Налог на доходы физических лиц. Практическая часть

Практическая часть

Вариант 2

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Налог на имущество физических лиц

32 тыс.руб. + 32 тыс.руб. × 0,25 = 32 тыс.руб. + 8 тыс.руб. = 40 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
32,0	16,0	32,0	40,0

Земельный налог

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитывается по формуле:

Ni =(H нi × К и – П пзи) × Н с.г.н.,

где Ni – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hнi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Н с.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Из условия известно, что:

Hнi = 168 тыс.руб., однако в бюджет в текущем году поступит 168 тыс.руб. × 0,65 = 109,2 тыс.руб.;

Ки = 1,8;

Ппзи = 1,5 тыс.руб.;

Н с.г.н. = 100 %.

Подставим значения в формулу:

Ni = (168 тыс.руб. × 1,8 – 1,5 тыс.руб.) × 100% = 300,9 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
109,2	54,6	109,2	300,9

Единый налог на вмененный доход

272 тыс.руб. + 272 тыс.руб. × 0,15 = 272 тыс.руб. + 40,8 тыс.руб. = 312,8 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
272,0	136,0	272,0	312,8

Транспортный налог

Таблица 1

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе:
- мощностью до 100 л.с.
- мощностью от 100 до 150 л.с.
2. Средняя мощность единицы транспортных средств, л.с., в том числе:
- мощностью до 100 л.с.
- мощностью от 100 до 150 л.с.
3. Общая мощность транспортных средств, л.с. В том числе:
- мощностью до 100 л.с.	281 550
- мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
4.Ставка налога по транспортным средствам, руб.
- мощностью до 100 л.с.
- мощностью от 100 до 150 л.с.
5. Сумма транспортного налога, планируемая на соответствующий финансовый год	373 809
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.	373 809

Произведем следующие расчеты:

1) стр. 3 = стр. 1 × стр. 2

Общая мощность транспортных средств (мощностью до 100 л.с.) = 3 754 × 75 = 281 550 л.с.

Общая мощность транспортных средств (мощностью от 100 до 50 л.с.) = = 8 141 × 130 = 1 058 330 л.с.

2) Сумма транспортного налога, планируемая на соотв. фин. год = общая мощность трансп. ср-в × ставка налога по трансп. ср-вам.

или

стр. 5 = (стр. 3 × стр. 4) + (стр. 3 × стр. 4)

Получаем:

(281 550 × 0,2) + (1 058 330 × 0,3) = 56 310 + 317 499 = 373 809 руб. или 373,8 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
373,8	186,9	373,8	373,8

Налог на доходы физических лиц

Таблица 2

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	16 740 575
2. Налоговые вычеты – всего, руб. В том числе:	2 619 240
профессиональные	1 815 640
имущественные	142 970
социальные	7 800
стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	14 121 335
4. Ставка налога, %
5. Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.	1 692 803,55
6. Норматив отчислений в бюджет региона, в %
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	677 121, 42

Сумму имущественного вычета вычитаем не из доходов, а из исчисленного НДФЛ. Соответственно вычитаем из доходов все, кроме имущественного:

Налоговые вычеты = 1 815 640 + 7 800 + 795 800 = 2 619 240 руб.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = 16 740 575 – 2 619 240 = 14 121 335 руб.

Умножаем полученную сумму на 13%:

14 121 335 × 0,13 = 1 835 773,55 руб.

После вычитаем сумму имущественного вычета, т.к. он возвращается одномоментно:

Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год = = 1 835 773,55 – 142 970 = 1 692 803,55 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году = 1 692 803,55 * 0,4 = 677 121, 42 руб.

В проект бюджета запишем

Дата добавления: 2015-07-15