Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется системой обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели отражают уровень использования всей совокупности основных производственных фондов организации и ее производственных подразделений.

Частные показатели дают оценку применения отдельных видов основных фондов или характеризуют какую-либо сторону их функционирования в производственном процессе.

К обобщающим показателям относятся:

• фондоотдача основных производственных фондов;

• фондоемкость основных производственных фондов;

• фондорентабельность основных фондов;

• относительная экономия основных фондов.

Показатель фондоотдачи (ФО) определяется как отношение стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в ценах предприятия-изготовителя (ТП) к средней стоимости основных производственных фондов (ОПФ) за анализируемый период:

ФО = ТП / ОПФ.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает предприятие с каждого рубля (100 р., 1000 р.), вложенного в основные фонды. Показатель может исчисляться и в натуральных измерителях при выпуске однородной продукции. Он более точно характеризует эффективность использования основных производственных фондов.

Показатель фондоемкости (ФЕ) определяется отношением средней стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции в ценах предприятия-изготовителя:

ФЕ = ОПФ / ТП.

Данный показатель является обратным показателем фондоотдачи. Он отражает стоимость основных производственных фондов, приходящихся на рубль (100 р., 1000 р.) стоимости произведенной продукции.

Показатель фондорентабельности (Rопф) определяется отношением прибыли, полученной предприятием от продажи продукции (ПР) к средней стоимости основных производственных фондов:

Rопф = ПР / ОПФ.

В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных производственных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части.

При расчете показателей эффективности использования основных производственных фондов следует иметь в виду, что в стоимости основных фондов учитываются собственные и арендованные средства; не учитываются «законсервированные» основные фонды, а также сданные в аренду другим предприятиям.

Рост эффективности использования основных производственных фондов приводит к относительной экономии (высвобождению) основных производственных фондов (±Эопф). Она определяется следующим образом:

±Эопф = ОПФ1 – ОПФ0 ⋅ IV,

где ОПФ1 и ОПФ0 – стоимость основных производственных фондов соответственно за анализируемый и базовый периоды;

IV – индекс объема продукции (работ, услуг).

Использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период.

2. Анализ эффективности использования основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

2.1. Характеристика финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Открытое акционерное общество «Нижнеломовский электромеханический завод» (далее именуемое «Общество») создано в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» и от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», путем преобразования Федерального государственного унитарного предприятия «Нижнеломовский электромеханический завод» на основании распоряжения Правительства Российской Федерации от 08.05.2009 № 630-р, приказа Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 31.07.2008 № 222 и распоряжения территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом по Пензенской области от 31.12.2009 № 493-р и является его правопреемником.

Учредителем Общества является Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

Общество является юридическим лицом. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном и третейском судах.

Основными целями деятельности Общества являются:

а) использование имущества необходимого для обеспечения безопасности Российской Федерации;

осуществление деятельности в целях решения социальных задач;

осуществление научной и научно-технической деятельности в отраслях, связанных с обеспечением безопасности Российской Федерации;

разработка и изготовление отдельных видов продукции, находящейся в сфере интересов Российской Федерации и обеспечивающей безопасность Российской Федерации;

б) получение прибыли.

Для достижения своих целей ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

• разработка и производство боеприпасов;

• изготовление пиротехнических составов и изделий на их основе;

• изготовление составных частей взрывателей для различных боеприпасов методом прессования с использованием взрывчатых материалов;

• сборка, снаряжение, ремонт и утилизация взрывателей, взрывательных устройств, выстрелов гранатометов, гранат и др. боеприпасов;

• испытание взрывателей и их составных частей для оценки работоспособности;

• механические и климатические испытания взрывателей и их составных частей;

• изготовление и испытание опытных изделий и их составных частей, соответствующих профилю предприятия и содержащих взрывчатые, материалы;

• хранение взрывчатых материалов и огне-взрывоопасной продукции, уничтожение отходов производства и бракованной огне - взрывоопасной продукции;

