Методы оценки и управления банковскими рисками.

Не один из видов банк рисков не м/б устранен полностью. Чем выше степень риска, тем выше д/б потенциальная прибыль банка. Осн задача банка – достижение оптим сочетания рисков-ти и приб-ти.

В банк практике РБ сущ-ют 2 подхода к оценке банк рисков:

1. Оценка и анализ банком отд видов рисков в обязат порядке. Осущ-ся на базе нормативов безоп функц-я. Банк создает резервы, относя их на расходы банка.
2. Оценка и анализ банком различных рисков по своему усмотрению в соответствии с необходимостью или возможностью. Резервы за счет имеющейся чистой прибыли.

Эти методы оценки банк рисков касаются внутр рисков. Для банков, сформиров свой К с участием ин инв-ций, осуществляющих ВЭД и имеющих широкую сеть корсчетов с заруб банками, особую актуальность представляет оценка странового риска. Банки прибегают к услугам спец рейтинговых агентств.

В разл странах методы расчета величины тех или иных рисков различны. Так, в мировой банк практике для расчета кредитного риска может применяться как стандартизированный подход, так и подход на основевнутренней модели. (также и для рыночного) Для расчета операционного риска применяется базовый индикативный подход, стандартизированный, усовершенствованный или продвинутый подход.

В РБ при расчете кредитного риска - стандартизированный подход. Он состоит в след: для опред-я весового К-та кредитного риска фин инструментов банк портфеля исп-ся д/ср рейтинги, установленные м/н рейтинговыми агентствами, а также с учетом вида активов, сроков, способов обеспечения. Балансовые активы распределяются на 7 групп риска свесом от 0 до 150%. Внебалансовые и условные обяз-ва конвертируются в кредитные риски с исп-ем К-та кред эквивалента (от 0 до1) и распределяются по 4 группам риска в зав-ти от срока, способа обеспечения, от возможности безусловного аннулирования обяз-ва банком без предварительного уведомления.

Расчет рыночных рисков также основывается на стандартизированном подходе.

Расчет операционного риска в РБ основывается на базовом индикативном подходе, при котором средний показатель валового дохода банка за посл 3 года умножается на установл коэффициент 0,15.

Наиболее общие и традиционные средства управления рисками КБ:

ü Использ-е принципа взвешивания риска;

ü Учет внешн рисков (отраслевого, регионального,странового);

ü Предварительный анализ надежности контрагента;

ü Осущ-е систематического анализа фин состояния клиентов банка;

ü Установление лимитов и ограничений на опред банк операции;

ü Применение страхования и хеджирования

ü Созд-е спец резерва на покрытие возм убытков.

Управление рисками на 3 ур-нях: 1. Органы управления банка; 2. Коллегиальные органы, образованные Правлением банка (кредитный, финансовый комитет); 3. Структурные подразделения банка, за кот закреплены опред ф-ции по управлению рисками.

Наличие риска предполагает изыскание источников для их возмещения. Различают внешние и внутренние источники возмещения рисков. Внутренние обязательные источники: резерв на покрытие возм убытков по А банка, подверженным кредитному риску, резерв под обесценение ц.б., резерв на покрытие возм убытков по условным обяз-вам. Общая величина резервов регулируется не реже 1 раза в месяц не позднее последнего раб дня месяца. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до н/о и включаются в затраты в полном размере независимо от полученных доходов. Кроме того, по А, возврат кот затруднен, банк может создавать резерв за счет ЧП.

К внутренним источникам относится также РФ, кот может исп-ся на 2 цели: увеличение УФ, возмещение убытков прошл (тек) года.

Основными внешними источниками для возмещения рисков могут быть:

1. Средства респ бюджета, кот направляются на компенсацию потерь банка по кредитам, предоставленных на льготных условиях по решениям Прав-ва, указам, Декретам ПРБ.
2. Средства страх компаний, если банком заключен страх договор страхования риска невозврата кредита;
3. Средства бюджета, кот могут напрвляться на покрытие обяз-в банка перед вкладчиками – ФЛ, если банк не может выполнить эти обяз-ва сам-но. Однако эти средства могут быть возвращены вкладчикам только тех банков, которым гос-во гарантирует возврат средств по вкладам ФЛ.

Все банки в целях обеспечения фин безоп-ти должен разрабатывать собственные лок норм акты, обеспечивающие эффективное управление и К за всеми видами рисков.

СОДЕРЖАНИЕ БАЛАНСА БАНКА, ЕГО ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ

ББ – основной отчетный фин. документ, в к-м на определенную дату отражено фин. состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала. Унифицированная схема:

Актив	Пассив
Размещение средств	Собственные средства Привлеченные средства
Баланс	Баланс

П показывает, из каких источников сформированы средства, А – во что они вложены (размещены). Отличит. особенностью ББ проявляется в ежедневном составлении.

