ration)	Методика расчета коэффициентов
Символы показателей	на английском языке	на русском языке	Формула расчета	Коды отчетности
TCA	Total Capital Adequacy	Достаточность капитала	Н1, либо К/А
FL	Financial Leverage	Долговая нагрузка	О/К, либо А/К
ROA	Return on Assets	Рентабельность активов	2П/1ВА
ROE	Return on Equity	Рентабельность капитала	2П/1К
IS	Interest Spread	Процентный спред	(Дп/Адп)- (Рп/Од)

Таблица 2.

Методика оценки финансового состояния коммерческого банка с целью предоставления межбанковских кредитов (адаптированная версия методики банка ЗАО «Минский транзитный банк»)

Оценка финансового состояния коммерческих банков основана на анализе балансов по публикуемой форме. Исходными данными для анализа является финансовая отчетность банка не менее чем за один год. Финансовое состояние банков оценивается по трем критериям: качество структуры баланса, динамика развития, а также масштаб операций. Итоговый рейтинг рассчитывается путем взвешенного суммирования оценок по отдельным критериям.

Масштаб операций: фактор М (кластерный анализ). Оценка по данному критерию присваивается банкам в зависимости от величины их валюты баланса и капитала. Считается, что крупные банки более устойчивы и надежны по сравнению с мелкими. Совокупность банков разделяется на пять групп: очень крупные, крупные, средние, мелкие и не классифицируемая группа. Метод прямого сравнения показателей масштаба операций неэффективен в случае большого разрыва между лидерами и аутсайдерами. Поэтому каждая группа банков оценивается в своем интервале: очень крупные (системообразующие) банки оценка равна 1; крупные оцениваются в интервале 0,8 – 1; средние оцениваются в интервале 0,55 – 0,8, мелкие оцениваются в интервале 0,2 – 0,55, не классифицируемая группа оценивается в интервале 0 – 0,2. В зависимости от принадлежности к той или иной группе величина активов и капитала банка оценивается от 0 до 1.

Качество структуры баланса: фактор СБ (структурный анализ). Данный критерий анализируется по следующим традиционным модулям: достаточность собственного капитала, качество заемного капитала, качество активов, прибыльность и ликвидность. Каждый раздел представляет собой группу показателей. По каждому показателю рассчитывается его средневзвешенное и прогнозное значение. Каждый показатель с точки зрения оптимальности имеет свою область ожидаемых значений и в зависимости от соответствия этим ожиданиям оценивается от 0 до 1. Каждый показатель имеет свой вес (весовой коэффициент) в группе. Итоговая оценка качества структуры активов и пассивов, является взвешенной суммой оценок коэффициентов. Так как все оценки принадлежат отрезку (0; 1), то и итоговая оценка качества структуры активов и пассивов банка будет находиться в этом же отрезке.

Динамика развития: фактор Д (оценка рядов динамики). Оценка динамики развития подразумевает анализ основных показателей деятельности банка (активы-нетто, собственный капитал, иммобилизованные, иначе элиминируемые активы). Оценивая банк по данному критерию, учитывается не только количественный рост активов и капитала, чем больше, тем лучше, но и качество роста. Это в частности значит, что если темпы роста иммобилизованной части активов выше темпов роста части активов, участвующей в производительном обороте, и при этом уровень иммобилизации капитала превышает 50%, то общий рост чистых активов следует оценивать отрицательно. Поэтому оценка темпов роста банка может принимать значения в интервале от –1 до 1.

Показатели	Методика	Масштаб и структура	Динамика
				абс.	относ.
1.Активы (Валюта баланса)	С.1.10			+	+
2.Капитал	С.1.26			+	+
3. Работающие активы	(С.1.3)+1.4-1.5			+	+
4.Активы, взвешенные по степени риска	Ару=К/Н1= 3.1/3.2	+	+	+	+
5. Ликвидные активы	С.1.1+(1.2-1.2.1)+1.3 + (1.4)	+	+	+	+
6. Обязательства	С.18	+	+	+	+
7. Депозиты, в том числе	С.13			+	+
7.1. депозиты юр. Лиц	(С.1.13-1.13.1)			+	+
7.2. депозиты физ. Лиц	1.13.1			+	+
7. Прибыль Брутто Нетто	2.20 С.2.22			+	+
Коэффициенты:
доля работающих активов	Стр.3: стр.1	+	+
Фин леверидж	А/К, с.1.10/с.1.26	+	+
Эффективность работающих активов	С.2.1/стр.3	+	+
Достаточность капитала по отношению к активам	Стр.2/стр.1
Достаточность капитала по отношению к рисковым активам	=с.3.2
Доля условно стабильных пассивов	Стр.7.1/с.1.27(стр.1)
доля условно летучих депозитов в пассивах
доля депозитов в пассивах

Итоговая рейтинговая оценка рассчитывается по формуле:

Рейтинг = М * 0,25+ СБ * 0,5+ Д * 0,25

Дата добавления: 2015-07-26