• производство и реализация продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;

• переработка и реализация лома черного и цветного металла

• хранение взрывателей, взрывательных устройств и боеприпасов;

• производство и распространение пиротехнических изделий I.II. III. IV и V классов;

• утилизация пиротехнических составов и пиротехнических изделий;

• хранение пиротехнических составов и пиротехнических изделий;

• типографская деятельность;

• оказание услуг телефонной связи;

• торгово-закупочная деятельность;

• внутризаводское транспортирование огне- взрывоопасной продукции;

• производство и реализация всех видов режущего и измерительного инструмента, штампов, пресс-форм и другой технологической оснастки;

• организация производств лакокрасочных и гальванопокрытий.

• проведение всех видов метрологических измерений и поверок приборов;

• проведение всех видов анализов в химической и пищевой лабораториях;

• выполнение научно-исследовательских, проектно-конструкторских работ по профилю деятельности Общества, разработка технологической и конструкторской документации, защита интеллектуальной собственности;

• выполнение всех видов ремонтных работ технологического, энергетического, контрольно-измерительного и прочего оборудования;

• строительство, реконструкция и ремонт производственных объектов и объектов социально-культурного назначения;

• изготовление строительных материалов, в том числе изготовление кирпича, металлоконструкций;

• эксплуатация и ремонт внутризаводского железнодорожник транспорта и путевого хозяйства для перевозки сырья, полуфабрикатов и готовой продукции;

• транспортировка грузов, в том числе опасных;

• эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, сельскохозяйственной и другой специальной техники;

• оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;

• производство дорожно-строительных, погрузо-разгрузочных, экспедиционных и иных работ, связанных с применением автотракторной техники;

• эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт автозаправочных станций;

• переработка и реализация зерна и продуктов его переработки - мука пшеничная, хлебопекарная, отруби пшеничные;

• производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;

• производство, реализация хлебобулочных и макаронных изделий;

• организация и реализация общественного питания;

• оптовая и розничная торговля;

• посреднические, консультационные услуги, маркетинг;

• организация сервисного обслуживания сложной бытовой техники;

• внешнеэкономическая деятельность;

• операции с ценными бумагами;

• организация учебных курсов;

• лесозаготовительная и деревообрабатывающая деятельность, изготовление и реализация столярных изделий;

• оказание платных услуг физическим и юридическим лицам, в том числе предоставление услуг телефонной связи;

• грузовые и пассажирские перевозки;

• производство, реализация и хранение кислорода;

• деятельность, связанная с использованием сведений, составляющих государственную тайну, оказание услуг по защите государственной тайны;

• эксплуатация, монтаж, ремонт и наладка подъемных сооружений, объектов газового хозяйства, энергообъектов, электро- и теплоэнергетического оборудования, систем охранной пожарной сигнализации;

• выработка электроэнергии и пара высокого давления для производственных нужд, а также транспортировка электроэнергии потребителям по линиям электропередач напряжением до 10 кв.;

• изготовление и реализация нестандартного оборудования различных типов машин, изготовление тары и упаковки в нее пищевых и непищевых продуктов;

• организация литейных производств из цветных металлов и реализация изделий из них;

• организация производств по переработке пластических масс и по переработке древесины и реализация изделий из них;

• организация, производство и реализация безалкогольных напитков и минерализованной воды.

Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров;

совет директоров; единоличный исполнительный орган - Генеральный директор.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляет Ревизионная комиссия

Общество ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке и в сроки, определенные законодательством Российской Федерации.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет Генеральный директор Общества в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом Общества.

Общество осуществляет обязательное раскрытие информации о себе и своей деятельности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Результаты деятельности Общества отражаются в документах, составляющих бухгалтерскую отчетность Общества, а также в годовом отчете.

