Тема № 14. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие налогового правонарушения. Основные элементы налоговых правонарушений Структура и виды составов налоговых правонарушений и ответственности за них.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Условия привлечения юридических и физических лиц к налоговой ответственности.

2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.

3. Понятие и виды смягчающих и отягчающих обстоятельств при привлечении к административной ответственности за налоговые правонарушения.

4. Преступления в сфере уплаты налогов и таможенных платежей: виды и порядок привлечения к уголовной ответственности.

ТЕСТЫ:

1. Налоговое правонарушение – это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен к ответственности повторно;

б) не может быть привлечен к ответственности повторно;

в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.

3. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) с юридических лиц – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;

в) в судебном порядке.

4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:

а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причины;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом вследствие семейных интересов.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

а) под влиянием угрозы;

б) вследствие нахождения за пределами территории России, что создало невозможность контроля за его деятельностью;

в) под влиянием личных отношений.

6. При совершении налогового правонарушения выделяют следующие формы вины:

а) необходимость и неосторожность;

б) умысел и неосторожность;

в) умысел, неосторожность, самонадеянность.

7. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 14 лет.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ.

1. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;

- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;

- транспортный налог — 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России — 8 %.

2. При проверке налоговыми органами 25 апреля 2011 г. банка были зафиксированы следующие виды нарушений:

- открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля 2011 г. без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта 2011 г.;

- не приостановлены операции по счету налогоплательщика, при наличии решения налогового органа от 15 апреля 2011 г.

Рассчитайте штрафные санкции.

Дата добавления: 2015-07-15