Налог на прибыль с предприятий. Классификация доходов и расходов.

Клас дох:

1) дох от реал (выручка от реал т,р,у имущ-ва и имущ прав без НДС)

2)в/н дох (от дол участия в деят-ти др предр, полож курс разница, штрафы пени, неустойки, признанные должниками, доход сдачи имущ-ва в аренду, по вкладам в банках, по предост займам, безвозм получ цен-ти, излиш выявл при инвентар, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, кредиторская зад-ть в связи с истеч сроков исковой давности, прочие доходы, не связ с продажей чего-либо

Клас расх:

в целях налогообл расх признаются обоснованные и докумен подтв-е затраты предпр.

1)расх связ с реал и произ-ом прод и им-ва (матер расх на приобр сырья, мат-ов, топлива, полуфабрикатов, ст-сть воды и эл/эн, израсходованных для технологических целей, ст-ть работ, услуг, производств. характера, вып др орг-ей, ст-ть инструментов, производств инвентаря и спец одежды, расх на оплату труда, надбавки и доплаты к з/п, премии относимые на с/с прод, сумма расх на уплату взньна пенс, расходы предприятия по начислению амортиз по ОС и НМА, проч расх- на аренду имущ, на рекламу, командир, представит, администр хоз, на уплату налогов и сборов, расх на подгот и переподг кадров, на юридич консульт и бух услуги

2)в/н расх: % по долг обяз, отриц курс разницы, штрафы, пени, неуст уплач за нарушение усл дог, судебные расх, потери от стих бедствий, недостачи выявл при инв в случае отсутств вин лиц, просроч дебит зад-ть не реальная к взысканию, расх по анулир произв заказам, проч некомпенсир убытки и потери.

Расх связ с произв и реал делятся на 2 группы:

1)прямые- расх на матер, зп рабочих, отчисления, амортиз произв оборуд,

2)косвенные - все остальные. Прямые расх учит в НБ пропорц реализ прод, косв полностью. Косв расх делятся на ненорм- учит полностью в НБ, нормир-расх на рекламу(не более 1% от выруч продаж без ндс), представ расх не более 4% от ФОТ, на добрав страх раб-в не более 6% от ФОТ. Внереал расх учитыв в НБ по мере их возникнов полностью, за иск расх по уплате % по кредитам и займам. Данные расх явл нормир учитыв по норма= ставка рефин ЦБ РФ увелич в 1,5 раза.

Налог на прибыль с предприятий. Расчет налоговой базы.

НБ - определ нараст итогом с начала календарного года, как денежное выражение прибыли. Налогообл прибыль=дох от реал+внереал дох- расх связ с произ и реал прод- внереа расходы.

1.метод начисления- дох отраж в учете в момент отгрузки тру.

2.кассовый метод- дох от реал возник после фактич платы отгр тру, имеют право применять орган у которых выручка от реал не более 1 млн руб за квартал. внереал дох учитыв в налог базе в том периоде в котором факт возникли.

Дата добавления: 2015-07-15