Перед опубликованием Обществом годового отчета Общества, годовой бухгалтерской отчетности Общество обязано привлечь для ежегодной проверки и подтверждения финансовой отчетности аудитора (аудиторскую организацию).

Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению Советом директоров Общества не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества, годовой бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена ревизионной комиссией Общества.

Финансовый год Общества начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики обеспечивает сохранность, приведение в надлежащий порядок, длительное хранение и использование (выдачу справок по запросам юридических и физических лиц) документов по личному составу. В порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, документы по личному составу Общества передаются на государственное хранение.

Состав документов, сроки их хранения и уничтожение определяются в соответствии с порядком, установленном законодательством Российской Федерации.

Основными покупателями продукции ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод» являются: ОАО «НПО «Прибор» г.Москва, ОАО «Сигнал» г.Челябинск, ОАО «ПОЗиС» г.Зеленодольск, ООО «Сарар» г. Саров, ООО «НПО «Крос-Т» г.Сергиев Посад, ОАО «НПО «Сплав» г.Тула, ООО «Кампромдеталь» г.Набережные Челны, ОАО «СЗПУ» г.Саратов, ФКП «Саранский механический завод» г.Саранск.

Основными поставщиками и подрядчиками ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод» являются: ОАО «Муромский приборостроительный завод» г. Муром, ФКП «Чапаевский механический завод» г.Чапаевск, ОАО «ЧПО им. Чапаева» г. Чебоксары, ООО «Сарар» г. Саров, ФГУП «РФЯЦ-ВНИИЭФ» г. Саров, ФКП «Приволжский государственный боеприпасный испытательный полигон» г. Чапаевск, ООО «НПО «Крос-Т» г. Сергиев Посад, ФКП «Пермский пороховой завод» г.Пермь.

2.2. Динамика финансовых результатов ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Таблица 1 - Динамика финансовых результатов ОАО "Нижнеломовский электромеханический завод"
Показатель	Сумма, тыс. руб.
2009год	2010год	2011год
Выручка
Себестоимость	(56596)	(82366)	(104915)
Валовая прибыль
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до налогообложения	(218)
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	(994)

Рис. 1 - Динамика финансовых результатов ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Оценка финансового состояния предприятия позволяет выявить финансовые возможности предприятия, которые определяются прежде всего наличием у него собственного капитала. Необходимо оценить какой суммой собственного капитала располагает предприятие и в какие активы вложен собственный капитал. Определение структурных показателей источников формирования активов позволяет оценить степень зависимости предприятия от заемных источников. [3]

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия необходимо рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными. Тем не менее в учетно-аналитической литературе часто понятие ликвидных активов сужается до активов, потребляемых в течение одного производственного цикла (года).

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Основным признаком ликвидности, следовательно, служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, текущее положение предприятия неустойчиво - вполне может возникнуть ситуация, когда оно не будет иметь достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам. Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных показателей - коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.[4]

Проведем анализ финансового состояния ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод» за 2011год согласно учебнику В.В. Ковалева «Анализ хозяйственной деятельности предприятии».

1)Проведем оценку имущественного положения ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»:

- сумма средств в распоряжении организации

Сумма средств в распоряжении организации = Валюта баланса – Собственные акции, выкупленные у акционеров

01.01.2011г.=234882 – 0 = 234 882 тыс. руб.;

31.12.2011г.=292268 – 0 = 292268 тыс. руб.

- доля основных средств в активах

Доля основных средств в активах = Основные средства –

Сумма средств в распоряжении организации

01.01.2011г.=137462 / 234882 = 58,52%

31.12.2011г.=144322 / 292268 = 49,38%

2)Проведем оценку ликвидности и платежеспособности ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»:

-величина собственных оборотных средств

Величина собственных оборотных средств = Оборотные активы – Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной) – Краткосрочные обязательства

01.01.2011г=74462 – 3535 – 97254 = - 26327 тыс. руб.

