Депозитный счет

Расчетные;

Текущие;

Временный (или накопительный) счет,

депозитный счет

специальные (бюджетные, ссудные; депозитные)

Расчетные счета Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

С расчетного счета клиенты банков вправе осуществлять все виды расчетных операций (безналичных расчетов). Кроме того, банки предоставляют им услуги кассового характера (прием и выдача наличных денег) в соответствии с правилами, установленными законодательством. Наряду с наличными и безналичными платежами по возмездным гражданско-правовым договорам, а также выплатами социального характера (зарплата, отпускные и т.п.) клиенты с расчетного счета производят уплату налогов и иных обязательных платежей. С этим связан ряд публично-правовых ограничений, применяемых при открытии и ведении расчетного счета. Так, для открытия расчетного счета клиент обязан предоставить банку документ о постановке на налоговый учет, а также сообщить о его открытии во внебюджетные фонды.

Юридические лица и граждане-предприниматели вправе открывать неограниченное количество расчетных счетов.

Текущие счета Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

брокерский счет и счет доверительного управления, на которых учитываются денежные средства клиентов данных лиц, переданные для управления денежными средствами, инвестирования в ценные бумаги, полученные по сделкам на основании договоров с клиентами и т.п. На данные счета не могут быть зачислены собственные средства брокеров и доверительных управляющих, кроме возврата средств клиента или займа; на средства на этих счетах не может обращаться взыскание по долгам брокера и доверительного управляющего.

Традиционно текущими являются счета в банках, открываемые гражданам. По таким счетам граждане вправе осуществлять платежи в безналичном порядке. Единственным ограничением совершаемых гражданами безналичных платежей здесь является отсутствие возможности производить платежи, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Часто договор банковского счета между банком и гражданином носит смешанный характер. Текущие счета граждан могут сочетать в себе отношения, вытекающие из договора банковского счета и из договора банковского вклада. В связи с этим клиенты с одного счета осуществляют безналичные платежи за жилье, коммунальные услуги и т.д., а также вправе требовать начисления на остаток средств на нем процентов по вкладу до востребования.

Таким образом, объем операций по текущему счету ограничен по сравнению с расчетным, но это связано исключительно с правовым статусом клиента, открывающего счет.

Существуют счета, которые открываются для перечисления средств на другие счета или выдачи определенным лицам. На таких счетах никакие расчетные операции производиться не могут. Например, временный (или накопительный) счет открывается при создании юридического лица для зачисления на него средств в оплату уставного (складочного) капитала, паевых взносов, при аккумулировании денежных средств в процессе эмиссии акций и т.п., а закрывается автоматически с перечислением средств на расчетный счет созданного юридического лица или с возвратом средств при отказе от создания организации. Таким же счетом с запретом расчетов является депозитный счет, который открывается для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение органа или лица при осуществлении деятельности в рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций. Депозитный счет суда, подразделений службы судебных приставов, правоохранительного органа, нотариуса отличается от обычного банковского счета также и отсутствием признака возмездности - на сумму по нему банк не начисляет проценты, так как деятельность названных органов не преследует цели получения дохода. Поэтому банк пользуется зачисленными на счет средствами безвозмездно - не оказывая услуги по расчетно-кассовому обслуживанию и не выплачивая проценты.

Специальный характер бюджетных счетов проявляется в особенностях субъектного состава, источников формирования денежных средств, зачисляемых на них, а также направлений их расходования. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Бюджетные учреждения вправе расходовать бюджетные средства только на:

- оплату труда;

- перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления;

- командировочные и иные компенсационные выплаты работникам;

- оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам или в соответствии с утвержденными сметами.

Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается (ст. 70 БК), что и определяет содержание операций, проводимых банками по этим счетам.

Ссудные счета имеют строго целевой характер и предназначены исключительно для кредитования клиентов банков. Направления расходования кредитных ресурсов определяются условиями кредитного договора. В связи с этим числящиеся на них денежные средства не могут использоваться для совершения расчетных и иных операций по правилам, предусмотренным для расчетных или текущих счетов. Поэтому средства, получаемые от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы не могут направляться непосредственно на эти счета, а должны переводиться на них (в уплату процентов и для возвращения суммы основного долга по кредитному договору) только после зачисления на расчетный или текущий счет организации-клиента банка.

Специальные счета. При осуществлении определенных сделок клиенту открывается специальный счет, для которого устанавливается особый режим использования денежных средств. Обычно это происходит в тех случаях, когда счет носит обеспечительный характер по кредитным обязательствам (права требования клиента к банку по счету закладываются в пользу кредитора, которым является сам банк), иногда клиент обязуется поддерживать на счете определенный остаток денежных средств либо не распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, без согласия кредитора. В этих случаях права и обязанности банка, клиента и кредитора (обычно им является тот же банк) фиксируются в соответствующем договоре банковского счета.

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Брокерский счет и счет доверительного управления, на которых учитываются денежные средства клиентов данных лиц, переданные для управления денежными средствами, инвестирования в ценные бумаги, полученные по сделкам на основании договоров с клиентами и т.п. На данные счета не могут быть зачислены собственные средства брокеров и доверительных управляющих, кроме возврата средств клиента или займа; на средства на этих счетах не может обращаться взыскание по долгам брокера и доверительного управляющего.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

3 . По цели расходования средств на счете различают:

- универсальные и

- целевые счета.

