Состав и структура активов банка, методика их исчисления

Активные операции КБ заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Состав активов: касса и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; кредиты; ОС и НМА; прочие активы – размещение рес. по различным направлениям в абсолютных размерах..

Основанием для расчета состава активов является ежедневный баланс банка. С уществуют различные методики исчисления размера и состава активов:

1) методика для составления аналитического расчетного баланса или баланса для публикаций;

2) методика, рекомендованная МВФ, по которой публикуется на каждый месяц, дату в бюллетени банковской статистики состав активов;

3) методика, разработанная каждым банком самостоятельно.

Состав и размер активов по вышеназванным методикам по одному и тому же банку на одну и ту же дату будут различными. Это обусловлено тем, что в каждой методике излагается, какие конкретно счета включаются в тот, иной вид активов. Так в соответствии с методикой МВФ А банков характеризуют требования к резидентам, нерезидентам и прочие А. По этой методике требования к резидентам классифицируются:

- требования к органам госуправления, к которым относятся центральное прав-во и местные органы управления;

- требования к субъектам хозяйствования;

- требования к физическим лицам;

- требования к НБ

- требования к банкам.

Состав всех этих требований включает все виды направлений: цен. бум., краткоср., долгоср. кредиты, лизинг, просроченные % доходы. В прочие активы относят ОС по остаточной стоимости.

При составлении аналитического баланса активные операции группируются в различные виды направлений по видам активов, по контингенту размещения.

показатель	Методика исчисления	Принято в расчет
Номера счетов	сумма
Денежные средства Средства в НБ	10** 1220-резерв…		Без резервов

В состав корректирующих статей переносим резервы, амортизацию и т.д. Итого активы и итого корректирующие статьи должны быть равны итогу балансу. В состав корр. статей относят все остатки, отраженные в активе 7-го класса, 9-ый класс, просроченные % доходы.

Алгоритм составления ББ разработан с учетом отражения в ежедневном балансе остатков по счетам по состоянию на последний рабочий день месяца. Если состав рассчитывается по филиалу или отделению, то в алгоритм расчета вносят коррективы. Так в составе активов вместо средств в НБ вводят средства в головном банке путем суммирования 6100, 6101, 6161. Вместо статьи кредиты и ср-ва в других банках рассчитываются кредитные ресурсы, переданные филиалам – итоги сумм 6120…6124. В прочих активах вместо 61А-61П рассчитывают 6162…6169 минус 6172…6179.

Структура – уд.вес. каждого вида активов в общей сумме. На состав и стр-ру активов влияют: действующая методика их исчисления; ДКП; длительность деятельности банка после госрегистрации; специализация, универсализация; состав и стр-ра ресурсов; локальная банковская политика и др.

Дата добавления: 2015-07-26