31.12.2011г=97775 – 3985 - 152379 = -58589 тыс. руб.

- маневренность собственных оборотных средств

Маневренность собственных оборотных средств = Денежные средства / Величина собственных оборотных средств

01.01.2011г = 164 / -26237 = -0,01

31.12.2011г = 174 / -58589 = -0,00

-Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности = (Оборотные активы – Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной)) / Краткосрочные обязательства

01.01.2011г = (74462 – 3535) / 197254 = 0,73

31.12.2011г = (97775 – 3985) / 152379 = 0,62

-Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы – Запасы – НДС по приобретенным ценностям - Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной)) / Краткосрочные обязательства

01.01.2011г = (74462 – 43590 – 658 – 3535) / 97254 = 0,27

31.12.2011г = (97775 – 52139 – 3923 – 3985) / 152379 = 0,25

- Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) = Денежные средства / Краткосрочные обязательства

01.01.2011г = 164 / 97254 = 0,00

31.12.2011г = 174 / 152379 = 0,00

- Доля оборотных средств в активах

Доля оборотных средств в активах = (Оборотные активы – Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной)) / Сумма средств в распоряжении организации

01.01.2011г = (74462 – 3535) / 234882 = 30,20%

31.12.2011г = (97775 – 3985) / 292268 = 32,09%

-Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме = Величина собственных оборотных средств / (Оборотные активы – Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной))

01.01.2011г = -26327 / (74462 – 3535) = -0,37

31.12.2011г = -58589 / (97775 – 3985) = -0,62

- Доля запасов в оборотных активах

Доля запасов в оборотных активах = (Запасы + НДС по приобретенным ценностям) / Оборотные активы

01.01.2011г = (43590 + 658) / 74462 = 59,42%

31.12.2011г = (52139 + 3923) / 97775 = 57,34%

- Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = Величина собственных оборотных средств / (Запасы + НДС по приобретенным ценностям)

01.01.2011г = -26327 / (43590 + 658) = -0,59

31.12.2011г = -58589 / (52139 + 3923) = -1,05

- Коэффициент покрытия запасов

Коэффициент покрытия запасов = (Величина собственных оборотных средств + Займы и кредиты + Задолженность перед поставщиками и подрядчиками) / (Запасы + НДС по приобретенным ценностям)

01.01.2011г = (-26327 + 0 + 34783) / (43590 + 658) = 0,19

31.12.2011г = (-585789 + 0 + 39174) / (52139 + 3923) = - 0,35

3. Проведем оценку финансовой устойчивости ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

- Коэффициент концентрации собственного капитала

Коэффициент концентрации собственного капитала = (Капитал и резервы – Собственные акции выкупленные у акционеров) / Сумма средств в распоряжении организации

01.01.2011г = 134917 / 234882 = 0,57

31.12.2011г = 134620 / 292268 = 0,46

- Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент финансовой зависимости = Сумма средств в распоряжении организации / (Капитал и резервы – Собственные акции выкупленные у акционеров)

01.01.2011г = 234882 / 134917 = 1,74

31.12.2011г = 292268 / 135620 = 2,16

- Коэффициент маневренности собственного капитала

Коэффициент маневренности собственного капитала = Величина собственных оборотных средств / (Капитал и резервы – Собственные акции выкупленные у акционеров)

01.01.2011г = -26327 / 134917 = -0,20

31.12.2011г = -58589 / 135620 = -0,43

- Коэффициент концентрации заемного капитала

Коэффициент концентрации заемного капитала = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Сумма средств находящихся в распоряжении организации

01.01.2011г = (2711 + 97254) / 234882 = 0,43

31.12.2011г = (4269 + 152379) / 292268 = 0,54

- Коэффициент структуры заемного капитала

Коэффициент структуры заемного капитала = Долгосрочные обязательства / (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)

01.01.2011г = 2711 / (2711 + 97254) = 0,03

31.12.2011г = 4269 / (4269 + 152379) = 0,03

- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / (Капитал и резервы – Собственные акции выкупленные у акционеров)