К универсальным можно отнести расчетный и текущий счета, средства на которых могут зачисляться и списываться независимо от цели и направления распоряжения ими. Денежные средства на целевых счетах могут расходоваться только на цели, прямо указанные в законе и договоре (например, инвестиционные и конверсионные счета учитывают средства, выделенные из федерального бюджета для осуществления конверсионных программ и соответствующих банковских операций; контокоррентные счета учитывают операции банка с клиентом в целях взаимного открытия кредита клиенту).

4. По субъектному составу банковские счета делятся на:

- клиентские и

- межбанковские.

Клиентские счета открываются банком клиенту - юридическому или физическому лицу. Для последних могут быть открыты следующие виды счетов: расчетный (для индивидуальных предпринимателей); текущий (для расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью); счет резидентов в банке за пределами Российской Федерации.

Счета банков (корреспондентские счета). Банк, как и любое юридическое лицо, имеет счет, называемый корреспондентским, который в силу особой роли и функций банка в проведении расчетов обладает существенной спецификой. По расчетному счету юридическое лицо осуществляет только операции, связанные с собственной деятельностью, по корреспондентскому счету банк проводит не столько собственные расчеты, сколько операции своих клиентов. Идеальным является вариант, когда клиент и его контрагент имеют счет в одном и том же банке, тогда поручение клиента выполняется путем списания денежных средств с его счета и зачисления на счет контрагента, минуя корреспондентский счет банка. Но если их счета находятся в разных кредитных организациях, банки не могут проводить операции по счетам клиентов, не взаимодействуя друг с другом. Для этих целей они становятся корреспондентами, т.е. поочередно выступают клиентами друг друга. Отсюда и название счета.

Существует несколько вариантов проведения банком операций. Наиболее распространенным при расчетах на территории РФ является открытие корреспондентского счета в учреждении Банка России. При создании каждому коммерческому банку открывается рублевый счет в расчетно-кассовом центре (РКЦ), т.е. между коммерческим банком и учреждением ЦБР заключается договор банковского счета, в соответствии с которым учреждение ЦБР проводит операции по корреспондентскому счету. Имея счет в РКЦ, любой банк, а значит, и все его клиенты, рассчитываются с любым другим банком или клиентом на территории РФ.

Что касается проведения валютных операций, то они не носят универсальный характер, так как на территории России нет расчетного центра, через который осуществляются валютные платежи. Поэтому банки устанавливают корреспондентские отношения, открывая счета друг у друга. Такие счета бывают двух видов. Счет банка в обслуживающем банке именуется "лоро" а в банке, ведущем счет, - "ностро". Другими словами: "лоро", - "ваш счет у меня", а "ностро" - "мой счет у вас". Один и тот же счет для одного является "лоро", а для другого - "ностро". Режим счета банки определяют в заключаемом договоре банковского счета. Общие нормы гл. 45 ГК распространяются на корреспондентские счета, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В первую очередь по счету проводятся операции, связанные с выполнением поручений клиентов, т.е. исполнением платежных поручений, поручений по аккредитиву, инкассо. Другие операции являются межбанковскими: купля-продажа валюты, кредитные операции и т.д.

Проект ГК РФ выделяет следующие виды банковских счетов:

- банковский счет в драгоценных металлах. По договору банковского счета в драгоценных металлах банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения клиента об их переводе (перечислении) на счет, открытый в этой или другой кредитной организации, выдаче со счета и проведении других операций по счету (ст. 859.1 Проекта ГК).

- совместный счет. По договору совместного счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие двум или нескольким клиентам (владельцам счета) на совместный счет денежные средства, выполнять распоряжения каждого из клиентов о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст.860.1 Проекта ГК).

- Номинальный счет может открываться владельцу счета (опекуну, попечителю, поверенному, комиссионеру, агенту, эскроу-агенту, организатору торгов, исполнителю завещания, арбитражному управляющему и другим) для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу – бенефициару (параграф 3 главы 45 Проекта ГК).

- счет эскроу. По договору счета эскроу банк, выступающий эскроу-агентом по договору условного депонирования (статья 926.1), открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных от депонента (владельца счета) и подлежащих перечислению бенефициару при возникновении оснований, предусмотренных договором условного депонирования (параграф 4 главы 45 Проекта ГК РФ).

- накопительный счет. Договор накопительного счета создаваемого юридического лица заключается на время с целью формирования уставного (складочного) капитала создаваемого юридического лица его учредителями (параграф 5 главы 45 Проекта ГК РФ).

- Публичный депозитный счет. Договор публичного депозитного счета заключается для целей депонирования должником или иным лицом, указанным в законе (депонентом), денежных средств на депозите в случаях, когда такое депонирование предусмотрено законом.

Договор публичного депозитного счета заключается лицом или органом, которые в соответствии с законом могут принимать денежные средства на депозит - владельцем счета (нотариус, служба судебных приставов, суд и другие), с банком, если в законе или ином нормативном правовом акте не указано иное (параграф 6 главы 45 Проекта ГК РФ)

- Корреспондентский счет. (параграф 7 главы 45 Проекта ГК РФ)

- Карточный счет. Договор карточного счета заключается для осуществления клиентом безналичных расчетов и (или) кассовых операций с одной или несколькими платежными картами по одному или нескольким карточным счетам.

Договор карточного счета может предусматривать осуществление клиентом расчетов в иных формах. (параграф 8 главы 45 Проекта ГК РФ).

Дата добавления: 2015-07-15