Практическое занятие № 11 по теме

«Методика исчисления УСН»

Задача с решениями

Задача 1

Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):

Таблица 2.18

Исходные данные

Период	Доход, руб.	Принимаемые расходы, руб.
1 квартал	2 034 560	1 322 000
II квартал	1 878 900	1 495 000
III квартал	2 312 030	2 143 000
IV квартал	3 501 000	2 501 000
Итого за 2011 г.	9 726 490	7 461 000

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.

Решение:

Таблица 2.19

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ)

Период	Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб.	Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
I квартал	2 034 560	122 074 (2 034 560 • 6%)
II квартал	3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900)	112 734 (3 913 460 • 6%-122 074)
III квартал	6 225 490 (3913460 + 2312030)	138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734)
IV квартал	9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000)	210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721)
Итого за 2011 г.		583 589

Таблица 2.20

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ)

Период	Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
1 квартал	712 560 (2 034 560 - 1 322 000)	106 884 (712 560 • 15%)
II квартал	1 096 460 (3 913 460-2 817 000)	57 585 (1 096 460 • 15%-106 884)
III квартал	1 265 490 (6 225 490-4 960 000)	25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884)
IV квартал	2 265 490 (9 726 490-9 461 000)	150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884)
Итого за 2011 г.		339 824

Задача для самостоятельного решения

Задача 2

ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):

Таблица 2.21

Исходные данные

Период	Доход, руб.	Принимаемые расходы, руб.
I квартал	2 441 472	1 560 960
II квартал	1 779 180	1 200 000
III квартал	1 800 970	1 350 000
IV квартал	2 380 000	1 750 000
Итого за 2011 г.	8 401 622	5 860 960

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами («доходы», а также «доходы минус расходы»).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (НВД) взимается в соответствии с гл. 26.3 НК Ф и вводится в действие нормативными правовыми ак­тами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения (г. Москва и г. Санкт-Петербург) и применяется наряду с общей системой налого­обложения.

Вмененный доход — это потенциально возможный доход налого­плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факто­ров, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета ЕНВД по установленной ставке.

Необходимо отметить, что если организация или индивидуальный предприниматель занимаются деятельностью, которая переведена на ЕНВД, то они обязаны его уплачивать и не вправе отказаться от такой обязанности. Практика показывает, что ЕНВД уплачивает значитель­ная часть малых предприятий.

Дата добавления: 2015-07-15