01.01.2011г = (2711 + 97254) / 134917 = 0,74

31.12.2011г = (4269 + 152379) / 135620 = 1,16

4. Проведем оценку деловой активности ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

-Фондоотдача

Фондоотдача = (ОС _{на 01.01.2011г}+ ОС _{на 31.12.2011г}) / 2

Фондоотдача = (137462 + 144322) / 2 = 0,67

- Оборачиваемость средств в расчетах, раз

Оборачиваемость средств в расчетах = В / (Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной) / 2)

Оборачиваемость средств в расчетах = 94881 / ((26515+37554) / 2) = 2,96 раза

- Оборачиваемость средств в расчетах, дней

Оборачиваемость средств в расчетах = 360 / Оборачиваемость средств в расчетах, раз

Оборачиваемость средств в расчетах = 360 / 2,96 = 122 дня

- Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость запасов = Себестоимость за отч. пер. / (((Запасы _{на н.п.} + НДС по приоб. цен. _{на н.п.}) + (Запасы _{на к.п.} + НДС по приоб. цен. _{на к.п.})) / 2)

Оборачиваемость запасов = 82366 / (((43590+658) + (52139+3923)) / 2)) = 1,64 раза

- Оборачиваемость запасов, дней

Оборачиваемость запасов = 360 / Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость запасов = 360 / 1,64 = 219 дней

-Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз

Оборачиваемость кредиторской задолженности = Себестоимость / (((Займы и кредиты + Кредиторская задолженность) _{на н.п.} + (Займы и кредиты + Кредиторская задолженность) _{на к.п.}) / 2)

Оборачиваемость кредиторской задолженности = 82366 / (((85228 + 0) + (110178 + 0)) / 2) = 0,84 раза

-Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности = 360 / Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз

Оборачиваемость кредиторской задолженности = 360 / 084 = 427 дней.

-Операционный цикл, дней

Операционный цикл = Оборачиваемость средств в расчетах, дн. + Оборачиваемость запасов, дн.

Операционный цикл = 122 + 219 = 341 день

-Финансовый цикл, дн.

Финансовый цикл = Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн – Операционный цикл,дн

Финансовый цикл = 427 – 341 = -86 дней

-Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности = ((Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной _{на н.п.} + (Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной _{на к.п.})/ 2) / Задолженность покупателей и заказчиков _{на к.п.}

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности = ((26515 + 37554) /2) / 34632 = 0,34

- Оборачиваемость собственного капитала

Оборачиваемость собственного капитала = Выручка / (((Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на н.п.} - (Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на к.п} ) / 2)

Оборачиваемость собственного капитала = 94881 / ((134917+135620) / 2) = 0,70

-Коэффициент устойчивости экономического роста

Коэффициент устойчивости экономического роста = (Чистая прибыль – Задолженность перед учредителями по выплате доходов) / (((Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на н.п.} - (Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на к.п} ) / 2)

Коэффициент устойчивого экономического роста = 629 / ((134917 + 135620) / 2)=0

5. Проведем оценку рентабельности ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод

-Рентабельность продукции

R пр. = Прибыль от продаж / Выручку = 12515 / 94881 *100 = 13,19%

-Рентабельность основной деятельности

R осн. деят. = Прибыль от продаж / (Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы) = 13315 / (104915 + 525) = 12,63%

-Рентабельность собственного капитала

R cоб. кап. = ЧП / (((Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на н.п.} - (Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на к.п} ) / 2)

R соб. кап. = 629 / ((134917 + 135620) / 2) = 0,47%

-Период окупаемости собственного капитала, лет

Период окупаемости собственного капитала = (((Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на н.п.} - (Капитал и резервы – Собственный акции, выкупленные у акционеров)_{на к.п} ) / 2) / ЧП

Период окупаемости собственного капитала = ((134917 + 135620) / 2) / 629 = 215,05 лет.