Банковская БО имеет широкую сферу применения, она необходима:

- руководству (для принятия текущих и д.ср. управленческих решений);

- инвесторам (чтобы оценить перспективы банка и следить за его деятельностью);

- кредиторам (чтобы оценить возможности банка своевременно погасить обязательства);

- потенциальным клиентам (выбор банка с т. зр. надежности и полноты банковских операций);

- банкам-партнерам (чтобы принять решение об установлении корреспондентских отношений);

- налоговым службам (правильность определения налоговой базы и исчисления налогов);

- аудиторским службам (ББ – объект аудиторских проверок);

- НБ РБ (надзор за выполнением банками экономических нормативов).

Основная форма синт учета в банке - ЕБ. В этом балансе отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по А и П по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам указываются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров. ЕБ составляются также филиалами (отделениями) банка и включ в состав сводного баланса б-а.

Одной из разновидностей ББ явл-ся баланс по форме 0611. В нем предусматривается более подробная по сравнению с ежедн балансом, детализация балансовых данных. Инф-ция представлена в разрезе вида валют (нац. валюта, СКВ, ОКВ), принадлежности контрагентов к резидентам РБ (резиденты, нерезиденты), формы их собственности (гос., частная). Баланс по форме 0611 составляется банками периодически на 1, 8, 15 и 22 числа месяца и передается по электр. почте в НБ РБ, где он исп-ся для контроля за полнотой форм-я банками ФОР. Используется также для составления разл. форм отчетности, в т.ч. статистических. А и П в балансе показаны отдельно. В нем указаны лишь остатки средств по балансовым счетам IV порядка.

Еще одной разновидностью баланса банка является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой ББ - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года. Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, капитал, требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.

В балансе приводятся данные на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.

При составлении баланса в основу должен быть положен ЕБ за последний рабочий день отчетного года. Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус". Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации. Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой. Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". В ББ показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).

Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати

Одной разновидностью ББ является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой бухгалтерский баланс - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.

Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, капитал, требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.

В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. При составлении баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус".

Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами НБ, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.

Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой.

Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".

В бухгалтерском балансе показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).

АКТИВЫ

1. денежные средства

2. средства в Нацбанке

3. ценные бумаги:

- для торговли

- удерживаемые до погашения

- в наличии для продажи

4. кредиты и другие средства в банках

5. кредиты клиентам

6. долгосрочные финансовые вложения

7. основные средства и нематериальные активы

8. прочие активы

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. средства Нацбанка

2. кредиты и другие средства банков

3. средства клиентов

4. ценные бумаги, выпущенные банком

5. прочие обязательства

КАПИТАЛ

1. уставный фонд

2. эмиссионный доход

3. резервный фонд

4. накопленная прибыль

5. фонд переоценки статей баланса

ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

1. требования

2. обязательства

Экономическое содержание активов банка, состав, структура

Активные операции КБ заключ в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Существующая между А и П операция­ми КБ связь достаточно сложная. Так, нап­ример, возрастание стоимости ресурсов приводит к сок­ращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспе­чения прибыли на должном уровне КБ выну­ждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собст­венных и привлеченных ресурсов, которые соп­ряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает ре­альная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении ак­тивных операций рекомендуется руководствоваться следую­щим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ог­раниченному числу кредитопол., сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть при­влеченных средств носит краткосрочный характер.

Активы КБ имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Напр., при ис­полнении банком выданных им гарантий и поручительств внеба­лансовые активы трансформируются в балансовые.

Активы банков условно можно объединить в группы:

• касса и приравненные к ней средства;

• инвестиции в ценные бумаги;

• кредиты;

• основные средства и нематериальные активы;

• прочие активы.

Кассовые операции являются для КБ тра­диционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1—3 %. Следует иметь в виду, что КБ в любое время и по первому требованию клиен­та обязан выплатить ему полностью или частично средства, на­ходящиеся на счетах до востребования. На практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значи­тельных сумм кассовых активов. Поэтому КБ необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного за­паса подобных активов для КБ нецелесооб­разно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде налич­ных денежных средств в кассе, не способны приносить Д.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные ме­таллы, размещенные в виде остатков на корсчетах в других КБ и в ЦБ. Размеры остатков средств на корсчетах КБ определяются исходя из его потребностей осуществления МБР.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах — до 50—80 %. В их состав могут входить МБК (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам — ЮЛ и ФЛ, ИП, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, ис­полненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает КБ основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это од­новременно и самые рискованные из всех активов.

Инвестиции в ц б в КБ РБ представлены в основном в виде вложений в различные гос ц б. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при мин рисках способны приносить стабильные доходы. Зна­чительно большими рисками сопровождаются вложения в кор­поративные ц б.

К ОС и НМА отно­сятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и др. основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банковских активов понимается соотно­шение разных по качеству статей актива баланса банка к балан­совому итогу. Состав и структура активов отдельных КБ могут существенно различаться, так как их фор­мирование обусловливается широким кругом факторов:

• особенностями нац закон-ва, способ­ного ограничить или стимулировать определенные виды дея­тельности кредитных учреждений;

• финансовым положением банка;

• продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения права на совер­шение определенных операций;

• составом и структурой сформированных банком пассивов;

• типом и специализацией КБ и др.

Дата добавления: 2015-07-26