Анализ издержек обращения по общему уровню и по отдельным статьям (Занятия 27-28).

Таблица 15. Издержки обращения потребительского общества.

(суммы в тыс. руб.)

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)	Темпы роста, %
1. Издержки обращения
- сумма, тыс. руб.				119,2
- % к обороту	12,1	11,6	-0,5	х
2. Оборот розничной торговли, тыс. руб.	166020,03	205941,20	39921,2
3. Уровень издержек обращения в целом по системе потребительского союза, %	4,5	2,8	-1,7	х

Таблица 16. Структура издержек обращения потребительского общества по элементам затрат.

(суммы в тыс. руб.)

Элементы затрат	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды (ЕСН)					-8
4. Амортизация основных средств.
5. Прочие затраты					-1142	-6
Итого

Таблица 17. Показатели эффективности текущих затрат потребительского общества.

(суммы в тыс. руб.)

Показатели	2013 год	2014 год	Темп роста %, или отклонение (+;-)
1. Издержки обращения - всего
- сумма, тыс. руб.
- % к обороту	12,1	11,6	-0,5
1.1. Расходы на оплату живого труда
- сумма, тыс. руб.
- % к обороту	6,87	7,14	0,27
1.2. Материальные и приравненные к ним затраты
- сумма, тыс. руб.
- % к обороту	3,45	3,46	0,01
2. Прибыль
3. Рентабельность текущих затрат, %	2,7	5,2	2,5
4. Оборот розничной торговли, тыс. руб.	166020,03	205941,20

Анализ динамики издержек обращения потребительского общества по статьям
		2013 год	2014 год	Темпы роста, %	Отклонение уровня
	сумма, тыс. руб.	% к обороту	сумма, тыс. руб.	% к обороту
1.	Издержки обращения всего, в т.ч.:		12,1		11,6		-0,49
1.1.	постоянные издержки		5,60	9854,47	4,8		-0,81
	Амортизация основных средств.		0,8		0,8		0,00
	Прочие затраты		1,0		0,2		-0,75
	Затраты на оплату труда	6232,8	3,8	7651,61	3,7		-0,04
	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	151,2	0,1	138,86	0,1		-0,02
1.2.	переменные издержки		6,5	14024,53	6,8		0,32
	Материальные затраты		3,4		3,4		0,00
	Затраты на оплату труда	4897,2	2,9	6785,39	3,3		0,33
	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	118,8	0,1	123,14	0,1		-0,01

Анализ доходов торговой организации. (Занятия 31 – 32).

Анализ прибыли и рентабельности. (Занятие 34-36).

1. Провести анализ прибыли от реализации (см. таблицу 21).

Таблица 21

Прибыль от продаж и показатели её формирующие по потребительскому обществу.

(суммы в тыс. руб.)

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
Сумма, тыс. руб.	в % к обороту	Сумма, тыс. руб.	в % к обороту	по уровню, %	по сумме
1. Доходы от торговых надбавок		26,107		25,744	-0,363
2. Издержки обращения		22,081		21,083	-0,997
3. Прибыль от продаж		_		_	_
4.Рентабельность, % к обороту	_	4,027	_	4,660	0,633	_
5. Оборот розничной торговли		_		_	_

Рост рентабельности продаж привел к увеличению оборота и прибыли от продаж на 2937 тыс. руб.

С ростом оборота розничной торговли произошло увеличение издержек обращения на 6867 тыс. руб. Однако их динамика отставала от темпов роста оборота, что привело к снижению уровня издержек на 0,997% к обороту.

Таблица 22

Динамика эффективности и рентабельности потребительского общества.

(суммы в тыс. руб.)

Показатели рентабельности	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
1.Прибыль до налогообложения				149,9
2. Прибыль чистая				230,1
3. Оборот розничной торговли в действующих ценах в сопоставимых ценах	166020,3 166020,3	205941,24 188369,9	39920,9 21728,1	124,05 113,46
Ресурсы и эффективность их использования
4. Ресурсы – всего, в том числе:
4.1. Среднегодовая стоимость основных фондов				117,98
4.2. Среднегодовая сумма оборотных средств				114,87
4.3. Расходы на оплату труда				129,71
5. Ресурсоотдача на 1000 руб. совокупных ресурсов	2649,46	2763,46		104,30
6. Фондоотдача на 1000 руб. основных фондов	5788,51	6086,1	297,59	105,14
7. Коэффициент оборачиваемости, раз	7,27	7,85	0,58	101,99
8. Уровень расходов на оплату труда	6,7	7,01	0,31	104,63
9. Рентабельность (по прибыли до налогообложения), % к
- обороту	3,52	4,25	0,73	120,73
- совокупным ресурсам	9,33	11,76	2,43	126,04
- капиталу	11,35	14,58	3,23	128,46
- основным фондам	20,39	25,89	5,5	126,97
-оборотным средствам	25,59	33,38	7,79	130,44
- оплате труда	52,53	60,69	8,16	115,53
- издержкам обращения	15,93	20,07	4,14	125,99
10. Рентабельность (по чистой прибыли), % к
- капиталу	1,06	2,08	1,02	196,23
- основным фондам	1,9	3,7	1,8	194,74
- оборотным средствам	2,38	4,77	2,39	200,42
- оплате труда	4,89	8,67	3,78	177,3
- совокупным расходам	0,44	0,82	0,38	186,36

Ресурсоотдача, как обобщающий показатель эффективности за 2015 год увеличилась на 4,3% (темп роста 104,30%). На этот результат повлияли следующие показатели: увеличилась фондоотдача на 1000 руб. основных фондов (темп роста 105,14%), наблюдался рост уровня расходов на оплату труда (темп роста 129,71%) и ускорилась оборачиваемость на 0,58 оборота.

Данная положительная динамика прослеживается по всем остальным показателям: прибыль до налогообложения (темп роста 149,9%), чистая прибыль (темп роста 230,1%), уровень расхода на оплату труда (темп роста 104,63%).

Дата добавления: 2015-07-16