2.2. Динамика и структура основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Таблица 2 – Динамика и структура основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год
Сумма, тыс. руб.	Уд. вес., %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес., %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес., %
Здания		79,62		79,42		78,85
из них жилые фонды
Сооружения		6,57		5,97		5,01
в т.ч. внегородские шоссейные дороги
Машины и оборудование		9,54		8,85		15,15
в т.ч. силовые
рабочие
информационные
в т.ч. вычислительная техника
Транспортные средства		0,5		0,35		0,49
Инвентарь		3,77		5,41		0,5
Всего

Рис.2 – Динамика основным средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод

2010год

2009 год

Рис. 3 - Структура Основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

2011 год

Таблица 3 – Баланс наличия и движения основных средств ОАО «Низжнеломовский электромеханический завод» за 2010 год

Показатель	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
Первоначальная стоимость
в т.ч. новых	-		-	-
Амортизация (износ) ОС		-	-
Остаточная стоимость ОС		-	-

Таблица 4 – Баланс наличия и движения основных средств ОАО «Низжнеломовский электромеханический завод» за 2011 год

Показатель	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
Первоначальная стоимость
в т.ч. новых	-		-	-
Амортизация (износ) ОС		-	-
Остаточная стоимость ОС		-	-

Таблица 5 – Данные о движении и техническом состоянии основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Показатель	Уровень показателя	Изменение
Прошлый год	Отчетный год
Коэффициент поступления (ввода), К вв	0,0047	0,036	+0,0313
Коэффициент обновления К об	0,0011	0,032	+0,0309
Коэффициент выбытия основных средств К выб	0,0405	0,0102	-0,0303
Коэффициент замены К зам	9,004	0,277	+0,277
Коэффициент расширения парка машин и оборудования	-8,004	0,723	+0,723
Коэффициент износа К изн	0,6339	0,6376	+0,0037
Коэффициент годности Кгодн	0,366	0,3623	-0,0037
Коэффициент ликвидации Кл	0,004	0,007	+0,003

1. Коэффициент поступления (ввода):

2010год К _вв = 1771 / 379317 = 0,0047

2011год К _вв = 14024 / 389457 = 0,036

2. Коэффициент обновления

2010 год К _об = 421 / 379317 = 0,0011

2011 год К _об = 12480 / 389457 = 0,032

3. Коэффициент выбытия:

2010 год К _выб = 15947 / 393493 = 0,405

2011 год К _выб = 3885 / 379317 = 0,102

4. Коэффициент ликвидации:

2010 год К_л = 1578 / 393493 = 0,004

2011год К_л = 2671 / 379317 = 0,007

5. Коэффициент замены:

2010 год К_зам = 15947 / 1771 = 9,004

2011год К_зам = 3885 / 14024 = 0,277

6. Коэффициент расширения парка машин и оборудования

2010 год К _расш = 1 – 9,004 = -8,004

2011 год К _расш = 1 – 0,277 = 0,723

7. Коэффициент износа:

2010 год К _изн = 249452 / 393493 = 0,6339

2011 год К _изн = 241855 / 379317 = 0,6376

8. Коэффициент годности

2010 год К _год = 1 – 0,6339 = 0,3661

2011 год К _год = 1 – 0,6376 = 0,3624

3. Показатели использования основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

3.1. Анализ оценки эффективности использования основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Основные средства представляют собой один из видов производственных ресурсов. Оценка эффективности их использования основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая включает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют объем готовой продукции на 1 руб. ресурсов.

Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. объема продаж. Под запасами ресурсов понимается наличный объем ресурсов на отчетную дату по балансу, под затратами — текущие расходы ресурсов, в частности по основным средствам, — амортизация.

При сопоставлении запасов ресурсов с объемом выручки за отчетный период следует рассчитывать средний объем запасов за тот же период.

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств служит фондоотдача. Фондоотдача Fо основных средств определяется по формуле:

F o = N / S

где S — средняя первоначальная (восстановительная) стоимость основных

средств;

N — объем продаж.

При расчете фондоотдачи следует иметь в виду, что в стоимости основных средств учитываются собственные и арендованные средства и не учитываются основные средства, находящиеся на консервации сроком более трех месяцев.

Повышение фондоотдачи основных средств при прочих равных условиях приводит к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящейся на 1 руб. объема продаж, или амортизациеемкости, и, следовательно, способствует повышению доли прибыли в цене товара:

Ае = A / N

где Ае — амортизациеемкость;

А — сумма начисленной амортизации.

Рост фондоотдачи — один из факторов интенсивного роста объема продаж.

Другим показателем эффективности использования средств служит фондоемкость основных средств, которая определяется отношением средней стоимости основных средств к объему продаж (показатель, обратный фондоотдаче):

F e = S / N

Особый смысл приобретают расчет и оценка фондоемкости в динамике. Изменение фондоемкости показывает прирост или снижение объема (стоимости) основных средств на 1 руб. объема продаж и применяется при определении суммы экономии или перерасхода средств в основных средствах.

Таблица 6 – Показатели использования основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонения, + -	Темп изменения, %
Объем выпуска продукции, тыс. руб.			+23874	+25,16
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.			+3430	+2,49
Фондоотдача, руб. / руб.	0,690	0,8429	+0,1529	+22,16
Фондоемкость, руб. / руб.	1,4488	1,1864	-0,2624	-18,11

Рост фондоотдачи обусловлен превышением темпами роста объема выпуска продукции темпов роста среднегодовой стоимости оборудования. На каждый процент прироста основных средств прирост выпуска продукции составляет 25,16 / 2,49 = 10,104 пункта. Этот показатель используют для оценки технологической эффективности различных производств и выявления динамики эффективности работы организации за длительный период.

Прирост объема выпуска продукции определяется влиянием расширения производственного потенциала – в размере 524,047 тыс. руб.(3430*0,1529) и повышением эффективности его использования в размере 21542 тыс.руб. (0,1529*140892). Доля влияния расширения основных средств на объем выпуска продукции составляет 524,047 / 23874 = 0,022; доля влияния фондоотдачи 21542 / 23874 = 0,902.

Сложившееся соотношение влияния двух факторов на объем выпуска продукции служит предпосылкой роста рентабельности производства. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о наличии экономических ресурсов (основных средств). Сумма экономии основных средств составит

(1,1864 – 1,4488) * 118755 = -31161,31 тыс. руб.

Главный фактор экономии ресурсов – рост фондоотдачи.

3.2. Направления повышения уровня эффективности использования основных средств ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод»

Основными факторами повышения эффективного использовании основных средств является рациональное использование основных фондов и производственных мощностей.

Увеличение объемов производства промышленной продукции, можно достичь за счет:

- ввода в действие не используемых в данный момент и новых основных фондов и производственных мощностей;

- улучшения использования действующих основных фондов и производственных мощностей.

Прирост основных фондов и производственных мощностей предприятия можно достичь благодаря новому строительству, а также реконструкции и расширению действующих зданий.

Реконструкция и расширение цехов ОАО «Нижнеломовский электромеханический завод», является источником увеличения основных фондов и производственных мощностей предприятий, одновременно позволяют лучше использовать имеющийся в промышленности производственный аппарат.

Решающую часть прироста продукции в целом получают с действующих основных фондов и производственных мощностей, которые в несколько раз превышают ежегодно вводимые новые фонды и мощности.

Одной из главных причин, ухудшающих показатель фондоотдачи, является медленное освоение вводимых в действие основных средств.

Улучшение использования действующих основных средств и производственных мощностей промышленных предприятий, в том числе вновь введенных в эксплуатацию, может быть достигнуто благодаря:

1) повышению интенсивности использования производственных мощностей и основных фондов;

2) повышению экстенсивности их нагрузки.

Более интенсивное использование производственных мощностей и основных фондов достигается, прежде всего, за счет технического совершенствования последних.

Практика показывает, что здесь идет процесс увеличения единичной мощности оборудования:

- в станках, машинах и агрегатах упрочняются наиболее ответственные детали и узлы;

- повышаются основные параметры производственных процессов (скорость, давление, температура);

- механизируются и автоматизируются не только основные производственные процессы и операции, но и вспомогательные и транспортные операции, нередко сдерживающие нормальный ход производства и использование оборудования; устаревшие машины модернизируются и заменяются новыми, более совершенными.

Интенсивность использования производственных мощностей и основных фондов повышается также путем:

- совершенствования технологических процессов;

- организации непрерывно-поточного производства на базе оптимальной концентрации производства однородной продукции;

- выбора сырья, его подготовки к производству в соответствии с требованиями заданной технологии и качества выпускаемой продукции;

- обеспечения равномерной, ритмичной работы предприятий, цехов и производственных участков;

- проведения ряда других мероприятий, позволяющих повысить скорость обработки предметов труда и обеспечить увеличение производства продукции в единицу времени, на единицу оборудования или на 1 кв. м производственной площади.

Интенсивный путь использования основных фондов действующих основных средств включает, следовательно, техническое их перевооружение, повышение темпов обновления основных фондов. Опыт работы ряда отраслей промышленности показывает, что быстрое техническое переоснащение действующих основных средств особенно важно для тех предприятий, где имеет место более значительный износ основных фондов.

Улучшение экстенсивного использования основных фондов предполагает:

1. увеличение времени работы действующего оборудования в календарный период (в течение смены, суток, месяца, квартала, года);

2. увеличение количества и удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии и в его производственном звене.

Увеличение времени работы оборудования достигается за счет:

1. постоянного поддержания пропорциональности между производственными мощностями отдельных групп оборудования на каждом производственном участке:

– между цехами предприятия в целом;

– между отдельными производствами внутри каждой отрасли промышленности;

– между темпами и пропорциями развития отраслей промышленности и всего народного хозяйства;

2. улучшения ухода за основными фондами, соблюдения предусмотренной технологии производства, совершенствования организации производства и труда, что способствует правильной эксплуатации оборудования, недопущению простоев и аварий, осуществлению своевременного и качественного ремонта, сокращающего простои оборудования в ремонте и увеличивающего межремонтный период;

3. проведения мероприятий, повышающих удельный вес основных производственных операций в затратах рабочего времени, сокращения сезонности в работе предприятий ряда отраслей промышленности, повышения сменности работы предприятий.

Известно, что на предприятиях кроме действующих станков, машин и агрегатов часть оборудования находится в ремонте и резерве, а часть — на складе. Своевременный монтаж не установленного оборудования, а также ввод в действие всего установленного оборудования за исключением части, находящейся в плановом резерве и ремонте, значительно улучшает использование основных фондов.

Финансирование капитальных вложений (под которым понимают вложение предприятием денежных средств в новое строительство и приобретение, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение объектов основных фондов) осуществляется инвесторами за счет собственных средств и приравненных к ним источников, а также за счет заемных средств. К собственным средствам, используемым в качестве источника формирования основных средств, относятся амортизационные отчисления на их полное восстановление, а также часть чистой прибыли или фондов накопления.

[1] http://e.glavbukh.ru/npd-doc.aspx?npmid=99&npid=90202406

[2] Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие /Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. –Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. унта, 2008. – 160 с. – 100 экз. –ISBN 978-5-8265-0722-3., стр.60

[3] Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент = Financial management. Theory and Practice / Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева.. — 10-е изд. — СПб.: Питер, 2007. — С. 121—122. — 960 с.

[4] В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— 424 с.

Дата добавления: 2015-07-15